Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In randurile de mai jos, stabilim care sunt inregistrarile contabile pentru achizitionarea in leasing financiar a unui autoturism, cu precizarea ca acesta va fi utilizat de catre administratorul firmei.
Vom vedea astfel cat se poate deduce din TVA atat la achizitionare, cat si din facturile lunare de leasing.
Mentionam, in primul rand, ca daca autoturismul nu este utilizat in scopuri exclusiv economice, TVA se va deduce in limita a 50% conform art 145^1 din Codul fiscal.
TVA care nu se deduce se va inregistra pe costuri - respectiv pe contul 635. Tot deductibilitate partiala de 50% vor avea si cheltuielile cu reparatiile, casco, combustibil, conform art. 21 alin.4 lit t din Codul fiscal. In acest caz nu trebuie sa intocmiti foi de parcurs pentru justificarea utilizarii auto.
Intrucat este auto destinat administratorului, intelegem ca deducere va fi limitata de 50% (atat TVA cat si cheltuieli), avand in vedere ca si transportul de acasa la si de la locul de munca este considerat uz personal si astfel nu se poate justifica utilizarea exclsuiva in scopuri economice.
In ceea ce priveste deductibilitatea cheltuielilor inregistrate in contul 635 prin inchiderea TVA nedeductibila, aceasta va avea urmatorul tratament: 50% din valoarea TVA nedeductibila va reprezenta cheltuiala deductibila, iar 50% din valoarea TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala nedeductibila, conform regulior de la art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal.
La fel se analizeaza si TVA aferenta dobanzii. Partea de 50% reprezentand TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala cu dobanda deductibila, iar pentru diferenta de 50% - cheltuiala va fi nedeductibila.
Rata de leasing se va inregistra intotdeauna prin debitarea contului 167 la cursul valutar valabil la data incheierii contractului. Astfel, la finele fiecarei luni, dupa reevaluarea datoriilor la curs BNR valabil in ultima zi a lunii, sold cont 167 trebuie sa fie egal cu contravaloarea in lei la curs BNR din ultima zi a lunii a ratelor ramase de rambursat.
Balanta de verificare de la A la Z Analize corelatii studii de caz
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Diferentele de curs intre curs contract si curs factura se vor inregistra pe 668 sau 768 in functie de natura acestora: favorabile sau nefavorabile. In cazul unor diferente inregistrate pe cheltuieli, aceasta va fi considerata corespunzator, respectiv 50% deductibila si 50% nedeductibila.
Inregistrari contabile leasing, deductibilitate 50%:
Inregistrare autoturism la cursul BNR din data contractului:
2133 = 167
Inregistrare factura de avans:
% = 404
167 avans
4426 analitic deductibil
4426 analitic nedeductibil
628 deductibil (comision)
628 nedeductibil (comision)
4426 analitic deductibil
4426 analitic nedeductibil
Plata furnizor:
5121 = 404 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent avans leasing:
% = 4426 analitic nedeductibil
635 analitic deductibil
635 analitic nedeductibil
Inregistrare TVA nedeductibila aferent comision analiza dosar:
% = 4426 analitic nedeductibil
628 deductibil (comision)
628 nedeductibil (comision)
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tratamentul TVA aplicat facturilor de leasing. Monografie contabilaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVALeasing operational. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor si a TVA-ului?Leasing inregistrari contabile. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?MONOGRAFIE LEASING financiar AUTO. Cum se inregistreaza datoriile si creantele exprimate in lei?Ultimele articole
MONOGRAFIE LEASING rata si avans. Deductibilitatea TVAArticole similare
MONOGRAFIE contabila pentru achizitiile auto cu prima de casareTitlul II Capitolul II - partea ICe tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Noutati legislatie fiscala 12 - 16 octombrie 2009 - Monitorul OficialPFA: Deductibilitatea cheltuielilor cu AUTOTURISMulUltimele articole
Noi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorImpozitare AUTOTURISMe de lux si completarea Declaratiei 216Leasing financiar AUTOTURISM. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceMasuri de sprijin pentru populatie si pentru mediul de afaceri, adoptate de GuvernArticole similare
Vanzare marfa in sistem buy-back. Care e legislatia si cum intocmim monografia contabila?Prestator neplatitor de TVA. DezavantajeZoom fiscal: Determinare cifra de afaceri la iesirea din sistemul TVA la incasareReglementari noi in domeniul fondurilor externe nerambursabilePersoana impozabila cu cod TVA anulat din oficiu. Care sunt obligatiile fiscale?Ultimele articole
Facturi fiscale in contextul e-TVA. Cum trebuie emiseSponsorizari. Momentul scaderii din impozitul pe profitAmnistie fiscala 2024: Cererile pot fi depuse pana pe 19 decembrie 2024Comert online. Regimul fiscal TVA in cazul vanzarii catre persoane din UEANAF: 2,74 milioane lei SUME stabilite suplimentar, in urma inspectiilor din luna octombrie 2024Articole similare
Completare decont TVA. La ce sa fim atenti!MFP modifica din nou normele de aplicare a Programului IMM Invest Romania. 10 schimbari preconizate (Proiect de Hotarare)Administrator in delegatie – drepturi banestiE-Factura: Sistemul va fi implementat din 2024, in doua etape. Persoane EXCEPTATE de la utilizarea e-FacturaBNR a mentinut dobanda de politica monetara la 6,25%Ultimele articole
E-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportE-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAProiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaArticole similare
Exceptii de la deductibilitatea TVA pentru achizitia de vehicule rutiere motorizatePosibilitatile de vanzare sub cost a marfurilor. Inchiderea activitatiiContributii obligatorii PFA indemnizatie crestere copilO asociatie poate deveni platitoare TVA?Marfa deteriorata si degradata. Cum procedam la scoaterea din gestiune?Ultimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaPrescriptie creante fiscale. Mai pot fi recuperate sumele achitate in plus? In ce conditii?Impozit chirii 2024. Noutati si studii de caz utileImpozit pe profit: Din 1 ianuarie 2024 se aplica trei regimuri speciale pentru afacerile mari, conform Legii 296/2023Regimul special pentru agricultori - spete utileAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"