Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In ce priveste posibilitatea de a deduce cheltuielile si TVA-ul, in procent de 50%, luam ca exemplu o firma care are un contract de leasing operational pentru masini care se folosesc atat pentru activitatea firmei, cat si in scop personal (pentru expati).
Pentru acest leasing operational firma are diverse cheltuieli:
- cheltuieli benzina
- cheltuieli consumabile.
Vom stabili astfel daca se va deduce TVA tot in limita a 50% avand in vedere ca leasingul operational acopera atat cheltuielile activitatii economice, cat si cheltuielile personale.
De asemenea, se va vedea daca TVA-ul care nu se deduce va fi inregistrat pe costuri - 635 - cheltuieli nedeductibile si daca pentru toata gama de cheltuieli aferente acestui leasing operational se vor face ajustarile contabile - 50% deductibil, si 50% nedeductibil (costuri de intretinere, diverse cheltuieli).
Conform prevederilor art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal, cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata sub 3.500 kg si care nu au mai mult de 9 scaune de pasageri sunt deductibile in procent de 50%.
Cartea Verde a Contabilitatii - Editie revizuita
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Totodata, potrivit prevederilor art. 145^1 din Codul fiscal alin. (1) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile art. 145 se limiteaza la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile, in cazul in care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.
Prin limitarea la 50% a dreptului de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de aceste vehicule, se intelege limitarea deducerii taxei care ar fi deductibila in conditiile prevazute la art. 145 si la art. 146-147^1 din Codul fiscal.
Avand in vedere detaliile prezentate in intrebarea dvs, respectiv: “folosesc atat in activitatea firmei, cat si in scop personal (pentru expati)", conform prevederilor alin. (8) al pct. 45^1 din normele metodologice date in aplicare pentru art. 145^1 din Codul fiscal, daca situatia de fapt constatata de organul fiscal este diferita de situatia prezentata de persoana impozabila in ce priveste exercitarea dreptului de deducere a taxei pentru vehicule conform art. 145^1 dinCodul fiscal, organul fiscal este indreptatit sa aprecieze, in limitele atributiilor si competentelor ce ii revin, relevanta starilor de fapt fiscale si sa adopte solutia admisa de lege, intemeiata pe constatari complete asupra tuturor imprejurarilor edificatoare in cauza, in conformitate cu prevederile OG 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Exemplu monografie Leasing operational, deductibilitate 50%:
Primirea in gestiune a mijlocului de transport in regim de leasing operational (valoarea ratelor de leasing):
Debit 8036 "Redevente, locatii de gestiune si alte datorii asimilate" cu ratele de leasing
% = 401 Furnizori 1240 lei
612.1 Chirie auto deductibila 500 lei
612.2 Chirie auto nedeductibila 500 lei
4426. 1 TVA deductibila -50% 120 lei
4426. 2 TVA nedeductibila -50% 120 lei
Inregistrare TVA nedeductibila
% = 4426 TVA deductibila 120 lei
612.1 Chirie auto deductibila 60 lei
612. 2 Chirie auto nedeductibila 60 lei
Si concomitent diminuarea ratelor de leasing:
Credit cont 8036 Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii asimilate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Firmele nu mai sunt obligate sa certifice declaratiile fiscale. Noutati OUG 8/2014Declarare achizitie autoturism nou. Decont TVAInregistrare platitori TVAContractele de asigurare sociala in contextul majorarii salariului minim la 2.300 lei (Informare CNPP)Scutiri de taxe la import si TVA in cazul organizatiilor cu caracter caritabil sau filantropic autorizate de ANAFUltimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFArticole similare
Casare mijloc fix. TVA. Deductibilitatea cheltuielilorCodul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul III - Aspecte fiscale internationaleIn atentia firmelor: Impozit salarii pentru persoanele fizice care depasesc 183 de zile in UEStudiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareAchizitionare casa de marcat. Cum se va completa D101 pentru a scadea costurile?Ultimele articole
Cheltuieli DEDUCTIBILE. Deductibilitate cheltuieli AUTO daca masina are regim mixtContract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileCheltuielile DEDUCTIBILE. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi DEDUCTIBILE?Ce trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingDiurna administrator. 3 intrebari de interes explicate de specialistArticole similare
Cum arata previziunile de toamna ale Comisiei Europene privind economia?Recuperare cheltuieli salarialeConsiliul Fiscal explica avizul negativ dat noului Cod fiscalDeclarararea taxei. Decontul de TVA | Declaratia 300Momentul inregistrarii veniturilor in cazul prestarii serviciilor. Cum procedam?Ultimele articole
Contract comodat auto. In ce conditii pot fi deduse cheltuielileCare este cel mai bun Service laptop Acer si ofera reparatii rapideGhidul surselor de finantare pentru IMM-uri: Cum alegi solutia potrivita pentru afacerea taFirme care fac achizitii intracomunitare. EXEMPLU util pentru completarea D390TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau taxare inversa?Articole similare
Ce declaratii depunem pana la 25 octombrie?In ce mod efectuam deducerea TVA in cazul stocului de marfa nevandabilaPrevederi decontul special de taxa si alte declaratii in vigoare in 2012Declaratii fiscale cu termen scadent in data de 25 martie 2022Anulare din oficiu inregistrare in scop de TVA - aspecte fiscale si contabileUltimele articole
Firme care depasesc plafonul TVA. Ce amenzi se aplica daca NU depuneti D700 la timpFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Articole similare
Ce declaratii depunem pana la 25 aprilie inclusiv?Codul fiscal 2008 - Capitolul II. Alte produse accizabile - art. 207-214Romania a fost reclamata la CE pentru incalcarea Directivei TVAPropunere de modificare a procedurii privind stabilirea taxei pe poluare pentru autovehiculeCe schimbari se aplica din 2023 impozitului pe profit, conform OG 16/2022Ultimele articole
LEASING. Ce cota TVA se aplica pentru contractele de LEASING financiarLEASING operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE contabila utilaTVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaLEASING operational autovehicul. Deductibilitate cheltuieli si TVA in acest cazAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin LEASING
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



