Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?

de InfoTva.ro la 06 Iun. 2013 Exclusiv
Tags: tva, declaratia 390, inregistrare tva, opanaf 1180/2012, registrul operatorilor intracomunitari

Vom analiza astazi cazul unei societati juridice romane impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA, care presteaza servicii de consultanta catre un beneficiar dintr-un stat membru UE (Bulgaria).


Vom stabili astfel daca, potrivit art. 133, locul prestarii serviciului este in statul beneficiarului (Bulgaria), iar persoana obligata la plata TVA este beneficiarul serviciului.

De asemenea, vom stabili daca persoana juridica din Romania trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA conf. art. 153(1) prin depunerea declaratiei 091 si care sunt obligatiile declarative pe care trebuie sa le respecte persoana juridica din Romania.

In plus, daca factura intocmita catre beneficiarul din statul membru se va intocmi fara TVA, vom vedea daca prestatorul mai e obligat sa efectueaza taxare inversa in Romania in conditiile in care locul este in statul membru.

Solutia consultantului:
Persoana juridica romana va trebui in mod obligatoriu sa se inregistreze special in scopuri de TVA, conform art 153^1 alin 1 lit b din Codul fiscal. Totodata aceasta va trebui sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intracomunitari de TVA, conform art 158^2 din Codul fiscal. In aceste conditii societatea din Romania va capata un cod special de TVA, valabil numai pentru operatiuni cu parteneri din state membre UE.

In aceste conditii, locul prestarii serviciilor este la beneficar, in Bulgaria,  iar persoana juridica din Romania va emite o factura fara TVA, deoarece conform art 133 alin 2 din Codul fiscal, operatiunea va fi neimpozabila in Romania. Beneficiarul va aplica taxarea inversa, nu prestatorul.
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari!
Operare SAGA. Exemple practice si recomandari!

Vezi detalii

Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

Achizitii de servicii din afara Romaniei
Achizitii de servicii din afara Romaniei

Vezi detalii



Pentru prestator, asa cum am spus operatiunea Nu este impozabila in Romania.  Totodata, societatea din Romania va avea obligatia completarii si depunerii Declaratiei 390 - completata cu operatiune - codul P - prestare intracomunitara de servcii, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a avut loc prestarea.

Pentru inregistrarea speciala in scop de TVA societatea va depune Declaratia 091 la organul fiscal.
Pentru inregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari, societatea va depune Declaratia 095 la organul fiscal, insotita de urmatoarele documente:

-    Certificate de cazier judiciar pentru administratori, pentru societatile pe actiuni si a celor in comandita pe actiuni;
-    Cazierele judiciare pentru administratori si pentru asociatii ce detin mai mult de 5% din capitalul social pentru celelalte forme de organizare ale societatilor (SRL, SNC, SCS etc);
-    Daca in caziere sint inregistrate infractiuni, o justifice ca nu sint infractiuni economice;
-    Certificat constator de la Registrul Comertului pentru identificarea modului de detinere a capitalului social
 
Procedura de inregistrare in ROI se face conform art. 158^2 din Codul fiscal si OPANAF 1180/2012
Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?":
Rating:

Nota: 5 din 5 din 2 voturi





Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Cote reduse de TVA in 2019"
Club Contabilitate

VIDEO

X
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

"Cote reduse de TVA in 2019"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016