Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam, mai jos, cazul unei societati care a platit in luna iunie 20% avans pentru un leasing in valoare de 8.000 lei si incepand din iulie rata de 580 lei/luna, dobanda 185 lei. Mentionam ca folosirea auto este in proportie de 50% firma si patron. Vom oferi astfel o monografie contabila pentru plata avans si rata cu dobanda, precizan in ce masura, incepand cu iulie 2012, trebuie modificat avansul care deja a fost platit.
Raspuns:Avansul care a fost deja platit in luna iunie nu trebuie modificat. Ordonanta 24/2012 intra in vigoare incepand cu 1 iulie 2012 sis e refera la ratele /costurile viitoare ale unui contract de leasing incheiat anterior datei de 1 iulie 2012.
Daca autoturismul este utilizat atat pentru desfasurarea de activitati economice, cat si pentru uzul personal al persoanei fizice ce il foloseste, in acest caz, TVA este deductibil in procent de 50%, conform art. 145^1 din Codul fiscal , ca urmare a adoptarii OUG 24/2012, amintita in intrebare de dvs.
Avand in vedere ca TVA de la ratele de leasing nu pot fi introduse in costul cu autoturismul, acestea se vor inregistra pe seama contului de cheltuieli 635 „Cheltuieli cu alte impozite si taxe”.
Inregistrarea ratelor de leasing (propunem utilizarea analiticelor pentru a inregistra costurile deductuctibile si cele nedeductibile)
% = 401
167 valoare rata
4426 ded 50% aferent tva rata deductibil
4426 ned 50% aferent tva rata nedeductibil

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Cartea neagra a controlului fiscal
Pentru tva nedeductibil care se va inchide prin intermediul contului 635, se va aplica aceeasi deducere limitata de 50% aplicabila la calculul impozitului pe profit, pentru cheltuielile in legatura cu autoturismele, conform art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal .
Spre exemplu, daca TVA aferent ratei de leasing este in suma de 139 lei (24% x 580), valoarea TVA nedeductibila este de 69,5 lei, aceasta se va inregistra printr-o cheltuiala cu alte impozite si taxe.
La suma de 69,5 lei, inregistrata ca si cheltuiala, dupa inregistrarea deducerii limitate de 50% la calculul impozitului pe profit, rezulta o cheltuiala nedeductibila de 34,8lei si, practic, o cheltuiala deductibila de 34,8 lei.
Inregistrare tva nedeductibil:
% = 4426 50% tva nedeductibil
635ded 50% din tva nedeductibil reprezinta cheltuiala deductibila
635ned 50% din tva nedeductibil reprezinta cheltuiala nedeductibila
In cazul dobanzii, aceasta se va inregistra astfel:
% = 401
666 deductibil 50% din valoarea dobanzii - deductibila
666 nedeductibil 50% din valoarea dobanzii nedeductibila
4426 deductibil 50% tva aferent dobanzii deductibil
4426 nedeductibil 50% tva aferent dobanzii nedeductibil
Acelasi tratament pentru TVA -ul nedeductibil se va aplica si pentru dobanda, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 666, astfel:
% = 4426 ned
666 ded 50% din tva nedeductibil
666 ned 50% din tva nedeductibil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deductibilitate cheltuieli si combustibili autoturirsm pus la dispozitie gratuit (comodat)TVA. Noutati!Noi modificari in Codul fiscal: Limitari speciale ale dreptului de deducere. Vezi proiectulTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilStudiu de caz: Cum facem amortizarea pentru un aututurism second-hand?Ultimele articole
Ajustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui LEASING financiarPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Articole similare
Comunicat ANAF privind depunerea deconturilor de TVA restanteAchizitie combustibil. Cum declaram si cum intocmim factura?ANAF modifica mai multe declaratii si formulare privind TVA si raportari, intre care si Declaratia 204Achizitii intracomunitare facturate cu TVANoi masuri impotriva fraudelor: Comisia propune instituirea Parchetului EuropeanUltimele articole
Spatii de inchiriat. Cum se aplica TVA de catre firmele care inchiriaza spatiiNerezidentii inregistrati in scopuri de TVA in Romania sunt OBLIGATI sa raporteze in SAF-T din 2025?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAFacturile de avans. Cota de TVA va fi de 9% sau de 19%TVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Articole similare
Anulare inregistrare in scopuri de TVA dupa majorarea plafonului de scutireCastigul net din transferul titlurilor de valoare. Cum completam Declaratia 200?Deductibilitate cheltuieli si combustibili autoturirsm pus la dispozitie gratuit (comodat)Infografic Evolutia TVA 2010 - 2014Leasing financiar. Regim TVA. Cheltuieli deductibileUltimele articole
Vechea legislatie VS Noua legislatie privind limitarea dreptului de deducere a TVA pentru vehiculeScoaterea din evidenta TVA in 2013Optiunea de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVAFacturi leasing. Probleme la deducerea TVAInregistrare factura leasing fara intocmirea foilor de parcursArticole similare
MONOGRAFIE CONTABILA pentru acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit. OUG 99/2020MONOGRAFIE CONTABILA pentru veniturile din despagubirile autoPartener in faliment. Cum procedam in ce priveste creantele?Inregistrare in scopuri de TVA. Regularizare avansuri, MONOGRAFIE CONTABILAProvizioane pentru clienti in faliment. Cum procedam?Ultimele articole
Impunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE CONTABILA necesara contribuabililorLeasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA concediile medicale 2024TVA Intracomunitar: ghidul complet
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"