Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate a incheiat un contract de comision cu un PFA nerezident. Prestarile se fac pe teritoriul tarii din UE. Vom stabili ce documente se prezinta pentru evitarea dublei impuneri si care este impozitul de platit.
Solutia consultantului:
Ca regula generala, veniturile din comisioane obtinute de un nerezident de la un rezident din Romania sunt considerate venituri impozabile obtinute din Romania si supuse impozitului prin retinere la sursa conform art. 115 alin. 1 lit. f din Codul fiscal. Nu conteaza faptul ca serviciile de comisionare nu au loc pe teritoriul Romaniei, ele sunt mentionate distinct ca venituri impozabile la lit. f a art. 115 alin. 1 din Codul fiscal (aceeasi situatie este valabila si pentru serviciile de management de consultanta de la lit. i; doar celelalte servicii, altele decat cele enumerate expres la alin. 1, sunt considerate impozabile numai in masura in care sunt prestate in Romania – este vorba de serviciile de la lit. k a art. 115 alin. 1 din Codul fiscal ).
Prin urmare, fiind vorba de venituri impozabile prevazute distinct la art. 115 alin. 1 lit. f din Codul fiscal, veniturile din comisioane obtinute de persoana fizica nerezidenta de la societatea din Romania se impoziteaza:
- fie prin aplicarea cotei de 16% prevazuta de art. 116 alin. 2 lit. d din Codul fiscal , daca beneficiarul de venit nerezident nu prezinta certificatul sau de rezidenta fiscala. Dubla impunere in acest caz nu poate fi evitata in niciun fel, in lipsa certificatului de rezidenta fiscala care sa permita aplicarea conventiei de evitare a dublei impuneri;
- fie prin aplicarea cotei de 5% prevazuta de art. 12 paragraf 2 din Conventia de evitare a dublei impuneri dintre Romania si Grecia, coroborat cu art. 118 alin. 1 si 2 din Codul fiscal , daca beneficiarul de venit nerezident prezinta certificatul sau de rezidenta fiscala eliberat de autoritatile fiscale din Grecia (se aplica cota mai favorabila de 5%). In aceasta ipoteza, evitarea dublei impuneri se realizeaza (pe langa faptul ca se aplica o cota de impozit mai mica) prin metoda deducerii impozitului retinut la sursa prevazuta la art. 25 din Conventie.
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete](https://www.rs.ro/dbimg/product/3035-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
Astfel, in baza certificatului de atestare a impozitului platit prin retinere la sursa, eliberat de oautoritatile fiscale romane in baza art. 120 din Codul fiscal , persoana fizica nerezidenta poate solicita propriilor autoritati fiscale din Grecia deducerea acestui impozit din impozitul datorat in Grecia.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.63 din 5 din 4 voturi
Articole similare
EVITAREA DUBLEI IMPUNERI: Impozit pe venit redeventa retinut in BulgariaO noua conventie de evitare a dublei impuneri. Cu cine semneaza RomaniaStii care sunt documentele justificative pentru plata impozitului pe venituri in strainatate?Veniturile din dobanzi realizat de catre nerezidenti. Ce impozite calculam?Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaUltimele articole
Serviciul PROGRAMARI ONLINE pus la dispozitie de ANAFImpozitare PFA: 3 studii de caz utile pentru contribuabiliPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de servicii electroniceImplicatii fiscale privind desfasurarea de activitati cu cod CAEN 5610 si 5630Articole similare
Situatia contractelor individuale de munca suspendate/incetate la sfarsitul lunii aprilie(Informare MMPS)Creste fiscalitatea pentru PFA-uri? Vezi comunicatul emis de MFPEsti la curent cu regulile actuale privind regimul de declarare derogatoriu?4 aspecte legate de completarea Declaratiei Unice. Cum se rectifica formularul?Ajustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliUltimele articole
E-Factura: Facturile emise in baza bonului fiscal se declara in sistem?PFA infiintat in 2024. Taxe, impozite si declaratiiE-Factura in relatia B2C. Facturile PFA catre persoane fizice trebuie incarcate in sistem?PFA. Impozite si contributii aferente anului 2023Cum se rectifica Declaratia Unica pentru venituri estimate (Cap. II)Articole similare
CONTRACT DE COMISION. Care sunt obligatiile de inregistrare si declarare a unui PFA?TVA - Regimuri speciale pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitatiTermen de plata si de depunere 01 martie 2010Colaborare in domeniul jocurilor de noroc. Care e sistemul de impunere?TVA - Justificarea cu documente a operatiunilor de export - publicat in 18 martie 2008Ultimele articole
Contract de intermediere vs. CONTRACT DE COMISION vs. Contract de distributie bunuriObligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionAchizitie autoturisme de la persoane fizice in vederea revanzarii. Tratament TVAAchizitii intracomunitare de bunuri second hand. Marja profitului. TVA. ExempluAnaliza zilei: Regimul special pentru bunurile second hand aplicat la vanzarea autoturismelor pe teritoriul RomanieiArticole similare
Avans si factura finala. Cum gestionam contractul si cum tratam factura de avans?Evidentierea ajustarii de TVA pentru clienti intrati in faliment. Se poate emite doar o singura factura centralizatoare?Depasire plafon microintreprindere. Cum stabilim corect perioada fiscala TVA?Livrare intracomunitara de bunuri in alt stat membru decat statul care a emis codul de TVAANAF a aprobat noua procedura de solutionare a cererilor de rambursare a TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Imprumuturi primite de la filiala si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?IMPOZIT NEREZIDENTI neretinut la sursa. Cum se corecteaza si ce declaratii se depun?107 solutii pentru noile taxe si impoziteComision si dobanda aferenta unei scrisori de garantie bancara. IMPOZIT NEREZIDENTI. TVAImpozitarea serviciilor prestate de catre nerezidenti. In ce conditii se retine impozit?Ultimele articole
Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?IMPOZIT NEREZIDENTI si factura reclama in Google si Facebook. Ce documente va sunt necesare?Participare la conferinta si TVA. Ce impozite se platesc si ce declaratii completam?Imprumuturi primite de la o filiala din UE si raportarea imprumutului. Ce implicatii fiscale apar?Impozit pe nerezidenti. Cum procedam cand lipseste certificatul de rezidenta?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"