Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebari:Am un import din America, am achitat cu OP taxele vamale si TVA in vama in data de 31.03.2008, iar este din data de 01.04.2008 ValoareaTVA comunicat de vama este de 33.100 lei, suma care am ...
Intrebari:
Am un import din America, am achitat cu OP taxele vamale si TVA in vama in data de 31.03.2008, iar este din data de 01.04.2008 Valoarea TVA
comunicat de vama este de 33.100 lei, suma care am si achitat-o,pe cand in declaratia vamala este numai 30700 lei (deoarece cursul din data de
01.04.2008 cand se face vama difera de cursul din martie) si taxe vamale achitat 11.300 leiiar suma pe declaratia vamala este de 10.500 lei.
1. Receptia pe ce data o fac?( pe data de 31.03.2008 sau 01.04.2008)
2.Diferenta de TVA si taxe vamale achitate in plus pe ce cont le trec, tinand cont ca suma se va compensa la urmatorul import care ar fi peste 3-4 saptamani?
3. In declaratia lunara Decont 300 la TVA ce declar suma de 33100 lei care este platita sau 30700 suma care apare pe declaratia vamala? Si in decontul carei luni declar TVA-ul?
Raspunsuri:
Efectuarea receptiei bunurilor nu este conditionata de data achitarii obligatiilor vamale de import. Receptia bunurilor se efectueaza la data primirii efective a
bunurilor in gestiunea firmei dvs. in baza datelor inscrise in declaratia vamala de import intocmita in data de 01.04.08, fara a tine cont de faptul ca obligatiile
vamale de import au fost achitate anterior vamuirii marfurilor.
Trebuie retinut faptul ca valoarea bunurilor receptionate este formata din urmatoarele elemente de calcul:
- valoarea inscrisa in factura furnizorului extern;
- contravaloarea eventualelor cheltuieli efectuate pe parcurs extern: transport, incarcare, descarcare, manipulare, asigurare, etc.;
- taxe vamale;
- comisioane vamale.
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS](https://www.rs.ro/dbimg/product/2976-declaratia-unic.jpg)
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Practic, succesiunea cronologica a inregistrarilor contabile este urmatoarea:
- in data de 31.03.2008, pe baza ordinului de plata si a extrasului de cont bancar ca documente justificative, se inregistreaza efectuarea platii obligatiilor vamale prin contul 446 cu analitice distincte pentru fiecare tip de obligatie:
44601 |
= |
5121 |
33.100 |
lei |
44602 |
= |
5121 |
11.300 |
lei |
-
in data de 01.04.2008:
*
pe baza notei de intrare-receptie intocmita in baza facturii furnizorului extern si a declaratiei vamale de import ca documente justificative, se
efectueaza receptia bunurilor importate la cursul valutar inscris in declaratia vamala de import:
* pe baza notei de intrare-receptie intocmita in baza facturii furnizorului extern si a declaratiei vamale de import ca documente justificative, se efectueaza receptia bunurilor importate la cursul valutar inscris in declaratia vamala de import:
371
=
%
174.211
lei
401
163.711
lei
44602
10.500
lei
Nota: Consideram ca marfurile importate se comercializeaza in regim en-gros/comert cu ridicata, motiv pentru care nu am evidentiat adaosul
comercial practicat si TVA neexigibila aferenta.
* pe baza declaratiei vamale de import ca document justificativ se exercita dreptul de deducere a TVA achitata in vama:
4426
=
44601
30.700
Nota: In jurnalul pentru cumparari se evidentiaza suma inscrisa in declaratia vamala de import pentru care se exercita dreptul de deducere, respectiv suma de
30.700 lei.
Dupa efectuarea inregistrarilor contabile propuse anterior, contul 446 va prezenta un sold debitor de 3.200 lei, din care:
- contul 44601 (TVA) : 2.400 lei;
- contul 44602 (taxe vamale) : 800 lei.
Sintetic, situatia se prezinta astfel:
Obligatie |
Cont
contabil |
Suma
achitata
(conform extras
de cont) |
Suma
datorata
(conform
declaratie vamala
de import) |
Diferenta
achitata
in plus
(sold debitor
cont 446) |
TVA |
44601 |
33.100 |
30.700 |
2.400 |
Taxe vamale |
44602 |
11.300 |
10.500 |
800 |
Total |
446 |
44.400 |
41.200 |
3.200 |
Referitor la sumele achitate in plus, aveti doua posibilitati:
1. in situatia in care nu mai efectuati importuri: sa solicitati biroului vamal restituirea sumelor respective;
2. in situatia in efectuati frecvent importuri: sa nu solicitati biroului vamal restituirea sumelor respective, sumele achitate in plus urmand a fi compensate cu obligatiile vamale viitoare;
In decontul de TVA se inscrie suma de 30.700 lei datorata efectiv in vama, achitata, pentru care v-ati exercitat dreptul de deducere in luna aprilie 2008, in baza declaratiei vamale de import si a ordinului de plata ca documente justificative impuse de art. 146, alineatul 1, lit. c din titlul 6 din Codul fiscal: "pentru taxa achitata pentru importul de bunuri …….sa detina declaratia vamala de import ….., care sa mentioneze persoana impozabila ca importator al bunurilor din punct de vedere al taxei, precum si documente care sa ateste plata taxei de catre importator sau de catre alta persoana in contul sau";
Pentru completarea decontului de TVA cod 300 intocmit pentru luna aprilie 2008 cu termen de depunere data de 25 mai 2008, se preia suma evidentiata in jurnalul pentru cumparari.
In concluzie:
*
referitor la TVA:
Chiar daca in luna martie 2008 ati achitat in vama suma de 33.100 lei, in luna aprilie 2008 trebuie sa aveti in vedere doar suma de 30.700 lei pentru:
1. exercitarea dreptului de deducere a TVA;
2. completarea evidentei fiscale (jurnalul de cumparari);
3. raportarea fiscala prin decontul de TVA, la randul 17;
*
referitor la taxele vamale:
Chiar daca in luna martie 2008 ati achitat in vama suma de 11.300 lei, in luna aprilie 2008 trebuie sa aveti in vedere doar suma de 10.500 lei pentru:
1. formarea pretului de vanzare cu ridicata a mafurilor prin nota de intrare-receptie;
2. determinarea bazei de impozitare a TVA necesara pentru completarea:
- jurnalului pentru cumparari;
- decontului de TVA
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Facturare produse utilizate ca mostreCum se scot din evidenta creantele vechi. Se impune rectificarea declaratiilor in acest caz?Raportare DAC7. Firmele trebuie sa depuna F7000 daca comercializeaza produse online?Societate fara activitate. Regim TVA. BilantSplit TVA. Care sunt obligatiile clientilor fata de furnizori?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Evidentierea taxarii inverse pentru servicii intracomunitareTVA - Justificarea cu documente a operatiunilor de export - publicat in 18 martie 2008In ce conditii se pot face importuri de o societate neplatitoare de TVA?Bunurile cu risc fiscal ridicat monitorizate prin e-TransportProiect: completarea Normelor tehnice de utilizare a Sistemului roman de procesare automata a declaratiei vamale la importUltimele articole
Ce trebuie sa stie contribuabilii care realizeaza transporturi nationale si internationale cu risc fiscal ridicatE-Transport. Trebuie confirmate transporturile dupa generarea codului UIT?Transport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleE-Transport. Firmele care lucreaza in sistem lohn sunt OBLIGATE sa declare bunurile care nu intra in categoria celor cu risc fiscal?Articole similare
Majorarile salariale trebuie tinute sub control. Ce a declarat guvernatorul BNRObligativitatea purtarii mastii de protectie pentru angajati. Exceptii si conditii.( Ordin Comun MS-MAI)Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 10 aprilie 2018MFP: Guvernul a aprobat Normele metodologice de aplicare a Codului fiscalPeste 600 de magazine vor fi monitorizate de Consiliul ConcurenteiUltimele articole
ITM: Infomatii utile pentru angajat si angajator, cu privire la perioada de probaE-Transport: Prin OUG 87/2024 s-a decis amanarea sanctiunilor pana la 1 ianuarie 2025E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletFinantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de bani![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"