InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 02 Dec. 2013 Exclusiv
Analizam mai jos cazul unei firme care a achizitionat in leasing financiar un autoturism, neutilizat exclusiv in scopul activitatii economice. Valoarea de capital este 12214.77euro, plata se va face in lei. Avansul platit a fost de 1834.05 euro (fara TVA), respectiv 10224.68 lei, curs euro 4.4959. Cursul euro de la data semnarii contractului a fost 4.4478. Prima rata scadenta este 141.65 euro, dobanda este 68.42 euro, curs 4.4456 luna urmatoare. Cursul la sfarsit luna anterioara este 4.4306.
Vom stabili astfel care sunt inregistrarile pentru bunul preluat in leasing si cum se inregistreaza limitarea TVA la bunul achizitionat.
De asemenea, vom vedea care sunt inregistrarile pentru rata si dobanda in functie de curs euro si limitarea TVA.
Intrucat autoturismul nu este utilizat in scopuri exclusiv economice, TVA se va deduce in limita a 50%. TVA care nu se deduce se va inregistra pe costuri - respectiv pe contul 635.
In ceea ce priveste deductubilitatea cheltuielii inregistrate in contul 635 prin inchiderea TVA nedeductibil, aceasta va avea urmatorul tratament: 50% din valoarea TVA nedeductibila va reprezenta cheltuiala deductibila, iar 50% din valoarea TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala neddeductibila. Acest tratament se aplica prin respectarea prevederilor art 21 alin. (4) lit. T) din Codul fiscal.
La fel se analizeaza si TVA aferenta dobanzii. Partea de 50% reprezentand TVA nedeductibila se va inregistra pe cheltuiala cu dobanda deductibila, iar pentru diferenta de 50% - cheltuiala va fi nedeductibila.
Rata de leasing se va inregistra intotdeauna prin debitarea contului 167 la cursul valutar valabil la data incheierii contractului. Astfel, la finele fiecarei luni, dupa reevaluarea datoriilor la curs BNR valabil in ultima zi a lunii, sold cont 167 trebuie sa fie egal cu contravaloarea in lei la curs BNR din ultima zi a lunii a ratelor ramase de rambursat.
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Cartea verde a contabilitatii
Diferentele de curs intre curs contract si curs factura se vor inregistra pe 668 sau 768 in functie de natura acestora: favorabile sau defavorabile. In cazul unor diferente inregistrate pe cheltuieli, aceasta va fi considerata corespunzator, respectiv 50% deductibila si 50% nedeductibila.
Monografie leasing, deductibilitate 50%.
Inregistrare mijloc fix la cursul BNR din data contractului:
2133 = 167 12217,77 euro x 4,4478 = 54.342,19
Inregistrare factura de avans:
% = 404 2274,22 euro x 4,4959 = 10.224,68
167 8157,49 = 1834,05 x 4,4478
4426 analitic deductibil 989,48
4426 analitic nedeductibil 989,49
668 deductibil 44,11
668 nedeductibil 44,11
La sfarsitul lunii se reevalueaza soldul contului 167 la curs BNR valabil in ultima zi a lunii, respectiv la 1 euro = 4,4306
Sold cont 167 inainte de reevaluare:
in euro = 12.217,77- 1834,05 = 10.383,72 euro
in lei = 54.342,19 – 8157,49 = 46.187,7 lei, respectiv 10.383,72 la curs 1 euro=4,4478
Sold cont 167 la curs BNR din ultima zi a lunii: 10.383,72 euro x 4,4306 = 46006,10 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferent avans leasing:
% = 4426.2 989,48 lei
635.1 analitic deductibil 494,74 lei
635.2 analitic nedeductibil 494,74lei
Plata furnizor:
5121 = 404 10.224,68 lei
Inregistrare rata 1
% = 404 "Furnizori de imobilizari" 3330,84
167"Alte imprumuturi si datorii asimilate" 141,65x4,4478= 2802,25 lei
4426 .1 "TVA deductibila" 50% (aferent ratei de leasing) 75,56 lei
4426.2 "TVA nedeductibila" 50% (aferent ratei de leasing)" 75,56 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" - deductibil 50% 34.21x 4.4456 = 152.08 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" - nedeductibil 50% 34.21 x 4,4456 = 152.08 lei
4426.1"TVA deductibila" 50% (aferent dobanda) 36,50 lei
4426.2 "TVA nedeductibila" 50% (aferent dobanda) 36,50 lei
668 deductibil 0,15 lei
668 nedeductibil 0,16 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferenta ratei de leasing:
% = 4426.2 75,56 lei
635.1 analitic deductibil 37,78 lei
635.2 analitic nedeductibil 37,78 lei
Inregistrare TVA nedeductibila aferenta dobanda:
% = 4426.2 36.50 lei
666.1 "Cheltuieli privind dobanzile" - deductibila 50% 18.25 lei
666.2 "Cheltuieli privind dobanzile" - nedeductibila 50% 18.25 lei
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Bulgaria colecteaza 92% din TVA, Romania – 60%TAXE SI IMPOZITE pentru persoane fizice la transferul de proprietatiDeclaratii de venit. Cine, cum, unde si cand?Noi conditii de intrare in sistemul de impunere pe veniturile microintreprinderilorIndustria hoteliera isi va putea promova marcile mult mai eficientUltimele articole
SAF-T: Cum se raporteaza in sistem impozitul pe chirieCum se declara TVA-ul de import in SAF-TTAXE SI IMPOZITE 2024. La ce sa te astepti anul acestaManualul Contabilului Incepator 2023: Scapa de stresul debutului in cariera de contabil si elimina riscul oricarei amenziContabilitatea unui complex hotelier. Inregistrari contabile specifice, utile oricarui contabil
Mai multe articole despre Taxe si Impozite
Articole similare
Verificarea starii fiscale a partenerilor de afaceri. Cum procedam?Achizitie mostre in scopul distribuirii. Inregistrari contabile si tratament fiscalDeductibilitate TVA 100% pentru autoturisme. Justificare cu foi de parcursSe largeste sfera de asigurati ai sistemului public de pensii! Persoanele care nu indeplinesc stagiul minim de cotizare pot face plata contributiilor de asigurari socialeAchizitie servicii din stat non-UE. Tratament TVA in cazul unui neplatitor de TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UIT
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
MONOGRAFIE contabila pentru achizitiile auto cu prima de casareObligatii declarative si de plata cu termen luna octombrie 2015Impozit pe veniturile nerezidentilor pentru inchiriere utilajTVA stocuri degradate neimputabile. Tratament contabil de la 1 ianuarie 2013Regimul de taxare pentru bunurile imobile construite in afara teritoriului RomanieiUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?LEASING financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de servicii
Mai multe articole despre leasing
Articole similare
Achizitie autoturism prin leasing financiar. Cum facem monografia pentru leasing?Cum procedam privind deductibilitatea de 50 la suta la un leasing financiar?
Mai multe articole despre inregistrari contabile leasing
Articole similare
DEDUCERE TVA pentru achizitie de autoturism pe microintreprindereFacturi neincasate si initiere faliment. Cum procedeaza firma pentru a avea castig?TVA pe tranzactii imobiliare: piata asteapta raspunsul UEProtocol la seminarii. Cum deducem TVA-ul pentru aceste cheltuieli?Ajustarea TVA-ului dedus initial, in cazul unui imobil inchiriat in regim de scutireUltimele articole
E-Factura in 2024. Mai poate fi dedus TVA-ul din facturile primite in sistem clasic?Cum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleDreptul de deducere a TVA incepand din 2024DEDUCERE TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiPro rata. Ce inseamna, formula de calcul si cazuri practice
Mai multe articole despre deducere TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
