Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In ce priveste posibilitatea de a deduce cheltuielile si TVA-ul, in procent de 50%, luam ca exemplu o firma care are un contract de leasing operational pentru masini care se folosesc atat pentru activitatea firmei, cat si in scop personal (pentru expati).
Pentru acest leasing operational firma are diverse cheltuieli:
- cheltuieli benzina
- cheltuieli consumabile.
Vom stabili astfel daca se va deduce TVA tot in limita a 50% avand in vedere ca leasingul operational acopera atat cheltuielile activitatii economice, cat si cheltuielile personale.
De asemenea, se va vedea daca TVA-ul care nu se deduce va fi inregistrat pe costuri - 635 - cheltuieli nedeductibile si daca pentru toata gama de cheltuieli aferente acestui leasing operational se vor face ajustarile contabile - 50% deductibil, si 50% nedeductibil (costuri de intretinere, diverse cheltuieli).
Conform prevederilor art. 21 alin. (4) lit. t) din Codul fiscal, cheltuielile aferente vehiculelor rutiere motorizate care nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice, cu o masa totala maxima autorizata sub 3.500 kg si care nu au mai mult de 9 scaune de pasageri sunt deductibile in procent de 50%.

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Agenda Fiscala a Contabilului 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Totodata, potrivit prevederilor art. 145^1 din Codul fiscal alin. (1) din Codul fiscal, prin exceptie de la prevederile art. 145 se limiteaza la 50% dreptul de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de vehiculele aflate in proprietatea sau in folosinta persoanei impozabile, in cazul in care vehiculele nu sunt utilizate exclusiv in scopul activitatii economice.
Prin limitarea la 50% a dreptului de deducere a taxei aferente cumpararii, achizitiei intracomunitare, importului, inchirierii sau leasingului de vehicule rutiere motorizate si a taxei aferente cheltuielilor legate de aceste vehicule, se intelege limitarea deducerii taxei care ar fi deductibila in conditiile prevazute la art. 145 si la art. 146-147^1 din Codul fiscal.
Avand in vedere detaliile prezentate in intrebarea dvs, respectiv: “folosesc atat in activitatea firmei, cat si in scop personal (pentru expati)", conform prevederilor alin. (8) al pct. 45^1 din normele metodologice date in aplicare pentru art. 145^1 din Codul fiscal, daca situatia de fapt constatata de organul fiscal este diferita de situatia prezentata de persoana impozabila in ce priveste exercitarea dreptului de deducere a taxei pentru vehicule conform art. 145^1 dinCodul fiscal, organul fiscal este indreptatit sa aprecieze, in limitele atributiilor si competentelor ce ii revin, relevanta starilor de fapt fiscale si sa adopte solutia admisa de lege, intemeiata pe constatari complete asupra tuturor imprejurarilor edificatoare in cauza, in conformitate cu prevederile OG 92/2003 privind Codul de procedura fiscala, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
Exemplu monografie Leasing operational, deductibilitate 50%:
Primirea in gestiune a mijlocului de transport in regim de leasing operational (valoarea ratelor de leasing):
Debit 8036 "Redevente, locatii de gestiune si alte datorii asimilate" cu ratele de leasing
% = 401 Furnizori 1240 lei
612.1 Chirie auto deductibila 500 lei
612.2 Chirie auto nedeductibila 500 lei
4426. 1 TVA deductibila -50% 120 lei
4426. 2 TVA nedeductibila -50% 120 lei
Inregistrare TVA nedeductibila
% = 4426 TVA deductibila 120 lei
612.1 Chirie auto deductibila 60 lei
612. 2 Chirie auto nedeductibila 60 lei
Si concomitent diminuarea ratelor de leasing:
Credit cont 8036 Redevente, locatii de gestiune, chirii si alte datorii asimilate
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAPrestare servicii de transport intern. Cum emitem factura de diferente curs valutar?Firmele neinregistrate in scop de TVA nu vor mai fi obligate sa aplice Split TVA chiar daca lucreaza cu firmele care aplica plata defalcataMinisterul Turismului promite reducerea TVA la 5% pentru cazare si restaurant, pana in decembrieGuvernul a stabilit cerintele tehnice pentru implementarea caselor de marcat cu jurnal electronicUltimele articole
E-TVA: Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformareSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVATVA in Romania. Cota de TVA pentru bauturile nealcoolice in 2025Articole similare
PFA 2020: Taxe, impozite, deduceri. Ce trebuie sa faci pentru a castiga mai multTranzactii intre persoane romane si persoane nerezidente afiliate | Tratament fiscalAnaliza zilei cu Irina Dumitrescu: Regimul fiscal al asigurarilor voluntare de sanatatePersoanele cu activitati independente suporta impozitele daca veniturile sunt asimilate salariuluiPFA: Pentru a fi considerate DEDUCTIBILE, cheltuielile trebuie sa fie efectuate in cadrul activitatilor independenteUltimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorDecontare transport angajati. Acte necesare si cum se inregistreaza in contabilitatePFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Distrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt DEDUCTIBILE?Cheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt DEDUCTIBILE?Articole similare
Taxarea vehiculelor achizitionate din importANAF deschide luni primul magazin de marfuri confiscate din CapitalaStudiu de caz: Regimul TVA in cazul refacturarii transportuluiComisia Europeana: TVA se va modificaProiect: Medicamentele pentru indicatii terapeutice ar putea fi decontate de statUltimele articole
Radiere/inchidere firma. Acte necesare, COSTURI si etapele prin care inchizi o firmaSchema de ajutor introdusa prin HG 300/2024. Bugetul va fi suplimentat cu 750 milioane leiModificari IMPORTANTE aduse impozitului pe profit, suplimentar si pe veniturile microE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITNoi masuri fiscale, adoptate de Guvern! D212 inteligenta, norme impozit micro si pe profit, sprijinirea IMM-urilorArticole similare
Cesiune creanta debitor insolvabil. Inregistrari contabileOrganele fiscale au dreptul de a stabili obligatii privind TVACum se stabileste dreptul la ajustarea TVA pentru marfurile aflate in stoc?Inregistrare in scopuri de TVA cu intarziere dupa depasirea plafonului. Care sunt implicatiile fiscale si ce sactiuni se aplica?Obligatii declarative cu termen la 25 iunie. Ce formulare depunem la ANAF?Ultimele articole
Firme care depasesc plafonul TVA. Ce amenzi se aplica daca NU depuneti D700 la timpFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPFA care a estimat alte venituri pentru 2024. In ce conditii se depune Declaratia Unica rectificativaAspecte de avut in vedere dupa inregistrarea in scopuri de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Articole similare
Inregistrarea valorii reziduale dintr-un contract de LEASINGCe trebuie sa stim despre declaratiile din septembrie 2016Spatiu publicitar: facturarea de servicii se face cu TVA?Codul Fiscal 2010 TITLUL IX - Capitolul II - Impozitul si taxa pe cladiriTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleUltimele articole
TVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilPFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"