Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, stabilim daca un PFA neplatitor de TVA, trebuie sa treaca in jurnalul de cumparari si in jurnalul de vanzari si chitantele si bonurile fiscale fara factura sau daca in aceste jurnale sunt cuprinse doar facturile de emise, respectiv cele primite.
La baza declaratiei 392B stau aceste jurnale, datele inscrise in jurnale se defalca in aceasta declaratie. Vom vedea astfel daca in Declaratia 392B sunt cuprinse si aceste chitante si bonuri fiscale fara factura fiscala sau doar facturile emise si cele primite.In cazul in care s-a depus 392B doar cu facturile din jurnale si nu s-a procedat corect, urmeaza sa stabilim cum se poate corecta declaratia pentru a fi depusa la Finante in conditiile in care declaratia nu are rectificativa.
Asa cum este prevazut la punctul 62 alin. (1) din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 152 alin. (6) din Codul fiscal, persoanele care aplica regimul special de scutire, conform art. 152 din Codul fiscal, au obligatia sa tina evidenta livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii care ar fi taxabile daca nu ar fi realizate de o mica intreprindere, cu ajutorul jurnalului pentru vanzari, precum si evidenta bunurilor si a serviciilor taxabile achizitionate, cu ajutorul jurnalului pentru cumparari.
Conform prevederilor din OPANAF 93/20014, in ceea ce priveste completarea declaratiei 392 B:
"Sectiunea "Cifra de afaceri"
Se inscrie cifra de afaceri realizata la finele anului de raportare, care trebuie sa fie inferioara sumei de 220.000 lei.
- Sectiunea "Livrari de bunuri si prestari de servicii catre:"
Operatiunile care fac obiectul acestei notificari sunt livrarile de bunuri/prestarile de servicii in interiorul tarii.
Randul 1 - Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Randul 2 - Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA.
Sectiunea "Achizitii de la:"
Operatiunile care fac obiectul acestei notificari sunt achizitiile efectuate din tara.
Randul 1 - Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", pentru achizitii efectuate de la persoane inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 1 - Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", pentru achizitiile efectuate de la persoane inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 - Coloana "Valoare" se completeaza baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", pentru achizitii efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 - Coloana "TVA" nu se completeaza."
Prin urmare, daca in jurnalele de cumparari si de vanzari aveti si chitante sau bonuri fiscale trebuie sa le raportati si pe acestea prin formularul 392 B.
Corectarea declaratiei 392 B se face inlocuind declaratia depusa initial completata corect.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 3.4 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Atentie! Declaratia 392 – ce e de facutReferitor la depunerea declaratiilor informative 392 A, 392 B, 393 aferente anului 2011ANAF: Proiect pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de declaratii informativeDECLARATIA 392 B si Completare Jurnal de cumparari. Ce declaratii depune o firma?Ce declaratii depune o societate nou infiintata? | Regim TVAArticole similare
Valoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?Aplicarea masurilor de simplificare in cazul insolventei furnizorilor de bunuri sau a prestatorilor de serviciiAvans pentru o achizitie intracomunitara. Care este tratamentul TVA?Tratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaAchizitie de bunuri si de servicii din afara Comunitatii. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Ultimele articole
Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAFacturi fara drept de deducere in decontul de tvaAchizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVAComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAArticole similare
Incasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Ajustarea bazei de impozitare. TVA pentru livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D 390?Ajustarea TVA pentru facturi ale clientilor carora li s-a pronuntat falimentul. Cum procedam?Scoaterea din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVACifra de afaceri si facturare. In ce conditii se depune Declaratia 392A?Ultimele articole
PFA-uri care depasesc plafonul de 300.000 de lei pe an. Sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA?Aplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri in perioada fiscalaUn nou formular pentru decontul de TVA (300)Achizitie de servicii intracomunitare cu TVA. Inregistrare factura cu TVA din UKContract de participatiune. Operatiuni scutite fara drept de deduceri. Cum procedam?Articole similare
Buletin informativ: Noutati legislative din intervalul 11-15.01.2016Atentie la depunerea Declaratiei 394!Combustibil pentru autocamioane transport marfa. Deductibilitate TVAMasuri intensificate de control in ce priveste emiterea de bonuri fiscale. Ce pregateste ANAF?Angajatorii, OBLIGATI sa transmita documentele justificative pentru achizitiile de bunuri si servicii in cazul telemunciiUltimele articole
Pot fi emise facturi cu chitanta catre persoanele fizice pentru sumele de pana in 10.000 lei sau este obligatorie casa de marcat?Cum se inregistreaza in contabilitate bonurile de combustibilDeclaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiDeducerea sumei TVA dintr-un bon fiscal. Este obligatorie solicitarea facturii?Articole similare
PFA: Cum recunoastem cheltuielile cu dobanda la creditele obtinute?Atentie! Formularul 094 se depune pana la 25 ianuarie 2017ANAF, firmele noi, PFA-urile. Ce spun datele oficiale?Doi pasi simpli pentru a lichida PFA/II/IFPFA cu activitate partiala. Obligatii privind contributiile socialeUltimele articole
SAF-T: De cand depun D406 firmele incadrate in categoria contribuabililor mijlocii din 1 ianuarie 2023?PFA-urile sunt OBLIGATE sa plateasca contributia asiguratorie de munca daca au salariatiPFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Plata CASS de PFA-urile cu venit net sub plafonul de 6 salarii. Pana cand pot beneficia de asigurarea de sanatate?PFA cu mai multe contracte de inchiriere. Cum se calculeaza venitul brut?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"