Client UE. Ce etapa urmam pentru a obtine un cod special de TVA?

Tags: tva, registrul operatorilor intracomunitari, cod special tva, inregistrare scopuri tva

Vom analiza mai jos cazul unei societati comerciale romane, neplatitoare de TVA, care presteaza servicii unui client cu sediul intr-un alt stat membru UE. Serviciile se presteaza pe teritoriul Romaniei.

Vom stabili astfel daca societatea din Romania trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA pentru acesta operatiune si in ROI.

De asemenea, in cazul in care aceasta societate devine platitoare de TVA, se va stabili daca trebuie sa factureze cu TVA serviciul prestat sau sa factureze fara TVA, fiind o operatiube scutita de TVA.

Solutia consultantului:

Raspunsul nostru se editeaza considerand ca este un serviciu cu caracter general, cum ar fi servicii informatice, servicii juridice, servicii de consulatanta si management, marketing, ce sunt reglementate de art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.

In esenta, aceste servicii sunt cunoscute in Comunitatea Europeana ca fiind supuse taxarii inverse la beneficiar.
 
Avand in vedere acest aspect, societatea dvs., are obligatia obtinerii  unui cod special de TVA conform art. 153 ^1 din Codul fiscal. Subliniem in mod expres ca acest cod special de TVA nu va confera calitatea de platitor de TVA, ci se utilizeaza numai pentru a fi comunicat clientului din celalalt stat membru si pentru depunerea declaratiilor in sistemul VIES.
 
Societatea dvs. are urmatoarele obligatii:

-se inregistreza in Registrul Operatorilor Intracomunitari, conform art. 158 ^ 2 din Codul fiscal, iar prin inregistrare, acest cod special de TVA,  va fi validat in sistemul VIES.

-declara facturile emise in declaratia recapitulativa 390.
 
Mentionam ca pana la atingerea plafonului de scutire de TVA de 220.000 lei pe an, nu aveti obligatia sa va inregistrati in scopuri normale de TVA, sa deveniti platitor in sensul clasic al conceptului, iar codul special de TVA se utilizeaza pentru depunerea declaratiei sus amintite.