Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom analiza mai jos cazul unei societati care depune decont trimestrial. In luna martie primeste o factura dintr-un stat vecin (in euro, fara TVA) pentru o achizitie de servicii de transport. Vom stabili daca societatea va depune D390 si va trece la decont lunar, precum si daca va aplica taxare inversa.
Solutia consultantului:Nu aveti obligatia schimbarii perioadei fiscale pentru achzitia de servicii de transport. Schimbarea perioadei fiscale de la trimestru la luna intervine numai in cazul achzitiilor intracomunitare de bunuri potrivit art. 156^1 din Codul fiscal si a pct. 80 din Normele metodlogice.
Societatea are obligatia inscrierii in Registrul operatorilor intracomunitari, prin depunerea declaratiei nr. 095 "Cerere de inregistrare in / radiere din / Registrul operatorilor intracomunitari " insotita de urmatoarele documente:
-Certificate de cazier judiciar pentru administratori, pentru societatile pe actiuni si a celor in comandita pe actiuni;
-Cazierele judiciare pentru administratori si pentru asociatii ce detin mai mult de 5% din capitalul social pentru celelalte forme de organizare ale societatilor (SRL, SNC, SCS etc);
- Daca in caziere sint inregistrate infractiuni, o justifice ca nu sint infractiuni economice;
-Certificat constator de la Registrul Comertului pentru identificarea modului de detinere a capitalului social.
Procedura de inregistrare in ROI se face conform art. 158^2 din Codul fiscal si OPANAF 1180/2012.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Factura de transport din Bulgaria este considerata achizitie de servicii intracomunitara potrivit art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, iar serviciul respectiv este supus regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427.
Aceasta inregistrare contabila trebuie reflectata si in evidenta fiscala a beneficiarului din Romania, constand in:
- jurnalul pentru vanzari corespunzator rulajului creditor al contului 4427;
- jurnalul pentru cumparari corespunzator rulajului debitor al contului 4426.
Factura trebuie raportata fiscal prin:
- decontul de TVA cod 300 la urmatoarele randuri:
* la randul 7 denumit "Achizitii de bunuri, altele decat cele de la rd. 5 si 6, si achizitii de servicii pentru care beneficiarul din Romania este obligat la plata TVA (taxare inversa), " cu reportarea sumei la:
- randul 7.1 denumit "Achizitii de servicii intracomunitare pentru care beneficiarul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" ; Suma TVA se preia din rulajul creditor al contului 4427;
* randul 20 cu preluarea sumei la:
- randul 20.1;
Suma TVA se preia din rulajul debitor al contului 4426.
- prin declaratia 390. Raportarea se efectueaza cu simbolul S chiar daca nu este valid codul de inregistrare in scopuri de TVA al prestatorului.Acest fapt este posibil si reglementat prin OANAF 76/2010 publicat in M.Of. nr. 67 din 29 ianuarie 2010. Prin acest ordin se reglementeaza faptul ca pentru raportarea achizitiilor intracomunitare de servicii se completeaza:
- fie codul de identificare in scopuri de TVA din alt stat membru atribuit prestatorului;
- fie doar codul statului membru in care este stabilit prestatorul serviciilor, in cazul in care prestatorul nu este identificat in scopuri de TVA, dar exista indicii suficiente pentru a considera ca este o persoana impozabila.
Declaratia 390 se depune pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care s-a efectuat achizitia se servicii de transport din Bulgaria, iar decontul se depune trimestrial in continuare.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
In atentia contribuabililor: 7 iulie este termenul limita pentru depunerea Declaratiei 092Sinteza modificari: Facturarea bunurilor supuse executarii siliteAjustare TVA la scoaterea unei investitii in curs. Cum se procedeaza?Atentie! Formularul 092 se depune pana la 7 martie inclusiv!Operatorii economici vor fi inscrisi oficial in Registrul E-Factura incepand cu data de 1 a lunii urmatoare transmiterii D084Ultimele articole
TVA la incasare 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA la incasareRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!TVA locuinte 2025. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii de apartamenteErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300SAF-T D406: Cum transmit D406 firmele care NU sunt inregistrate in scopuri de TVAArticole similare
Declarare si plata a impozitului pe profit in lumina OUG nr. 22 din 2010Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii se limiteaza dreptul de deducere?Societate cu activitate suspendata | Deductibilitate cheltuieli si Declaratia 394Mare atentie! Firmele care au trecut la impozit pe profit NU pot redeveni microintreprinderiPlafon plati numerar 2023: Care este plafonul zilnic de plati pentru avansuri spre decontare?Ultimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025TVA imobiliare. Regim fiscal TVA pentru vanzare constructie si teren aferentFacturare amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?TVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilArticole similare
Nou de la ANAF: Cine completeaza si depune Formularul 394 in 2017?Transport international de persoane. Cum procedam privind TVA-ul?TVA paine si taxare inversa cereale. Cum procedam privind cota de TVA?Expertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilAchizitie piese de schimb din UE. Ce declaratii depunem si ce regim fiscal se aplica?Ultimele articole
Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabila
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"