InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 28 Oct. 2019 Exclusiv
O societate inregistrata in scopuri de TVA si platitoare de impozit pe microintreprindere aduce la contabilitate bonuri (cu C.I.F inscris pe ele) de la restaurant aferente unei intalniri cu clientii societatii (intalnirea in care s-au purtat discutii referitoare la serviciile oferite de firma si eventuale negocieri). Se poate deduce TVA de pe bonul fiscal/factura (dupa caz)? Cheltuielile de protocol sunt deductibile? Ce documentatie ar trebui intocmita astfel incat sa se poata deduce cheltuiala si TVA?
In cele ce urmeaza vom vedea care este raspunsul oferit de specialistul nostru, expert contabil - Constanta Cina Sopon.
O societate platitoare de impozit pe venit microintreprinderi poate angaja cheltuieli de protocol in scopul desfasurarii activitatii sale economice.
Implicatii din punct de vedere TVA:
Chiar daca societatea este microintreprindere, tratamentul TVA pentru cheltuielile de protocol sunt aceleasi ca la o societate platitoare de impozit pe profit.
Astfel, in cazul meselor la restaurant/la cofetarie oferite gratuit partenerilor de afaceri, TVA aferenta este integral deductibila in conformitate cu prevederile art. 297 alin. 5 si art. 304 alin. 2 lit. b) din Codul fiscal cu respectarea conditiilor de justificare a actiunilor de protocol.
In acelasi timp, nu exista un plafon pentru colectarea TVA potrivit prevederilor art. 271 alin. (5) lit. a) din Codul fiscal si pct. 8 alin. (8) din Codul fiscal conform carora NU este asimilata prestarii de servicii efectuata cu plata utilizarea bunurilor care fac parte din activele folosite in cadrul activitatii economice a persoanei impozabile sau prestarea de servicii in mod gratuit in cadrul actiunilor de protocol, in masura in care actiunile de protocol sunt realizate in scopuri legate de activitatea economica a persoanei impozabile. Situatia este asemenatoare si in situatia bunurilor oferite partenerilor de afaceri prin protocolul intern sub forma de apa, cafea, suc si alte asemenea, nefiind vorba de oferirea de cadouri.
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Daca este vorba de achizitii de bauturi alcoolice si produse din tutun consumate in cadrul actiunilor de protocol, TVA aferenta acestor achizitii nu va putea fi deloc dedusa in conformitate cu cele prevazute la art. 297 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal.
Justificarea actiunilor de protocol ca fiind in interesul desfasurarii activitatii economice:
Pentru justificarea scopului achizitiilor este nevoie de un referat/o decizie interna care sa cuprinda date informative cu privire la actiunea de protocol desfasurata, aprobate de administratorul societatii prin care se mentioneaza scopul intalnirii cu partenerii (in vederea realizarii activitatii economice) si eventuale negocieri, prezentare de servicii sau alte asemenea.
Implicatii din punct de vedere impozit pe venit microinteprinderi:
Avand in vedere faptul ca societatea nu este platitoare de impozit pe profit, nu se poate vorbi despre o cheltuiala ca fiind nedeductibila (impozitul se plateste pe venit).
Pentru a fi acceptata la scaderea din profitul contabil (cu implicatii in plata impozitului pe dividende) pentru aceste cheltuieli de protocol trebuie respectata conditia de justificare a efectuarii lor pentru desfasurarea activitatii economice, si nu in scopuri personale ale administratorilor/directorilor, caz in care pot fi asimilate chiar ca si avantaje in natura supuse impozitelor pe veniturile din salarii si asimilate acestora.
Se intocmesc referte/decizii interne conform celor prezentate mai sus si, desigur, cheltuielie trebuie sa fie efectuate intr-o limita rezonabila.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
FMI recomanda Guvernului sa nu modifice subtantial sistemul de taxe in urmatorii doi aniPremii acordate in vederea stimularii vanzarilor. TVA. Inregistrari contabileTitlul II Capitolul VIICand se plateste corect impozitul pe arenda si pe dividendeVezi ce declaratii depunem in luna mai 2012Ultimele articole
TVA si CHELTUIELIle auto: Cand ai deducere integralaLeasing operational autovehicul. Deductibilitate CHELTUIELI si TVA in acest cazTaxe PFA: Cum calculeaza CASS un PFA care este si pensionarD101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste CHELTUIELI?
Mai multe articole despre cheltuieli
Articole similare
Refuzul partial al valorii unei facturii. Ce solutii avem?Ce tratament TVA se aplica pentru cadouri acordate salariatilor?Ce branduri fac concurenta neloiala produselor din fabrici?TVA inscrisa in facturile prestatorilor care executa lucrari de reparatiiSolutii Fiscal-Contabile pentru 2019: Raspunsuri la toate neclaritatile privind modificarile legislative din ultima perioadaUltimele articole
D300 ANAF. Cum tratezi in D300 TVA-ul fara drept de deducereCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Facturi emise pe numele salariatului. In ce conditii sunt deductibile
Mai multe articole despre protocol
Articole similare
Codul fiscal 2011 - Titlul VAnulare factura avans intre persoane afiliate. Ce regim TVA se aplica?Microintreprindere. Cum se face trecerea de la impozitul pe profit la impozitul specificLipsa numerar in casierie. Soldul este considerat cheltuiala deductibila sau nedeductibila la calculul impozitului?Reducere de 8% prin OUG 153/2020. Cum se face inregistrarea si declararea impozitului?Ultimele articole
IMPOZIT PE VENIT. Cine NU plateste impozit in 2025 + un studiu de caz utilGhid ANAF pentru veniturile din arenda. Ce trebuie sa stii in 2025Cadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si IMPOZIT PE VENIT pentru aceste cheltuieli?Impozitul pe venit. Conditii pentru acordarea scutirii impozitului Impozit venituri din pensii. MODIFICARI importante aduse de OUG 11/2025
Mai multe articole despre impozit pe venit
Articole similare
Se apropie termenul pentru Declaratia 204. Vezi procedura depuneriiImpozit pe venitul microintreprinderilor. Pana cand se depune Declaratia 010?Firme care au platit in 2022 impozit micro si vor sa treaca la impozit pe profit in 2023. Cum se face calculul?Codul fiscal 2011 - Titlul V1.000 de noi intreprinzatori debutanti in luna martie 2015Ultimele articole
MICROINTREPRINDERE. Cand trece la impozit pe profit daca NU a depus bilantul la timp in 2025Impozit MICROINTREPRINDERE 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiFirme neplatitoare de TVA cu activitate suspendata. Autovehiculele pe firma mai pot fi utilizate?MICROINTREPRINDERE. Situatii in care firmele NU mai pot opta pentru impozitul micro in 2025MICROINTREPRINDERE in 2025. La ce curs valutar se calculeaza plafonul pentru impozit 1% sau 3%
Mai multe articole despre microintreprindere
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
