Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, stabilim care sunt inregistrarile contabile pentru achizitionarea in leasing financiar a unui autoturism, cu precizarea ca acesta va fi utilizat de catre administratorul firmei.
Vom vedea astfel cat se poate deduce din TVA atat la achizitionare, cat si din facturile lunare de leasing.
Mentionam, in primul rand, ca daca autoturismul nu este utilizat in scopuri exclusiv economice, TVA se va deduce in limita a 50% conform art 145^1 din Codul fiscal.
TVA care nu se deduce se va inregistra pe costuri - respectiv pe contul 635. Tot deductibilitate partiala de 50% vor avea si cheltuielile cu reparatiile, casco, combustibil, conform art. 21 alin.4 lit t din Codul fiscal. In acest caz nu trebuie sa intocmiti foi de parcurs pentru justificarea utilizarii auto.
Intrucat este auto destinat administratorului, intelegem ca deducere va fi limitata de 50% (atat TVA cat si cheltuieli), avand in vedere ca si transportul de acasa la si de la locul de munca este considerat uz personal si astfel nu se poate justifica utilizarea exclsuiva in scopuri economice.
In ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor inregistrate in contul 635 prin inchiderea TVA nedeductibila, aceasta va avea urmatorul tratament: 50% din valoarea TVA nedeductibila va reprezenta cheltuiala deductibila, iar 50% din valoarea TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala nedeductibila, conform regulior de la art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal.
La fel se analizeaza si TVA aferenta dobanzii. Partea de 50% reprezentand TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala cu dobanda deductibila, iar pentru diferenta de 50% - cheltuiala va fi nedeductibila.
Rata de leasing se va inregistra intotdeauna prin debitarea contului 167 la cursul valutar valabil la data incheierii contractului. Astfel, la finele fiecarei luni, dupa reevaluarea datoriilor la curs BNR valabil in ultima zi a lunii, sold cont 167 trebuie sa fie egal cu contravaloarea in lei la curs BNR din ultima zi a lunii a ratelor ramase de rambursat.
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Diferentele de curs intre curs contract si curs factura se vor inregistra pe 668 sau 768 in functie de natura acestora: favorabile sau nefavorabile. In cazul unor diferente inregistrate pe cheltuieli, aceasta va fi considerata corespunzator, respectiv 50% deductibila si 50% nedeductibila.
Inregistrari contabile leasing, deductibilitate 50%:
Inregistrare autoturism la cursul BNR din data contractului:
2133 = 167
Inregistrare factura de avans:
% = 404
167 avans
4426 analitic deductibil
4426 analitic nedeductibil
628 deductibil (comision)
628 nedeductibil (comision)
4426 analitic deductibil
4426 analitic nedeductibil
Plata furnizor:
5121 = 404 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent avans leasing:
% = 4426 analitic nedeductibil
635 analitic deductibil
635 analitic nedeductibil
Inregistrare TVA nedeductibila aferent comision analiza dosar:
% = 4426 analitic nedeductibil
628 deductibil (comision)
628 nedeductibil (comision)
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Leasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVALeasing operational. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor si a TVA-ului?Tratamentul TVA aplicat facturilor de leasing. Monografie contabilaLeasing inregistrari contabile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?MONOGRAFIE LEASING rata si avans. Deductibilitatea TVAUltimele articole
MONOGRAFIE LEASING financiar AUTO. Cum se inregistreaza datoriile si creantele exprimate in lei?Articole similare
Ce cred oamenii de afaceri despre modificarile fiscale facute dupa crizaRegimul fiscal al TVA aplicabil pentru AUTOTURISMePrima de casare in programul "Rabla" se mentine la 3.800 lei, dar bugetul total se reduceNorme privind deducerea TVA la achizitiile auto facute de PFANorme actuale privind ajustarea TVA. Impactul asupra profitului impozabilUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAVanzare auto. Cum se face ajustarea TVA in cazul vanzarii unui AUTOTURISM dedus cu 50%Plafon TVA. Sumele din vanzarea AUTOTURISMelor intra in plafonul de 300.000 lei?Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui leasing financiarArticole similare
Alocare serie de facturi externe. Cum procedam?In atentia contribuabililor: Ce declaratii au termen la 25 noiembrie?Inregistrare in scopuri de TVA. Constructie in regie proprieCand se poate face ajustarea TVA la valoarea ramasa neamortizata?Achizitii intracomunitare produse accizabile. Declaratii si facturareUltimele articole
Transport marfa. Soferii profesionisti primesc diurna sau indemnizatie de mobilitate?Registru zilieri in 2025. Zilierii sunt platiti doar pentru orele de DUPA receptia lucrarii?Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaSponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?Articole similare
Achizitie servicii. Cum tratam fiscal serviciile prestate si activitatea derulata intre doua intreprinderi partenere?In ce situatii se datoreaza impozitul pe constructii?Ponta anunta ca nu se revine la TVA de 24% la produsele de panificatiePlasarea fortei de munca. Agentii au obligatia de a trimite catre ITM o notificare in acest sensCe procedura urmati pentru esalonarea la plata a datoriilorUltimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFArticole similare
Scaderea corecta in gestiune a stocurilor degradateIn atentia firmelor: Cum tratam perisabilitatile? Procedura inventarVanzare sub pretul de achizitie. ConsecinteRegimul special pentru agricultori - spete utileCheltuieli de protocol efectuate de microintreprinderi. Implicatii din punct de vedere TVA si impozit pe venitUltimele articole
Diurna in 2025. Conditii de acordare si impozitare a diurnei externe + EXEMPLU de calculD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereTichete de masa acordate in 2025. Exista limitari in privinta lor, pentru firmele private?Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaPrescriptie creante fiscale. Mai pot fi recuperate sumele achitate in plus? In ce conditii?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



