Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam, mai jos, cazul unei societati care a platit in luna iunie 20% avans pentru un leasing in valoare de 8.000 lei si incepand din iulie rata de 580 lei/luna, dobanda 185 lei. Mentionam ca folosirea auto este in proportie de 50% firma si patron. Vom oferi astfel o monografie contabila pentru plata avans si rata cu dobanda, precizan in ce masura, incepand cu iulie 2012, trebuie modificat avansul care deja a fost platit.
Raspuns:Avansul care a fost deja platit in luna iunie nu trebuie modificat. Ordonanta 24/2012 intra in vigoare incepand cu 1 iulie 2012 sis e refera la ratele /costurile viitoare ale unui contract de leasing incheiat anterior datei de 1 iulie 2012.
Daca autoturismul este utilizat atat pentru desfasurarea de activitati economice, cat si pentru uzul personal al persoanei fizice ce il foloseste, in acest caz, TVA este deductibil in procent de 50%, conform art. 145^1 din Codul fiscal , ca urmare a adoptarii OUG 24/2012, amintita in intrebare de dvs.
Avand in vedere ca TVA de la ratele de leasing nu pot fi introduse in costul cu autoturismul, acestea se vor inregistra pe seama contului de cheltuieli 635 „Cheltuieli cu alte impozite si taxe”.
Inregistrarea ratelor de leasing (propunem utilizarea analiticelor pentru a inregistra costurile deductuctibile si cele nedeductibile)
% = 401
167 valoare rata
4426 ded 50% aferent tva rata deductibil
4426 ned 50% aferent tva rata nedeductibil

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Pentru tva nedeductibil care se va inchide prin intermediul contului 635, se va aplica aceeasi deducere limitata de 50% aplicabila la calculul impozitului pe profit, pentru cheltuielile in legatura cu autoturismele, conform art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal .
Spre exemplu, daca TVA aferent ratei de leasing este in suma de 139 lei (24% x 580), valoarea TVA nedeductibila este de 69,5 lei, aceasta se va inregistra printr-o cheltuiala cu alte impozite si taxe.
La suma de 69,5 lei, inregistrata ca si cheltuiala, dupa inregistrarea deducerii limitate de 50% la calculul impozitului pe profit, rezulta o cheltuiala nedeductibila de 34,8lei si, practic, o cheltuiala deductibila de 34,8 lei.
Inregistrare tva nedeductibil:
% = 4426 50% tva nedeductibil
635ded 50% din tva nedeductibil reprezinta cheltuiala deductibila
635ned 50% din tva nedeductibil reprezinta cheltuiala nedeductibila
In cazul dobanzii, aceasta se va inregistra astfel:
% = 401
666 deductibil 50% din valoarea dobanzii - deductibila
666 nedeductibil 50% din valoarea dobanzii nedeductibila
4426 deductibil 50% tva aferent dobanzii deductibil
4426 nedeductibil 50% tva aferent dobanzii nedeductibil
Acelasi tratament pentru TVA -ul nedeductibil se va aplica si pentru dobanda, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 666, astfel:
% = 4426 ned
666 ded 50% din tva nedeductibil
666 ned 50% din tva nedeductibil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Marti, 25 iunie e termenul-limita pentru unele obligatii fiscaleVanzari cu plata in rateStudiu de caz: Deducere TVA achizitii imobilizariValoare reziduala LEASING financiar. Deducere TVACodul fiscal 2011 - Titlul XUltimele articole
LEASING operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilaTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLEASING operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin LEASINGAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui LEASING financiarArticole similare
Nou comunicat privind decontul de TVA incepand cu 1 ianuarie 2013Se apropie termenul-limita stabilit pentru unele declaratii la 27 ianuarie 2014Cota de TVA la prestari servicii peisagistica. Raspuns ANAFFiscul schimba conditiile de declarare a inactivitatii fiscaleMasina achizitionata cu leasing financiar. In ce conditii se poate ajusta TVA-ul?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFIngrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA imobiliare si terenuri. Cum se emite factura + ce impozit se aplica la vanzarea lorArticole similare
Optiunea de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVAFacturi leasing. Probleme la deducerea TVAAnulare inregistrare in scopuri de TVA dupa majorarea plafonului de scutireAvansuri la contractele de leasing. Tratament contabil si fiscalLeasing. Deducere TVA in procent de 50 la sutaUltimele articole
Vechea legislatie VS Noua legislatie privind limitarea dreptului de deducere a TVA pentru vehiculeInfografic Evolutia TVA 2010 - 2014Castigul net din transferul titlurilor de valoare. Cum completam Declaratia 200?Scoaterea din evidenta TVA in 2013Leasing financiar. Regim TVA. Cheltuieli deductibileArticole similare
Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.TVA stocuri degradate neimputabile. Tratament contabil de la 1 ianuarie 2013Imobilizare necorporala: magazin online. Cum inregistram factura?Ministrul Afacerilor: Exportatorii romani au o sansa imensa!Provizioane pentru clienti in faliment. Cum procedam?Ultimele articole
Leasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE CONTABILA utilaProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE CONTABILA explicataVoucher emag. MONOGRAFIE CONTABILA pentru achizitia de vouchere emagNeplatitor de TVA. MONOGRAFIE CONTABILA in cazul importului de bunuriComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE CONTABILA utila
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"