Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza cazul unei firme nou-infiintate in Romania care efectueaza transporturi rutiere de marfuri dintr-un stat UE, pe teritoriul Uniunii, cat si in afara UE.
Se va stabili astfel daca, in ce priveste TVA-ul, se va inscrie optiunea de TVA si modul de emitere a facturilor pentru ambele categorii de clienti. In plus, se va vedea in ce masura e obligatorie inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI) si daca e necesar sa se obtina EORI.
Solutia consultantului:
Pana la atingerea plafonului de 220.000 lei, reprezentand cifra de afaceri a societatii, nu aveti obligatia sa deveniti platitori de TVA, in intelesul clasic al acestei notiuni, beneficiind de plafonul de scutire de TVA, conform art. 152 din Codul fiscal.
Daca aveti clienti din Comunitate, persoane impozabile, inainte de efectuarea serviciilor, aveti obligatia sa solicitati obtinerea unui cod special de TVA, conform art. 153^1 din Codul fiscal. Acest cod de TVA nu va confera calitatea de platitor de TVA. Codul special de TVA se utilizeaza numai pentru a fi comunicat clientilor din Comunitate, respectiv pentru depunerea declaratiilor cu privire la TVA.
Societatea dvs va solicita inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari, conform art. 158^2 din Codul fiscal, concomitent cu obtinerea codului special de TVA, prin depunerea declaratiei 095, iar pana pe data de 25 a lunii urmatoare, veti depune declaratia recapitulativa 390 privind achizitiile si livrarile intracomunitare.
Aveti obligatia sa obtineti codul EORI numai daca efectuati importuri de bunuri din alte state terte, iar acest numar va atribuie o caracteristica de identificare unica la nivelul comunitatii, similar codului de TVA. Pentru prestarile de servicii, nu se necesita detinerea codului EORI.
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Va recomandam sa va inregistrati in scopuri normale de TVA, conform art. 153 din Codul fiscal, deoarece prestarile de servicii, transport intracomunitar de marfa, catre clienti persoane impozabile ce va comunica un cod de TVA din Comunitate, sunt scutite de TVA cu drept de deducere, fapt pentru care eventualul TVA de la achizitia combustibililor, pieselor de schimb etc, este o suma deductibila.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Efectele intarziate ale erorilor din 2007 privind aplicarea masurilor de simplificare a TVA pentru lucrarile de constructii-montajScutiri de taxe la import si TVA in cazul organizatiilor cu caracter caritabil sau filantropic autorizate de ANAFDeclararea TVA de plata la bugetul de stat prin formularul 311Cum se realizeaza ajustarea pozitiva a TVA dupa inregistrareIn atentia celor care depun Declaratia 394Ultimele articole
Facturile simplificate B2B si B2C trebuie transmise in E-Factura din 2025. Care sunt exceptiileE-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportE-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAArticole similare
Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Nedepunerea in termen a notificarii privind schimbarea asociatilor. Consecinte asupra inregistrarii in ROIInregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Articole similare
Bunurile cu risc fiscal ridicat monitorizate prin e-TransportOrdinul 3581/2020. A fost aprobata schema de ajutor de minimis din cadrul Programului -ELECTRIC UP-Noutati Legislatie Fiscala 31 martie - 07 aprilie 2008TOATE schimbarile fiscale aduse de OG 16/2022: impozite, calculare CAS si CASS, scutiri de venituri, TVA, accizeNoutati legislatie Fiscala 09-13 iunie 2008 - Monitorul OficialUltimele articole
Controale ITM la transportatori in luna noiembrie 2024. Ce sanctiuni au fost aplicateE-Transport 2024: Guvernul a aprobat modificarea OUG 41/2022 privind sanctiunile aplicate in sistemNoi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Amenzile pentru neactualizarea codului UIT se dau firmei sau soferului?Articole similare
Reziliere contract de vanzare si refuz marfa. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Refacturare servicii participare targ catre client din UE. Care va fi regimul TVA?TVA prestare servicii CLIENT UE si non UELivrari de bunuri in stat non-UE. Tratament fiscal TVACLIENT UE. Ce etapa urmam pentru a obtine un cod special de TVA?Articole similare
Guvernul dubleaza pragul pentru achizitii publice fara licitatie, la 30.000 euroANAF: firmele mici isi vor putea reesalona datoriile pe 5 ani, fara garantiiBuletin informativ: Noutati legislative cu incidenta in materia fiscalaCesiune de creante la o micROIntreprindere. Care sunt implicatiile fiscale?Ordonanta nr. 19/2015 privind reglementarea unor masuri fiscal-bugetareUltimele articole
Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 138/2024. Schimbarile se aplica din 1 ianuarie 2025NOUTATE! Balanta de verificare trebuie intocmita lunar, conform OUG 138/2024Firme care NU mai sunt micROIntreprinderi din ianuarie 2023. Pot reveni la impozit micro din 2025?E-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAPROIect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"