Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Vom stabili mai jos daca pentru cheltuielile cu functionarea unei cantine (incluse in cheltuielile sociale), respectiv pentru acele cheltuieli pentru care s-a dedus TVA la achizitie, se va colecta TVA.
Solutia consultantului:
Consideram necesar sa analizam incidenta urmatoarelor tipuri de impozite :
a) impozit pe profit, deducerea cheltuielii;
b) deducere TVA ;
c) impozitul pe venitul realizat de persoana fizica.
A) Impozit pe profit, deducerea cheltuielii.
Chiar daca acest tip de cheltuiala nu este enumerat in mod expres in cadrul cheltuielilor de natura sociala, noi consideram faptul ca valoarea sumei suportate de societatea dvs. pentru masa acordata unui prestator de servicii este deductibila limitat la calculul impozitului pe profit, in procentul de 2% din fondul de salarii, conform art. 21 alin. (3) lit. c) din Codul fiscal.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Norma de aplicare pentru acest articol, regasita la punctul 33 si 33^1 din HG 44/2004 dau dreptul societatii sa inregistreze si alte cheltuieli ce nu sunt enumerate in mod expres la categoriile de cheltuieli sociale, conform acordului partilor, cuprinse in contractele de munca, contractele colective de munca, contractele de ramura,etc.
B) Deducere TVA.
Dupa cum se cunoaste, orice operator economic inregistrat in scopuri de TVA are dreptul sa deduca TVA de la achizitiile de bunuri si servicii daca acestea sunt efectuate in scopul realizarii unor operatii economice, in urma carora rezulta activitati la care se colecteaza TVA. Practic, in situatia acordarii unei mese gratuite efectul este imbunatatirea activitatii dvs.
In normele de aplicare pentru art. 128, alin. (8) lit. e) din Codul fiscal, sunt enumerate situatiile de acordare de bunuri cu caracter gratuit, ce nu se considera livrare si nu se colecteaza TVA, daca aceste bunuri sunt folosite pentru stimularea activitatii economice.
Legiuitorul a enumerat si a prezentat exemplificativ masa calda acordata minerilor sau echipamentele de protectie date cu titlu gratuit.Prin urmare, consideram faptul ca nici dvs. nu veti colecta TVA la masa acordata salariatilor cu titlu gratuit.
In acest context se pune intrebarea daca TVA-ul achizitiilor de bunuri acordate sub forma de masa gratuita este deductibil. Noi consideram, ca aceste sume pot fi deduse, conform art. 145 alin.(3) din Codul fiscal.
C) Impozitul pe venitul realizat de persoana fizica.
Contravaloarea mesei primite de salariati cu titlu gratuit este enumerata expres ca un avantaj de natura salariala, supus impozitului pe venitul din salarii, conform art. 55 alin. (3 ) lit. b) din Codul fiscal.
Din punctul de vedere al asigurarilor sociale, cand hrana este acordata potrivit legii, adica este o decizie imperativa, aceasta nu este in sfera asigurarilor sociale, conform art. 297^15 lit. p) pct. 3 din Codul fiscal.
Pentru hrana acordata benevol legiuitorul nu a mai dispus prevederi, iar daca aceasta poate fi asimilata "alimentatiei de protectie" consideram, ca nu se datoreaza asigurari sociale obligatorii, conform art. 296^15 din Codul fiscal. Avand in vedere ca legea nu dispune exact, exista riscul, ca aceste avantaje de natura salariala sa fie supuse asigurarilor sociale, prin asimilare cu veniturile din salarii.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Atentie, persoanele fara venituri vor putea alege cum sa plateasca contributia de sanatateCare sunt obligatiile fiscale ale sucursalei din Romania a unei persoane juridice nerezidente?ANAF anunta venituri bugetare brute cu 11,9% mai mari in primele 10 luni din 2023, fata de aceeasi perioada a anului 2022Zoom fiscal: Care e procedura de inregistrare in scopuri de TVA in 2016?Noile reguli de depunere pentru Declaratia 392A si 392BUltimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareAchizitii si servicii din UE. Se mai depun D301 si D390 de firmele care NU platesc TVA?D700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVANeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiAchizitii intracomunitare. Declararea transportului in D300 si D390Articole similare
107 solutii pentru noile taxe si impoziteValoarea tichetelor de cresa – majorata incepand cu luna octombrieComunicat MFP: Executia bugetului general consolidat 1.01 - 31.10.2015ANAF: Declaratia 101- privind declararea si plata impozitului pe profit. Exceptii de la termenul de depunereCum pot trece microintreprinderile la plata impozitului pe profit in 2023?Ultimele articole
Impozit Microintreprindere 2025: Conditii, Cote si DeclaratiiAnulare cod TVA din oficiu. Are implicatii diferite fata de anularea lui din initiativa societatii?Scoatere din gestiune stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliImpozitul pe profit. Termenul limita de plata in 2025 pentru anul 2024 + un exemplu de calculSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Tratament contabil si fiscal CHELTUIELI PROTOCOL in 2013Zoom fiscal: Limite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieliDreptul de deducere pentru CHELTUIELI PROTOCOLDeducere CHELTUIELI PROTOCOL cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Ultimele articole
Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculDocumente justificative pentru bunuri acordate cadou. Care sunt implicatiile fiscale?Declaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Cheltuiala cu protocolul. Ce tratament TVA aplicam la depasirea plafonului?Articole similare
Refacturare autorizatie. Facturam cu TVA?Analiza comparata a aplicarii TVA la achizitiile de autoturismeAjustare TVA stocuri | Ce mentiuni sunt obligatorii pe factura?Autoturisme pentru inchiriat. Regim TVAStudiu de caz: TVA deductibil la achizitionarea unui autoturismUltimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVATVA imobiliare 2023: 3 studii de caz importante pentru contribuabiliPlatitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaRegimul special de TVA pentru bunurile second hand
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"