Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In cazul urmator, stabilim daca un PFA neplatitor de TVA, trebuie sa treaca in jurnalul de cumparari si in jurnalul de vanzari si chitantele si bonurile fiscale fara factura sau daca in aceste jurnale sunt cuprinse doar facturile de emise, respectiv cele primite.
La baza declaratiei 392B stau aceste jurnale, datele inscrise in jurnale se defalca in aceasta declaratie. Vom vedea astfel daca in Declaratia 392B sunt cuprinse si aceste chitante si bonuri fiscale fara factura fiscala sau doar facturile emise si cele primite.In cazul in care s-a depus 392B doar cu facturile din jurnale si nu s-a procedat corect, urmeaza sa stabilim cum se poate corecta declaratia pentru a fi depusa la Finante in conditiile in care declaratia nu are rectificativa.
Asa cum este prevazut la punctul 62 alin. (1) din Normele metodologice date in aplicare pentru art. 152 alin. (6) din Codul fiscal, persoanele care aplica regimul special de scutire, conform art. 152 din Codul fiscal, au obligatia sa tina evidenta livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii care ar fi taxabile daca nu ar fi realizate de o mica intreprindere, cu ajutorul jurnalului pentru vanzari, precum si evidenta bunurilor si a serviciilor taxabile achizitionate, cu ajutorul jurnalului pentru cumparari.
Conform prevederilor din OPANAF 93/20014, in ceea ce priveste completarea declaratiei 392 B:
"Sectiunea "Cifra de afaceri"
Se inscrie cifra de afaceri realizata la finele anului de raportare, care trebuie sa fie inferioara sumei de 220.000 lei.
- Sectiunea "Livrari de bunuri si prestari de servicii catre:"
Operatiunile care fac obiectul acestei notificari sunt livrarile de bunuri/prestarile de servicii in interiorul tarii.
Randul 1 - Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoanele inregistrate in scopuri de TVA.
Contractul de mandat Optimizare fiscala Avantaje si dezavantaje
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Randul 2 - Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru vanzari", pentru livrarile de bunuri si prestarile de servicii efectuate catre persoane neinregistrate in scopuri de TVA.
Sectiunea "Achizitii de la:"
Operatiunile care fac obiectul acestei notificari sunt achizitiile efectuate din tara.
Randul 1 - Coloana "Valoare" se completeaza cu baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", pentru achizitii efectuate de la persoane inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 1 - Coloana "TVA" se completeaza cu valoarea TVA inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", pentru achizitiile efectuate de la persoane inregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 - Coloana "Valoare" se completeaza baza de impozitare inscrisa in "Jurnalul pentru cumparari", pentru achizitii efectuate de la persoane neinregistrate in scopuri de TVA.
Randul 2 - Coloana "TVA" nu se completeaza."
Prin urmare, daca in jurnalele de cumparari si de vanzari aveti si chitante sau bonuri fiscale trebuie sa le raportati si pe acestea prin formularul 392 B.
Corectarea declaratiei 392 B se face inlocuind declaratia depusa initial completata corect.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.4 din 5 din 5 voturi
Articole similare
ANAF: Proiect pentru aprobarea modelului si continutului unor formulare de declaratii informativeReferitor la depunerea declaratiilor informative 392 A, 392 B, 393 aferente anului 2011DECLARATIA 392 B si Completare Jurnal de cumparari. Ce declaratii depune o firma?Atentie! Declaratia 392 – ce e de facutCe declaratii depune o societate nou infiintata? | Regim TVAArticole similare
TVA - Factura la achizitiile intracomunitareValoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?Achizitii de la persoane fizice din UE. Ce regim TVA se aplica?Implicatii TVA pentru facturile neinregistrate in contabilitateImport-export marfuri. Care va fi monografia contabila?Ultimele articole
Facturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVARO e-Factura. Cum se inregistreaza facturile cu TVA in euroCum se face inregistrarea facturilor simplificate in JURNALUL DE CUMPARARITVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleTransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaArticole similare
Emitere factura in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Factura in contul furnizorului | Depasirea cheltuielilor de protocol si sponsorizareStudiu de caz: Emiterea facturilor si regimul TVA in cazul unei agentii de turismOptiunea de renuntare la calitatea de platitor de TVAPrimire avans marfa. Regim TVAUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?TVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraPFA-uri care depasesc plafonul de 300.000 de lei pe an. Sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA?Aplicarea regimului special, baza de impozitare din decontul de TVA. Cifra de afaceri in perioada fiscalaArticole similare
Loteria bonurilor fiscale pe luna februarie: Detalii despre bonurile castigatoareConsultanta oferita de ANAF cu privire la casele de marcat cu jurnal electronicStudiu de caz: BONURILE FISCALEPutem deduce TVA de pe bonurile de taxi?Combustibil pentru alimentare utilaje. Cum se realizeaza deducerea TVA?Ultimele articole
Cum se declara in D394 facturile si BONURILE FISCALECum se face inregistrarea facturilor simplificate in jurnalul de cumparariProiect: Completarea OUG 28/1999 privind obligatia utilizarii aparatelor de marcat electronice fiscaleCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe BONURILE FISCALETVA zahar 2024. Studii de caz practiceArticole similare
Contract de mandat. Cum se stabilesc contributiile datorate?PFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?Indemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta, obtinute in anul 2021, care se declara in Declaratia UnicaTermen limita pentru depunerea cererilor de indemnizatie de sprijin Covid-19Firme noi: Peste 100.000 de inmatriculari de firme in 2014Ultimele articole
Proiect: PFA-urile, II-urile, IF-urile ar putea deveni SRL-uri. Ce documente sunt necesareNumarul inmatricularilor la ONRC a scazut in primele 6 luni din 2024Obligativitate SAF-T de la 1 ianuarie 2025. Va mai exista perioada de gratie de la sanctiuni?E-Factura: Facturile emise in baza bonului fiscal se declara in sistem?PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"