InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Oct. 2019 Exclusiv
O societate inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe microintreprindere aduce la contabilitate bonuri (cu C.I.F inscris pe ele) de la restaurant aferente unei intalniri cu clientii societatii (intalnirea in care s-au purtat discutii referitoare la serviciile oferite de firma si eventuale negocieri). Se poate deduce TVA de pe bonul fiscal/factura (dupa caz)? Cheltuielile de protocol sunt deductibile? Ce documentatie ar trebui intocmita astfel incat sa se poata deduce cheltuiala si TVA?
In cele ce urmeaza vom vedea care este raspunsul oferit de specialistul nostru, expert contabil - Constanta Cina Sopon.
O societate platitoare de impozit pe venit microintreprinderi poate angaja cheltuieli de protocol in scopul desfasurarii activitatii sale economice.
Implicatii din punct de vedere TVA:
Chiar daca societatea este microintreprindere, tratamentul TVA pentru cheltuielile de protocol sunt aceleasi ca la o societate platitoare de impozit pe profit.
Astfel, in cazul meselor la restaurant/la cofetarie oferite gratuit partenerilor de afaceri, TVA aferenta este integral deductibila in conformitate cu prevederile art. 297 alin. 5 si art. 304 alin. 2 lit. b) din Codul fiscal cu respectarea conditiilor de justificare a actiunilor de protocol.
In acelasi timp, nu exista un plafon pentru colectarea TVA potrivit prevederilor art. 271 alin. (5) lit. a) din Codul fiscal si pct. 8 alin. (8) din Codul fiscal conform carora NU este asimilata prestarii de servicii efectuata cu plata utilizarea bunurilor care fac parte din activele folosite in cadrul activitatii economice a persoanei impozabile sau prestarea de servicii in mod gratuit in cadrul actiunilor de protocol, in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a persoanei impozabile. Situatia este asemenatoare si in situatia bunurilor oferite partenerilor de afaceri prin protocolul intern sub forma de apa, cafea, suc si alte asemenea, nefiind vorba de oferirea de cadouri.
ChatGPT pentru contabili Ghid Practic cu prompturi si aplicatii reale
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Calendarul contabilului vesel 2026
- Atentie, contabili!Reducerea capitalului social: metode, procedura, monografie contabila si tratament fiscal Cadrul legal al reducerii capitalului social | Metode de reducere a capitalului social | Hotararea AGA pentru reducerea capitalului social | Limitele legale ale reducerii:...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
Daca este vorba de achizitii de bauturi alcoolice si produse din tutun consumate in cadrul actiunilor de protocol, TVA aferenta acestor achizitii nu va putea fi deloc dedusa in conformitate cu cele prevazute la art. 297 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal.
Justificarea actiunilor de protocol ca fiind in interesul desfasurarii activitatii economice:
Pentru justificarea scopului achizitiilor este nevoie de un referat/o decizie interna care sa cuprinda date informative cu privire la actiunea de protocol desfasurata, aprobate de administratorul societatii prin care se mentioneaza scopul intalnirii cu partenerii (in vederea realizarii activitatii economice) si eventuale negocieri, prezentare de servicii sau alte asemenea.
Implicatii din punct de vedere impozit pe venit microinteprinderi:
Avand in vedere faptul ca societatea nu este platitoare de impozit pe profit, nu se poate vorbi despre o cheltuiala ca fiind nedeductibila (impozitul se plateste pe venit).
Pentru a fi acceptata la scaderea din profitul contabil (cu implicatii in plata impozitului pe dividende) pentru aceste cheltuieli de protocol trebuie respectata conditia de justificare a efectuarii lor pentru desfasurarea activitatii economice, si nu in scopuri personale ale administratorilor/directorilor, caz in care pot fi asimilate chiar ca si avantaje in natura supuse impozitelor pe veniturile din salarii si asimilate acestora.
Se intocmesc referte/decizii interne conform celor prezentate mai sus si, desigur, cheltuielie trebuie sa fie efectuate intr-o limita rezonabila.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Certificarea declaratiilor de catre consultantul fiscalCe CHELTUIELI vor fi deduse in cadrul impozitului pe venitul pe gospodarie din 2018?PFA: Cum recunoastem CHELTUIELIle cu dobanda la creditele obtinute?Firma platitoare de impozit pe veniturile microintreprinderii: Achizitie autoturisme. TVA deductibila si amortizare fiscalaPrestari intracomunitare de servicii. Ce consecinte apar la rambursarea TVA daca nu exista anexe pentru facturi?Ultimele articole
Factura de decontare sau structura de comisionar? Cum stabilesti corect daca o refacturare intra in sfera TVAFactura abonament Claude. Cum se inregistreaza corect si ce declaratii trebuie depuse daca NU esti platitor de TVAJurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreTVA in asocierea in participatiune. Cine factureaza, cu ce cota si cum se deconteaza intre asociatiCe se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
Cheltuieli de PROTOCOL. Care este momentul colectarii TVA in cazul depasirii plafonului de 2 la suta in timpul anului?Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Premii comercialeCheltuieli cu PROTOCOLul. Cum facem calculul pentru impozitul pe profit?Ultimele articole
Ghid cheltuieli de reclama si publicitate: criterii incadrare, deductibilitate si TVAD300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibile
Mai multe articole despre protocol
Articole similare
Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Studiu de caz. Recuperare pierdere fiscala pentru o microintreprindereImpozitele stabilite prin decizii de plati anticipate in 2018 vor fi anulateEvitarea dublei impuneri: IMPOZIT PE VENIT redeventa retinut in BulgariaUltimele articole
IMPOZIT PE VENITuri din alte surse. Cota aplicabila + conditii de incadrarePlafon TVA 2025: Ce trebuie sa stii despre plafonul TVA daca ai deschis o firma in 2025Declaratia 700 trebuie depusa pentru scoaterea din evidenta a CAS, CASS si CAMTaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autorIMPOZIT PE VENIT. Cine NU plateste impozit in 2025 + un studiu de caz util
Mai multe articole despre impozit pe venit
Articole similare
HG 679/2015 privind modificarea Normelor de aplicare a OUG nr. 6/2011 pentru stimularea infiintarii si dezvoltarii microintreprinderilor de catre intreprinzatorii debutanti in afaceriModificari aduse impozitului pe veniturile micro prin OG 16/2022. Tabel comparativ ANAFCalendar fiscal martie 2013: Cine depune declaratii luna aceasta?Lichidarea voluntara a unei microintreprinderi. Care sunt etapele?Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareUltimele articole
Publicitate pe Facebook si Instagram: ce obligatii are o MICROINTREPRINDERE neplatitoare de TVA atunci cand cumpara servicii de la MetaMICROINTREPRINDERE. Conditii micro in 2026 + EXEMPLU concret privind intreprinderile legateSchimbarea perioadei de TVA in 2026. Cand devine OBLIGATORIU trimestrulFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateActivitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielile
Mai multe articole despre microintreprindere
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
