Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Vom analiza astazi cazul unei societati juridice romane impozabile, neinregistrate in scopuri de TVA, care presteaza servicii de consultanta catre un beneficiar dintr-un stat membru UE (Bulgaria).
Vom stabili astfel daca, potrivit art. 133, locul prestarii serviciului este in statul beneficiarului (Bulgaria), iar persoana obligata la plata TVA este beneficiarul serviciului.
De asemenea, vom stabili daca persoana juridica din Romania trebuie sa se inregistreze in scopuri de TVA conf. art. 153(1) prin depunerea declaratiei 091 si care sunt obligatiile declarative pe care trebuie sa le respecte persoana juridica din Romania.
In plus, daca factura intocmita catre beneficiarul din statul membru se va intocmi fara TVA, vom vedea daca prestatorul mai e obligat sa efectueaza taxare inversa in Romania in conditiile in care locul este in statul membru.
Solutia consultantului:
Persoana juridica romana va trebui in mod obligatoriu sa se inregistreze special in scopuri de TVA, conform art 153^1 alin 1 lit b din Codul fiscal. Totodata aceasta va trebui sa se inregistreze si in Registrul Operatorilor Intracomunitari de TVA, conform art 158^2 din Codul fiscal. In aceste conditii societatea din Romania va capata un cod special de TVA, valabil numai pentru operatiuni cu parteneri din state membre UE.
In aceste conditii, locul prestarii serviciilor este la beneficar, in Bulgaria, iar persoana juridica din Romania va emite o factura fara TVA, deoarece conform art 133 alin 2 din Codul fiscal, operatiunea va fi neimpozabila in Romania. Beneficiarul va aplica taxarea inversa, nu prestatorul.
Pentru prestator, asa cum am spus operatiunea Nu este impozabila in Romania. Totodata, societatea din Romania va avea obligatia completarii si depunerii Declaratiei 390 - completata cu operatiune - codul P - prestare intracomunitara de servcii, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care a avut loc prestarea.
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Pentru inregistrarea speciala in scop de TVA societatea va depune Declaratia 091 la organul fiscal.
Pentru inregistrarea in Registrul Operatorilor Intracomunitari, societatea va depune Declaratia 095 la organul fiscal, insotita de urmatoarele documente:
- Certificate de cazier judiciar pentru administratori, pentru societatile pe actiuni si a celor in comandita pe actiuni;
- Cazierele judiciare pentru administratori si pentru asociatii ce detin mai mult de 5% din capitalul social pentru celelalte forme de organizare ale societatilor (SRL, SNC, SCS etc);
- Daca in caziere sint inregistrate infractiuni, o justifice ca nu sint infractiuni economice;
- Certificat constator de la Registrul Comertului pentru identificarea modului de detinere a capitalului social
Procedura de inregistrare in ROI se face conform art. 158^2 din Codul fiscal si OPANAF 1180/2012
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Procedura de inregistrare in scopuri de TVA pentru anul 2016. Ce etape urmam?Livrare intracomunitara si marfuri lipsa pe timpul transportului. Ce regim TVA se aplica?Modificari importante in completarea declaratiei statistice Intrastat incepand cu luna de referinta ianuarie 2021Depreciere creanta. Solutia pentru un client in insolventaProcedura corecta: organele fiscale atrag atentia asupra depasirii plafonului de 35.000 euroUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Tratament TVA pentru cumparator cu codul de TVA anulat din oficiuClient strain, inregistrat in scopuri de TVA in RomaniaStudiu de caz: Achizitii de servicii electronice de catre o societate inregistrata in scop de TVA in RomaniaObligatie aplicare taxare inversa. Cum procedam in ce priveste DECLARATIA 390?Factura din UE cu TVA. Inregistrarea TVAUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Articole similare
Iesirea din evidenta platitorilor de TVA in anul 2012Noutati fiscale si modificari: inregistrarea in Registrul persoanelor impozabile care aplica TVA la incasareInformatii despre leasingul financiar. Cum facem inregistrarile contabile aferente TVA?Regimul TVA pentru comertul onlineCum stabilim dreptul de deducere dupa inregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
Joi, 10 august 2023, termenul limita pentru depunerea formularelor de inregistrare/anulare a inregistrarii in scopuri de TVAAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAAchizitie intracomunitara cu TVA. Cum se inregistreaza corect factura receptionata?Cod de TVA utilizat pentru facturare in Declaratia 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazAchizitii materiale/servicii cu bonuri fiscale care nu contin codul de inregistrare in scop de TVA. Studiu de cazArticole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri. In ce conditii declaram in D390?Inregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Plata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Achizitie intracomunitata de bunuri. Ce obligatii apar?Achizitii de servicii transport in stat UE. Facem taxare inversa?Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL VI - Capitolul XIII - ObligatiiSe modifica regimul de TVA prin noul proiect MFP! Codul fiscal cu noile propuneriPrestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Optiunea pentru determinarea impozitului pe venit pe baza normelor de venit. Ce contributii se datoreaza?Achizitie produse si neinscriere in ROI. Cum procedam privind TVA-ul si notele contabile?Ultimele articole
Din 5 noiembrie 2023, pentru anumite contraventii, NU se mai aplica avertismentul ca sanctiune conform Legii prevenirii nr. 270/2017Livrare intracomunitara de bunuri: Procedura pentru comercializare in UE, fara TVAAchizitie intracomunitara. Inregistrarea in ROI si perioada fiscala. Ce obligatii se mentin?Proiect: ANAF isi coreleaza procedurile cu modificarile din Codul FiscalLivrare intracomunitara de bunuri. Care va fi regimul TVA?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"