Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam, mai jos, cazul unei societati care a platit in luna iunie 20% avans pentru un leasing in valoare de 8.000 lei si incepand din iulie rata de 580 lei/luna, dobanda 185 lei. Mentionam ca folosirea auto este in proportie de 50% firma si patron. Vom oferi astfel o monografie contabila pentru plata avans si rata cu dobanda, precizan in ce masura, incepand cu iulie 2012, trebuie modificat avansul care deja a fost platit.
Raspuns:Avansul care a fost deja platit in luna iunie nu trebuie modificat. Ordonanta 24/2012 intra in vigoare incepand cu 1 iulie 2012 sis e refera la ratele /costurile viitoare ale unui contract de leasing incheiat anterior datei de 1 iulie 2012.
Daca autoturismul este utilizat atat pentru desfasurarea de activitati economice, cat si pentru uzul personal al persoanei fizice ce il foloseste, in acest caz, TVA este deductibil in procent de 50%, conform art. 145^1 din Codul fiscal , ca urmare a adoptarii OUG 24/2012, amintita in intrebare de dvs.
Avand in vedere ca TVA de la ratele de leasing nu pot fi introduse in costul cu autoturismul, acestea se vor inregistra pe seama contului de cheltuieli 635 „Cheltuieli cu alte impozite si taxe”.
Inregistrarea ratelor de leasing (propunem utilizarea analiticelor pentru a inregistra costurile deductuctibile si cele nedeductibile)
% = 401
167 valoare rata
4426 ded 50% aferent tva rata deductibil
4426 ned 50% aferent tva rata nedeductibil

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Pentru tva nedeductibil care se va inchide prin intermediul contului 635, se va aplica aceeasi deducere limitata de 50% aplicabila la calculul impozitului pe profit, pentru cheltuielile in legatura cu autoturismele, conform art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal .
Spre exemplu, daca TVA aferent ratei de leasing este in suma de 139 lei (24% x 580), valoarea TVA nedeductibila este de 69,5 lei, aceasta se va inregistra printr-o cheltuiala cu alte impozite si taxe.
La suma de 69,5 lei, inregistrata ca si cheltuiala, dupa inregistrarea deducerii limitate de 50% la calculul impozitului pe profit, rezulta o cheltuiala nedeductibila de 34,8lei si, practic, o cheltuiala deductibila de 34,8 lei.
Inregistrare tva nedeductibil:
% = 4426 50% tva nedeductibil
635ded 50% din tva nedeductibil reprezinta cheltuiala deductibila
635ned 50% din tva nedeductibil reprezinta cheltuiala nedeductibila
In cazul dobanzii, aceasta se va inregistra astfel:
% = 401
666 deductibil 50% din valoarea dobanzii - deductibila
666 nedeductibil 50% din valoarea dobanzii nedeductibila
4426 deductibil 50% tva aferent dobanzii deductibil
4426 nedeductibil 50% tva aferent dobanzii nedeductibil
Acelasi tratament pentru TVA -ul nedeductibil se va aplica si pentru dobanda, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 666, astfel:
% = 4426 ned
666 ded 50% din tva nedeductibil
666 ned 50% din tva nedeductibil

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Tipuri de contracte de LEASING. Obligatiile utilizatorilorLivrarea de bunuri. Operatiuni in sfera de aplicare a TVAScutiri de TVA pentru misiunile diplomatice si oficiile consulareVechea legislatie VS Noua legislatie privind limitarea dreptului de deducere a TVA pentru vehiculeTVA stocuri degradate neimputabile. Tratament contabil de la 1 ianuarie 2013Ultimele articole
Ajustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin LEASINGAjustare pozitiva a TVA. Cum sa procedati in cadrul unui LEASING financiarTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Articole similare
Modificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Veniturile din dobanzi realizat de catre nerezidenti. Ce impozite calculam?Obligatii fiscale privind veniturile din activitati independenteRegim fiscal TVA pentru importul de bunuriMarti, 8 mai, e ultima zi de depunere pentru Declaratia 092Ultimele articole
e-Factura in tranzactii cu reprezentant fiscal. Ai obligatia sa transmiti facturile in sistem?Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si inregistrari contabileTVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UENeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Trecerea la neplatitor de TVA in 2012. Tratament fiscal-contabilAjustarea TVA dupa data de 01.07.2012 ca urmare a scoaterii din evidenta platitorilor de TVACalcul plafon scutire TVA 2012. Reluarea activitatiiDeductibilitatea cheltuielilor aferente autovehiculelor inchiriate angajatilorTVA leasing auto. Cheltuiala nedeductibila conform OG nr. 24 din 2012Ultimele articole
Vechea legislatie VS Noua legislatie privind limitarea dreptului de deducere a TVA pentru vehiculeInfografic Evolutia TVA 2010 - 2014Castigul net din transferul titlurilor de valoare. Cum completam Declaratia 200?Scoaterea din evidenta TVA in 2013Optiunea de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVAArticole similare
MONOGRAFIE CONTABILA pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODMONOGRAFIE CONTABILA pentru concediile medicale suportate atat din FNUASS, cat si de firmaMONOGRAFIE CONTABILA pentru contract de credit IMM Invest RomaniaGhidul Expertului in TVA, la oferta speciala de lansare!Leasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAUltimele articole
Vanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingImpunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE CONTABILA necesara contribuabililorAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA concediile medicale 2024
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"