Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Ian. 2014 Exclusiv
In ce priveste posibilitatea de a deduce cheltuielile si TVA-ul, in procent de 50%, luam ca exemplu o firma care are un contract de leasing operational pentru masini care se folosesc atat pentru activitatea firmei, cat si in scop personal (pentru expati).
Pentru acest leasing operational firma are diverse cheltuieli:
- cheltuieli benzina
- cheltuieli consumabile.
Vom stabili astfel daca se va deduce TVA tot in limita a 50% avand in vedere ca leasingul operational acopera atat cheltuielile activitatii economice, cat si cheltuielile personale.
De asemenea, se va vedea daca TVA-ul care nu se deduce va fi inregistrat pe costuri - 635 - cheltuieli nedeductibile si daca pentru toata gama de cheltuieli aferente acestui leasing operational se vor face ajustarile contabile - 50% deductibil, si 50% nedeductibil (costuri de intretinere, diverse cheltuieli).
Conform prevederilor art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal, cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata sub 3.500 kg si care nu au mai mult de 9 scaune de pasageri sunt deductibile in procent de 50%.

SAF-T Ghid de raportare corecta

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Totodata, potrivit prevederilor art. 145^1 din Codul fiscal alin. (1) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile art. 145 se limiteaza la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile, in cazul in care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.
Prin limitarea la 50% a dreptului de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de aceste vehicule, se intelege limitarea deducerii taxei care ar fi deductibila in conditiile prevazute la art. 145 si la art. 146-147^1 din Codul fiscal.
Avand in vedere detaliile prezentate in intrebarea dvs, respectiv: “folosesc atat in activitatea firmei, cat si in scop personal (pentru expati)", conform prevederilor alin. (8) al pct. 45^1 din normele metodologice date in aplicare pentru art. 145^1 din Codul fiscal, daca situatia de fapt constatata de organul fiscal este diferita de situatia prezentata de persoana impozabila in ce priveste exercitarea dreptului de deducere a taxei pentru vehicule conform art. 145^1 dinCodul fiscal, organul fiscal este indreptatit sa aprecieze, in limitele atributiilor si competentelor ce ii revin, relevanta starilor de fapt fiscale si sa adopte solutia admisa de lege, intemeiata pe constatari complete asupra tuturor imprejurarilor edificatoare in cauza, in conformitate cu prevederile OG 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Exemplu monografie Leasing operational, deductibilitate 50%:
Primirea in gestiune a mijlocului de transport in regim de leasing operational (valoarea ratelor de leasing):
Debit 8036 "Redevente, locatii de gestiune si alte datorii asimilate" cu ratele de leasing
% = 401 Furnizori 1240 lei
612.1 Chirie auto deductibila 500 lei
612.2 Chirie auto nedeductibila 500 lei
4426. 1 TVA deductibila -50% 120 lei
4426. 2 TVA nedeductibila -50% 120 lei
Inregistrare TVA nedeductibila
% = 4426 TVA deductibila 120 lei
612.1 Chirie auto deductibila 60 lei
612. 2 Chirie auto nedeductibila 60 lei
Si concomitent diminuarea ratelor de leasing:
Credit cont 8036 Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii asimilate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Leasing operational. Cum procedam privind deducerea cheltuielilor si a TVA-ului?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Contract de leasing operational. Cum procedam la refacturare?Vladescu anunta sfarsitul cotei unice, scaderea TVA si impozit progresiv, inclusiv pe toate pensiileNoul comunicat emis de ANAF in ce priveste transparenta decizionalaIn atentia celor care obtin venituri din inchirieri: se apropie termenul de plata a impozituluiFirme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Ultimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distanta
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Ce etape urmam pentru iesirea din evidenta platitorilor de TVA?Achizitie mostre in scopul distribuirii. Inregistrari contabile si tratament fiscalCe modifica Ordinul ANAF nr. 418 din 2012 privind Declaratia 311Tichetele de masa, cadou, cresa si de vacanta vor fi impozitate incepand cu luna iulieCum deducem TVA-ul aferent unor achizitii bunuri din fonduri nerambursabile?Ultimele articole
Monografie contabila PFA. Evidenta de gestiuneMasa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Microgranturi de 2.000 euro pentru PFA-uri. Care este tratamentul fiscal?Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalCadouri de Craciun de 500 lei acordate angajatilor. Care este tratamentul fiscal?
Mai multe articole despre deductibile
Articole similare
Calcul pro-rata TVA pentru venituri din chirie fara TVA?Rectificarea bugetara: Guvernul a alocat 135 de milioane de lei pentru restituirea dobanzilor aferente taxelor autoCe tratament din punct de vedere TVA se aplica pentru factura emisa de partener non-UE?Impozitarea pe veniturile microintreprinderilor din factuarea cheltuielilor. Cum procedam corect?Ministerul de Finante ofera granturi pentru investitii si crearea de locuri de muncaUltimele articole
Cum au fost modificate situatiile financiare anuale prin Ordinul 4291/2022. Tabel comparativ ANAFImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Fiscul reglementeaza mai multe aspecte contabile printr-un nou Proiect de OrdinCum se calculeaza valoarea despagubirii in cazul bunurilor deteriorate in timpul transportului. Monografie contabilaSAF-T: Contribuabilii care nu sunt inregistrati in scopuri de TVA transmit D406 trimestrial
Mai multe articole despre costuri
Articole similare
Sinteza Ordin ANAF nr. 640 privind Declaratia 307 si ajustarea TVAAjustari de depreciere stocuri cu miscare lenta, deteriorate sau in functie de valoare realizabila netaCum se efectueaza ajustarea de TVA a mijloacelor fixe? Exemplu de calculReduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Reminder ANAF! Luni, 25 iulie 2022, este termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleUltimele articole
Aspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVA: ajustarea TVAReminder ANAF: Luni, 26 septembrie, termenul de depunere a unor declaratii fiscaleCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru luna SEPTEMBRIE 2022Contribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 mai 2022Firmele care inregistreaza ajustari de TVA trebuie sa completeze D300?
Mai multe articole despre ajustarile
Articole similare
LEASING financiar. Cum stabilim cursul valutar utilizat la inregistrarea ratelor de LEASING?Tratamentul TVA in Romania dupa achizitia unui mijloc de transportZoom fiscal: Procedura de aplicare a masurilor asiguratoriiScutiri de TVA pentru misiunile diplomatice si oficiile consulareInregistrarea in scopuri de TVA a societatilor cu sediul activitatii economice in Romania(Legea societatilor nr. 31/1990)Ultimele articole
MONOGRAFIE contabila pentru achizitiile auto cu prima de casareDeclaratia Intrastat: Normele pentru completarea declaratiei au fost aprobate prin Ordinul 1623/2022Cheltuieli transport la si de la locul de munca pentru salariati. Regim fiscalImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?ANAF: Rezultatele actiunilor de inspectie fiscala din luna octombrie 2022
Mai multe articole despre leasing

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"