Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, stabilim care sunt inregistrarile contabile pentru achizitionarea in leasing financiar a unui autoturism, cu precizarea ca acesta va fi utilizat de catre administratorul firmei.
Vom vedea astfel cat se poate deduce din TVA atat la achizitionare, cat si din facturile lunare de leasing.
Mentionam, in primul rand, ca daca autoturismul nu este utilizat in scopuri exclusiv economice, TVA se va deduce in limita a 50% conform art 145^1 din Codul fiscal.
TVA care nu se deduce se va inregistra pe costuri - respectiv pe contul 635. Tot deductibilitate partiala de 50% vor avea si cheltuielile cu reparatiile, casco, combustibil, conform art. 21 alin.4 lit t din Codul fiscal. In acest caz nu trebuie sa intocmiti foi de parcurs pentru justificarea utilizarii auto.
Intrucat este auto destinat administratorului, intelegem ca deducere va fi limitata de 50% (atat TVA cat si cheltuieli), avand in vedere ca si transportul de acasa la si de la locul de munca este considerat uz personal si astfel nu se poate justifica utilizarea exclsuiva in scopuri economice.
In ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor inregistrate in contul 635 prin inchiderea TVA nedeductibila, aceasta va avea urmatorul tratament: 50% din valoarea TVA nedeductibila va reprezenta cheltuiala deductibila, iar 50% din valoarea TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala nedeductibila, conform regulior de la art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal.
La fel se analizeaza si TVA aferenta dobanzii. Partea de 50% reprezentand TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala cu dobanda deductibila, iar pentru diferenta de 50% - cheltuiala va fi nedeductibila.
Rata de leasing se va inregistra intotdeauna prin debitarea contului 167 la cursul valutar valabil la data incheierii contractului. Astfel, la finele fiecarei luni, dupa reevaluarea datoriilor la curs BNR valabil in ultima zi a lunii, sold cont 167 trebuie sa fie egal cu contravaloarea in lei la curs BNR din ultima zi a lunii a ratelor ramase de rambursat.
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cheltuieli deductibile si nedeductibile
Diferentele de curs intre curs contract si curs factura se vor inregistra pe 668 sau 768 in functie de natura acestora: favorabile sau nefavorabile. In cazul unor diferente inregistrate pe cheltuieli, aceasta va fi considerata corespunzator, respectiv 50% deductibila si 50% nedeductibila.
Inregistrari contabile leasing, deductibilitate 50%:
Inregistrare autoturism la cursul BNR din data contractului:
2133 = 167
Inregistrare factura de avans:
% = 404
167 avans
4426 analitic deductibil
4426 analitic nedeductibil
628 deductibil (comision)
628 nedeductibil (comision)
4426 analitic deductibil
4426 analitic nedeductibil
Plata furnizor:
5121 = 404 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent avans leasing:
% = 4426 analitic nedeductibil
635 analitic deductibil
635 analitic nedeductibil
Inregistrare TVA nedeductibila aferent comision analiza dosar:
% = 4426 analitic nedeductibil
628 deductibil (comision)
628 nedeductibil (comision)
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
MONOGRAFIE LEASING financiar AUTO. Cum se inregistreaza datoriile si creantele exprimate in lei?Leasing operational. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor si a TVA-ului?Tratamentul TVA aplicat facturilor de leasing. Monografie contabilaMONOGRAFIE LEASING rata si avans. Deductibilitatea TVALeasing inregistrari contabile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Articole similare
TVA nerecuperabila aferenta achizitiilor de combustibilCe cheltuieli poate deduce un PFA in 2016?Cheltuieli combustibil AUTOTURISM de serviciuAchizitie AUTOTURISM second-hand. In ce conditii se poate deduce TVA?Noile norme pentru eliberarea adeverintei pentru inmatricularea autovehiculelorUltimele articole
ANOFM: La inceput de 2024 exista 43.800 locuri de munca vacante la nivel nationalProiect: ANAF a pus in dezbatere publica modelul formularului D216Plafon plati numerar 2023: Care este plafonul zilnic de plati pentru avansuri spre decontare?Aparate de marcat electronice fiscale: Noi documente au fost aprobate prin Ordinul 1612/2023Sistem impunere PFA. Contabilitate in sistem real sau norma de venit, ce este mai bine?Articole similare
Exercitarea dreptului de deducere dupa inregistrarea in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Ce documente si informatii de natura fiscala obtineti prin Spatiul Privat VirtualPrincipalele modificari aduse Codului Fiscal incepand cu 1 ianuarie 2023Proiect MFP: Taxare inversa la cereale si plante tehnice incepand cu 1 iunieAchizitie servicii externe. Se aplica taxare inversa? Cum facturam si cum inregistram in contabilitate?Ultimele articole
Din 1 octombrie 2024 este OBLIGATORIE dotarea cu aparate de marcat electronice si in cazul automatelor comercialeTratamentul fiscal al chiriei platite in 2023 pentru 2024Ultimul pas pentru operationalizarea IMM Plus, indeplinit. Cum se acorda sprijinul pentru firmeJoi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorArticole similare
Trecerea la neplatitor de TVA in 2012. Tratament fiscal-contabilControl rambursare TVA si depunerea declaratiilor rectificativeTransfer si plata chirie. Ce tratament fiscal si contabil se aplica?Vanzare teren construibil. Tratament TVAAjustarea TVA in cazul creantelor aferente falimentuluiUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVAArticole similare
Zoom fiscal: Determinare cifra de afaceri la iesirea din sistemul TVA la incasarePremii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileInchiriere bun imobil in regim de scutire fara drept de deducere. Tratament fiscal achizitiiAchizitia produselor de protocol. Solutii in cazul in care se aplica TVA-SFDDInfluente fiscale ale pensiilor facultative la calcul salarial si la impozitul pe profit – Plionul IIIUltimele articole
Impozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Regimul special pentru agricultori - spete utileAjustare TVA. Studii de caz utile chiar si pentru cei mai abili contabiliProiect: Anumite firme care platesc impozit pe profit vor avea reguli speciale de impozitareAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"