InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Oct. 2019 Exclusiv
O societate inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe microintreprindere aduce la contabilitate bonuri (cu C.I.F inscris pe ele) de la restaurant aferente unei intalniri cu clientii societatii (intalnirea in care s-au purtat discutii referitoare la serviciile oferite de firma si eventuale negocieri). Se poate deduce TVA de pe bonul fiscal/factura (dupa caz)? Cheltuielile de protocol sunt deductibile? Ce documentatie ar trebui intocmita astfel incat sa se poata deduce cheltuiala si TVA?
In cele ce urmeaza vom vedea care este raspunsul oferit de specialistul nostru, expert contabil - Constanta Cina Sopon.
O societate platitoare de impozit pe venit microintreprinderi poate angaja cheltuieli de protocol in scopul desfasurarii activitatii sale economice.
Implicatii din punct de vedere TVA:
Chiar daca societatea este microintreprindere, tratamentul TVA pentru cheltuielile de protocol sunt aceleasi ca la o societate platitoare de impozit pe profit.
Astfel, in cazul meselor la restaurant/la cofetarie oferite gratuit partenerilor de afaceri, TVA aferenta este integral deductibila in conformitate cu prevederile art. 297 alin. 5 si art. 304 alin. 2 lit. b) din Codul fiscal cu respectarea conditiilor de justificare a actiunilor de protocol.
In acelasi timp, nu exista un plafon pentru colectarea TVA potrivit prevederilor art. 271 alin. (5) lit. a) din Codul fiscal si pct. 8 alin. (8) din Codul fiscal conform carora NU este asimilata prestarii de servicii efectuata cu plata utilizarea bunurilor care fac parte din activele folosite in cadrul activitatii economice a persoanei impozabile sau prestarea de servicii in mod gratuit in cadrul actiunilor de protocol, in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a persoanei impozabile. Situatia este asemenatoare si in situatia bunurilor oferite partenerilor de afaceri prin protocolul intern sub forma de apa, cafea, suc si alte asemenea, nefiind vorba de oferirea de cadouri.
Cartea Verde a Contabilitatii
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Daca este vorba de achizitii de bauturi alcoolice si produse din tutun consumate in cadrul actiunilor de protocol, TVA aferenta acestor achizitii nu va putea fi deloc dedusa in conformitate cu cele prevazute la art. 297 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal.
Justificarea actiunilor de protocol ca fiind in interesul desfasurarii activitatii economice:
Pentru justificarea scopului achizitiilor este nevoie de un referat/o decizie interna care sa cuprinda date informative cu privire la actiunea de protocol desfasurata, aprobate de administratorul societatii prin care se mentioneaza scopul intalnirii cu partenerii (in vederea realizarii activitatii economice) si eventuale negocieri, prezentare de servicii sau alte asemenea.
Implicatii din punct de vedere impozit pe venit microinteprinderi:
Avand in vedere faptul ca societatea nu este platitoare de impozit pe profit, nu se poate vorbi despre o cheltuiala ca fiind nedeductibila (impozitul se plateste pe venit).
Pentru a fi acceptata la scaderea din profitul contabil (cu implicatii in plata impozitului pe dividende) pentru aceste cheltuieli de protocol trebuie respectata conditia de justificare a efectuarii lor pentru desfasurarea activitatii economice, si nu in scopuri personale ale administratorilor/directorilor, caz in care pot fi asimilate chiar ca si avantaje in natura supuse impozitelor pe veniturile din salarii si asimilate acestora.
Se intocmesc referte/decizii interne conform celor prezentate mai sus si, desigur, cheltuielie trebuie sa fie efectuate intr-o limita rezonabila.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Refacturare bunuri catre un client din Uniunea Europeana. Care sunt inregistrarile contabile?Deductibilitate cheltuiala cu cercetare de piataRefacturare CHELTUIELI. Ce cota de TVA e corecta la facturare?Acordarea bonificatiei pe impozitul pe profit compensat cu TVA, pentru trimestrul I 2020. Studiu de cazRegulile de completare a D101 privind impozitul pe profit, modificate! Care sunt noutatile din 2024Ultimele articole
Deductibilitate CHELTUIELI si regim fiscal TVA pentru produsele EXPIRATEDeductibilitate CHELTUIELI. Impozitul auto si alte aspecte fiscale relevante pentru firmeCum faci fata CHELTUIELIlor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorBon fiscal de peste 100 euro. Conditii pentru a putea deduce TVA-ul
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
Scutiri de TVA pentru misiunile diplomatice si oficiile consularePFA cu activitate de transport in regim de taxiPlata TVA influentata de PROTOCOL si sponsorizareCum se va aplica impozitul pe constructii in 2016?Intocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibileOUG 41/2022 privind E-Transport, modificat prin OUG 129/2024. Tabel comparativ cu schimbarileCheltuieli cu ocazia petrecerilor de Craciun pentru angajati. Cum sunt considerate dpdv fiscal
Mai multe articole despre protocol
Articole similare
Baza impozabila a impozitului pe veniturile microintreprinderilor. Ce includem in baza?Noile reglementari privind pierderile fiscale in vigoare de la 1 octombrieImpozitarea din 2017 a veniturilor din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieriAbordarea contabila nu pare sa fie un argument de care sa se tina cont. Ce declaratii a facut premierul?Fiscalitatea beneficiilor salariale acordate sub forma serviciilor turisticeUltimele articole
Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozitului Impozit venituri din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025Impozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscalePFA inregistrat in 2025. Va mai depune Declaratia Unica?Cum se face impozitarea veniturilor din dividende distribuite DUPA data de 1 ianuarie 2025
Mai multe articole despre impozit pe venit
Articole similare
Microintreprinderile FARA angajati in trim. I 2023 vor ramane la plata impozitului micro sau trec la impozit pe profit?Model contract de management. Servicii de management prestate de MICROINTREPRINDERE. Ce tratament fiscal se aplica?Impozitul pe venitul microintreprinderilor: Ce cote sunt valabile pentru trimestrul I al anului 2018?Regimul fiscal-contabil al microintreprinderilor in 2021- explicat prin exemple practice. Ce noutati au aparut?Cele mai recente modificari din legislatia fiscala aduse de OUG 3/3017, Legea nr. 1/2017 si HG 1/2017Ultimele articole
Firme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?MICROINTREPRINDERE. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025MICROINTREPRINDERE in 2025. La ce curs valutar se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulPlatitor de impozit pe profit cu 1 ianuarie 2023. Poate trece la impozitarea micro din 2025?
Mai multe articole despre microintreprindere
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
