Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Regasiti mai jos limitele actuale de deductibilitate pentru unele categorii de cheltuieli la calculul profitului impozabil conform art. 21 aliniatul (3) din Codul fiscal si punctul 33, 331 si 35 din H.G. nr. 44/2004.
Litera a)
CHELTUIELI DE PROTOCOL in limita de 2%
Baza de calcul la care se aplica cota de 2%:
Total venituri – Venituri neimpozabile – Total cheltuieli + cheltuieli cu impozitul pe profit + cheltuieli de protocol + cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile.
In cadrul cheltuielilor de protocol, la calculul profitului impozabil, se includ si cheltuielile inregistrate cu taxa pe valoarea adaugata colectata potrivit prevederilor titlului VI din Codul fiscal, pentru cadourile oferite de contribuabil, cu valoare egala sau mai mare de 100 lei.
[punctul 33 din normele metodologice – HG nr. 44/2004]

Manualul Contabilului Incepator - stick USB

Examen Consultant Fiscal 2025

Inchiderea de luna si de exercitiu financiar Reguli de baza si proceduri obligatorii
Litera b) a fost abrogata cu 1 iunie 2013 prin OG nr. 8/2013
CHELTUIELI CU INDEMNIZATIA DE DEPLASARE
acordata salariatilor pentru deplasari in Romania si in strainatate (diurna), in limita a 2,5 ori nivelul legal stabilit pentru institutiile publice- sunt cheltuieli deductibile limitat la calculul profitului impozabil in perioada 1 ianuarie 2004 – 31 mai 2013.
Nivelul legal al indemnizatiei de deplasare in Romania in perioada 2004-2015:
10,520lei/zi – 16 ianuarie 2004 - 31 dec. 2006 cf. HG 543/1995 modificata prin OMFP nr. 1817/2004
13 lei/zi – 1 ianuarie 2007-27 ianuarie 2015 cf. HG nr.1860/2006
17 lei/zi – 27 ianuarie 2015 pana in prezent cf. OMFP nr. 60/2015 modifica anexa la HG nr.1860/2006
* H.G. nr. 543/1995 a fost abrogata de H.G. nr. 1860/2006
Nivelul legal al diurnelor pentru personalul roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, este prevazut in anexa nr. 1 la H.G. nr. 518/1995 privind unele drepturi si obligatii ale personalului roman trimis in strainatate pentru indeplinirea unor misiuni cu caracter temporar, cu modificarile si completarile ulterioare.
Incepand cu 1 iunie 2013 cheltuielile cu diurna nu mai fac parte din categoria cheltuielilor deductibile limitat – art. 21 aliniatul (3) literab) a fost abrogat cu 1 iunie 2013 prin OG nr. 8/2013 aprobata prin Legea nr. 168/2013]
Litera c)
CHELTUIELI SOCIALE in limita unei cote de pana la 2%:
aplicata asupra valorii cheltuielilor cu salariile personalului, potrivit Legii nr. 53/2003 – Codul muncii, cu modificarile si completarile ulterioare
La incadrarea cheltuielilor sociale in aceasta limita de 2% trebuie respectata urmatoarea ordine de prioritate:
1. ajutoarele pentru nastere;
2. ajutoarele pentru inmormantare;
3. ajutoarele pentru boli grave sau incurabile si protezele;
4. cheltuielile pentru functionarea corespunzatoare a unor activitati ori unitati aflate in administrarea contribuabililor: gradinite, crese, servicii de sanatate acordate in cazul bolilor profesionale si al accidentelor de munca pana la internarea intr-o unitate sanitara, muzee, biblioteci, cantine, baze sportive, cluburi, camine de nefamilisti, pentru scolile aflate sub patronaj, precum si alte cheltuieli efectuate in baza contractului colectiv de munca;
5. cheltuielile cu tichetele de cresa acordate de angajator in conformitate cu legislatia in vigoare;
6. cheltuielile cu cadouri in bani sau in natura oferite copiilor minori si salariatilor, inclusiv tichetele cadou acordate conform Legii nr. 193/2006;
7. cheltuielile cu cadouri in bani sau in natura acordate salariatelor;
8. costul prestatiilor pentru tratament si odihna, inclusiv transportul pentru salariatii proprii si pentru membrii de familie ai acestora;
9. cheltuielile cu ajutoare pentru salariatii care au suferit pierderi in gospodarie;
10. cheltuielile cu ajutorarea copiilor din scoli si centre de plasament.
Litera d)
CHELTUIELI CU PERISABILITATILE in limitele stabilite prin H.G. nr. 831/2004 pentru aprobarea Normelor privind limitele admisibile de perisabilitate la marfuri in procesul de comercializare, cu modificarile si completarile ulterioare
Litera e)
CHELTUIELI REPREZENTAND TICHETELE DE MASA
Sursa: DGRFP Brasov
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Factura de remiza. TVATICHETE DE MASA 2023: Valoarea lor ar putea ajunge la 40 lei de la 1 iulieStiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Venituri neimpozabile care intra in plafonul de 33% din 1 ianuarie 2023Saptamana 04 - 10 februarie 2008Ultimele articole
TICHETE DE MASA achizitionate FARA factura. Cum se inregistreaza in contabilitateTICHETE DE MASA. Cum se face impozitarea lor si declararea in D112Salariu minim pe economie. Cum influenteaza impozitarea tichetelor de masa salariul netCheltuieli cu masa calda pentru salariati. Aceste cheltuieli sunt deductibile?TICHETE DE MASA salariati cu CIM partial. Beneficiaza de aceleasi drepturi ca cei cu CIM normal?Articole similare
ANAF: Limite de deductibilitate pentru anumite categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalLimite de deductibilitate. Cheltuieli la calculul profitului impozabilGhid 2017 privind limitele deducerilor de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalArticole similare
Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Cheltuiala cu protocolul. Ce tratament TVA aplicam la depasirea plafonului?Masa acordata gratuit. Colectam TVA la cheltuielile pentru care s-a dedus TVA la achizitie?Decont depus cu deducere nepermisa a TVA | Ce solutii exista?Ultimele articole
Documente justificative pentru bunuri acordate cadou. Care sunt implicatiile fiscale?Stiti care cheltuieli sunt deductibile si care nu sunt, conform celor mai recente reglementari din Codul fiscal?Totul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.Deducere CHELTUIELI PROTOCOL cu partenerii de afaceri. Cum tratam facturile?Cheltuiei protocol. Conditii deducere TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"