Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate comerciala detaseaza 4 salariati pentru 3 luni unei alte firme SRL -comert cu amanuntul. Firma care detaseaza salariatii isi poate recupera cheltuielile salariale prin emiterea unei facturi - cu TVA sau fara TVA - catre firma care beneficiaza de serviciile celor 4 salariati ?
Solutie oferita de specialistii portalfiscalitate.roDupa cum se cunoaste, din punctul de vedere al TVA, pentru activitatile economice desfasurate de un operator economic, regimul TVA este fie al unei livrari de bunuri, conform art. 128 din Codul fiscal , fie al unei prestari de servicii, conform art. 129 din Codul fiscal , fara sa mai existe o a treia situatie.
Potrivit prevederilor de la pct. 52 din OMFP nr. 3055/2009 privind contabilitatea, costul realizarii unui serviciu cuprinde cheltuielile cu manopera, ca si componente directe si alte cheltuieli indirecte de productie in legatura cu prestarea serviciului.
Pentru a analiza daca aceasta punere la dispozitie este o activitate taxabila in Romania, prevederile de la art. 126 alin. (1) din Codul fiscal stabilesc ca este supusa TVA in Romania, operatia economica ce indeplineste cumulativ 4 conditii, dupa cum urmeaza:
a ) operatia economica constituie o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera TVA, efectuata cu plata; consideram aceasta conditie indeplinita in sensul ca societatea dvs are dreptul legal sa trimita personalul in delegatie, ca obiect de activitate desfasurat.
Faptul ca la evaluarea pretului de facturare se au in vedere costurile cu manopera salariatilor nu poate sa conduca la un alt tratament fiscal, deoarece cheltuielile de natura salariala pot sa fie doar o componenta a costului cu serviciile de punere la dispozitie de personal.

Cartea Verde a Contabilitatii

Venituri impozabile si neimpozabile la calculul impozitului pe profit

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
b) livrarea sau prestarea de bunuri este o activitate economica desfasurata de persoana impozabila si nu se regaseste printre cele scutite expres de lege. Din analiza prevederilor de la art. 141 din Codul fiscal ce enumera prestarile de servicii sau livrarile de bunuri scutite de TVA in Romania, nu rezulta o scutire de TVA pentru serviciile de punere la dispozitie de personal.
c) operatia economica este o activitate desfasurata de o persoana inregistrata in scopuri de TVA, conditie indeplinita.
d) activitatea se desfasoara pe teritoriul Romaniei.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
TVA protocol in diferite situatii in 2013. Fii la curent cu modificarile!Cum se acorda suma de 400 lei angajatilor care lucreaza in telemuncaCodul fiscal 2011 - Titlul IITitlul II Capitolul II - partea IOUG nr. 47/2015 privind rectificarea bugetului de stat pe anul 2015 si unele masuri bugetareUltimele articole
Care sunt cheltuielile nedeductibile la calculul profitului impozabil?Proiectul de sprijinire a firmelor prin plata cheltuielilor salariale de catre stat se afla in dezbatere publicaComunicat MFP: Ultima rectificare bugetara din 2013Care va fi tratamentul fiscal al cheltuielilor aferente unui imobil inchiriat pentru o persoana fizica nerezidenta?Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilArticole similare
AFM a dat startul pentru inscrierea in etapa a doua a programului Rabla pentru electrocasnice 2019Taxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaCastigul salariar mediu net, in scadere in luna februarieMonografie contabila productie/prestari serviciiAchizitie intracomunitara bunuri cu livrare CIPUltimele articole
Completarea statutului TVA in D406 pentru firme neplatitoare de TVANeplatitor de TVA. MONOGRAFIE contabila in cazul importului de bunuriPFA si drepturile de autor. Documente necesare dupa inregistrarea ca platitor de TVATVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700Majorare TVA in 2025: Unde vor creste preturile si de ce
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"