Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Din punct de vedere fiscal, o definitie a cheltuielilor de protocol o regasim la pct. 39 din Titlul III al Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal. Potrivit acesteia, cheltuielile de protocol sunt cheltuieli ocazionate de acordarea unor cadouri, tratatii si mese partenerilor de afaceri, efectuate in scopul afacerii.
Din punctul de vedere al impozitului pe profit, in conformitate cu prevederile art. 21 alin. (3) lit. a) din Codul fiscal, cheltuielile de protocol sunt deductibile in limita unei cote de 2% aplicate asupra diferentei rezultate dintre totalul veniturilor impozabile si totalul cheltuielilor aferente veniturilor impozabile, altele decat cheltuielile de protocol si cheltuielile cu impozitul pe profit.
Din punctul de vedere al taxei pe valoarea adaugata, conform prevederilor de la pct. 6 alin. (10) lit. a) din Normele metodologice,date in aplicare pentru art. 128 alin. (8) lit. f) din Codul fiscal, bunurile de mica valoare acordate gratuit in cadrul actiunilor de protocol nu sunt considerate livrari de bunuri daca valoarea fiecarui cadou oferit este mai mica sau egala cu plafonul de 100 lei.
Cadoul cuprinde unul sau mai multe bunuri oferite gratuit. In situatia in care persoana impozabila a oferit si cadouri care depasesc individual plafonul de 100 lei, insumeaza valoarea depasirilor de plafon aferente unei perioade fiscale, care constituie livrare de bunuri cu plata si colecteaza taxa, daca s-a exercitat dreptul de deducere a taxei aferente achizitiei bunurilor respective.
Se considera ca livrarea de bunuri are loc in ultima zi lucratoare a perioadei fiscale in care au fost acordate bunurile gratuit si a fost depasit plafonul. Baza impozabila, respectiv valoarea depasirilor de plafon, si taxa colectata aferenta se inscriu in autofactura prevazuta la art. 155 alin. (7) din Codul fiscal care se include in decontul intocmit pentru perioada fiscala in care persoana impozabila a acordat bunurile gratuit in cadrul actiunilor de protocol si a depasit plafonul.
Prin urmare din punct de vedere al TVA, in cazul actiunilor de protocol in situatia in care se acorda cadouri (bunuri), in prezent, valoarea cadoului este plafonata la suma de 100 lei pentru fiecare cadou acordat. Nu intra sub incidenta prevedrilor legate de bunuri acordate (cadouri) mesele servite la restaurant partenerilor de afaceri, in cadrul actiunilor de protocol.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Examen Consultant Fiscal 2025

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
45 la suta reducere pentru CD Consilier TVA si CD Consilier Impozitul pe Profit si 2 CADOURICe tratament fiscal aplicam pentru CADOURIle de Pasti acordate salariatilor?Analiza zilei cu Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al cheltuielilor sociale(P) 100% performanta cu 0% efort investitImpozitul pe profit nu te lasa sa dormi noaptea? Trateaza-ti insomnia cu CD-ul Consilier Impozitul pe profitUltimele articole
CADOURI de 1 iunie. Cum declari corect in D112CADOURI de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorPrime de Craciun pentru angajati. Pot fi acordate diferentiat?Prime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Articole similare
Tichete cadou acordate potrivit legii. Exceptia de la plata contributiilor socialeNoutati legislatie Fiscala 22-26 decembrie 2008 - Monitorul OficialCheltuieli de PROTOCOL. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Seminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!TVA. Livrari de bunuri catre sineUltimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileArticole similare
Studiu de caz: DEDUCEREA TVA in cazul marfurilor degradateCe tratament fiscal aplicam pentru diferentele de pret de materie prima?Exercitarea dreptului de deducere ulterior inregistrariiDecontul de TVA cod 300, corectarea erorilor contabile si fiscaleDeducere TVA la stoc de marfa. Cum facem inregistrarile contabile si cum declaram in decontul de TVA?Ultimele articole
Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFNeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileTaxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaControale fiscale pe TVA. 10 tipuri de erori pe care le vizeaza inspectoriiArticole similare
Declaratia 112. Care sunt principalele modificari?Cele mai importante informatii despre Noul COD FISCAL vor fi discutate in perioada 29 – 31 Ianuarie la Poiana BrasovDocumentar fiscal: Cum definim persoana impozabila in contextul noilor prevederi?Ce curs valutar utilizam pentru schimbarea perioadei fiscale de TVA?De astazi, 500.000 de romani platiti pe drepturi de autor risca amenzi de pana la 5.000 de lei din cauza birocratieiUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Facturarea unor servicii si impozitarea redeventelor. Care sunt modificarile in 2015?Ordine stingere datorii TVA la incasareCifra de afaceri din serviciile de piata e in crestereNu se primeste factura, dar marfa ajunge la firma. Cum tratam autofactura?In ce conditii sunt OBLIGATE persoanele fizice sa se inregistreze in scopuri de TVAUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"