Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Analizam, mai jos, cazul unei societati care a platit in luna iunie 20% avans pentru un leasing in valoare de 8.000 lei si incepand din iulie rata de 580 lei/luna, dobanda 185 lei. Mentionam ca folosirea auto este in proportie de 50% firma si patron. Vom oferi astfel o monografie contabila pentru plata avans si rata cu dobanda, precizan in ce masura, incepand cu iulie 2012, trebuie modificat avansul care deja a fost platit.
Raspuns:Avansul care a fost deja platit in luna iunie nu trebuie modificat. Ordonanta 24/2012 intra in vigoare incepand cu 1 iulie 2012 sis e refera la ratele /costurile viitoare ale unui contract de leasing incheiat anterior datei de 1 iulie 2012.
Daca autoturismul este utilizat atat pentru desfasurarea de activitati economice, cat si pentru uzul personal al persoanei fizice ce il foloseste, in acest caz, TVA este deductibil in procent de 50%, conform art. 145^1 din Codul fiscal , ca urmare a adoptarii OUG 24/2012, amintita in intrebare de dvs.
Avand in vedere ca TVA de la ratele de leasing nu pot fi introduse in costul cu autoturismul, acestea se vor inregistra pe seama contului de cheltuieli 635 „Cheltuieli cu alte impozite si taxe”.
Inregistrarea ratelor de leasing (propunem utilizarea analiticelor pentru a inregistra costurile deductuctibile si cele nedeductibile)
% = 401
167 valoare rata
4426 ded 50% aferent tva rata deductibil
4426 ned 50% aferent tva rata nedeductibil
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Pentru tva nedeductibil care se va inchide prin intermediul contului 635, se va aplica aceeasi deducere limitata de 50% aplicabila la calculul impozitului pe profit, pentru cheltuielile in legatura cu autoturismele, conform art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal .
Spre exemplu, daca TVA aferent ratei de leasing este in suma de 139 lei (24% x 580), valoarea TVA nedeductibila este de 69,5 lei, aceasta se va inregistra printr-o cheltuiala cu alte impozite si taxe.
La suma de 69,5 lei, inregistrata ca si cheltuiala, dupa inregistrarea deducerii limitate de 50% la calculul impozitului pe profit, rezulta o cheltuiala nedeductibila de 34,8lei si, practic, o cheltuiala deductibila de 34,8 lei.
Inregistrare tva nedeductibil:
% = 4426 50% tva nedeductibil
635ded 50% din tva nedeductibil reprezinta cheltuiala deductibila
635ned 50% din tva nedeductibil reprezinta cheltuiala nedeductibila
In cazul dobanzii, aceasta se va inregistra astfel:
% = 401
666 deductibil 50% din valoarea dobanzii - deductibila
666 nedeductibil 50% din valoarea dobanzii nedeductibila
4426 deductibil 50% tva aferent dobanzii deductibil
4426 nedeductibil 50% tva aferent dobanzii nedeductibil
Acelasi tratament pentru TVA -ul nedeductibil se va aplica si pentru dobanda, si se va inchide TVA nedeductibil prin intermediul contului 666, astfel:
% = 4426 ned
666 ded 50% din tva nedeductibil
666 ned 50% din tva nedeductibil
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Deducerea TVA pentru combustibili. Conditii care tin de companiiTratamentul TVA aplicat facturilor de LEASING. Monografie contabilaCe declaratii se depun pana la termenul-limita stabilit la 22 decembrie?Achizitie autovehicul destinat transportului de persoane. Deducerea TVA si inregistrarile contabileCodul fiscal 2008 - Capitolul IX. Operatiuni scutite de taxa - art. 141-144^1Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?LEASING financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAMaterial ANAF: Locul taxarii cu TVA in cazul prestarilor de serviciiArticole similare
Studiu de caz: Achizitie servicii cursuri de la prestator stabilit pe teritoriul comunitarCum a simplificat Comisia legislatia fiscalaA inceput recuperarea TVA-ului pentru tranzactiile imobiliare din perioada 2006-2008Regimul de taxare aplicabil livrarii produselor obtinute din arendareTVA si monografie contabila: Refacturare cheltuieliUltimele articole
E-Factura in 2025: 5 modificari importante aduse de FinanteAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Cum vor fi modificate incepand cu anul 2025 sistemele E-Factura, E-TVA, E-TransportE-TVA: Ar putea fi PROROGATA pana la 1 iulie 2025 obligatia de transmitere a verificarii diferentelor la RO e-TVAProiect OUG privind E-Factura: Din 2025 identificarea prin CNP va fi optionalaArticole similare
Scoaterea din evidenta TVA in 2013Optiunea de scoatere din evidenta persoanelor inregistrate in scopuri de TVATrecerea la neplatitor de TVA in 2012. Tratament fiscal-contabilDeducere costuri autoturisme din iulie 2012Facturi leasing. Probleme la deducerea TVAUltimele articole
Vechea legislatie VS Noua legislatie privind limitarea dreptului de deducere a TVA pentru vehiculeInfografic Evolutia TVA 2010 - 2014Castigul net din transferul titlurilor de valoare. Cum completam Declaratia 200?Leasing financiar. Regim TVA. Cheltuieli deductibileInregistrare factura leasing fara intocmirea foilor de parcursArticole similare
Debitor intrat in insolventa. Cum se recupereaza TVA-ul si cum poate fi scos din evidenta debitul?MONOGRAFIE CONTABILA: Decontari pe baza biletelor la ordinFacturare servicii prestate. Care este regimul TVA?Informatii despre leasingul financiar. Cum facem inregistrarile contabile aferente TVA?Grant pentru capital de lucru conform O.U.G. nr. 130. MONOGRAFIE CONTABILAUltimele articole
Leasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA concediile medicale 2024TVA Intracomunitar: ghidul completMONOGRAFIE CONTABILA pentru amenzile de circulatieAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"