InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Studiu de caz:Ati efectuat o achizitie intracomunitara pentru care ati aplicat taxarea inversa. Ulterior, in trimestrul urmator, furnizorul va emite o factura prin care va acorda o reducere ...
Studiu de caz:
Ati efectuat o achizitie intracomunitara pentru care ati aplicat taxarea inversa. Ulterior, in trimestrul urmator, furnizorul va emite o factura prin care va acorda o reducere comerciala.
Cum inregistrati aceasta reducere in contabilitate? Cum inregistrati aceasta operatiune in decontul de taxa? Dar in declaratia recapitulativa?
1. Din punct de vedere contabil
● inregistrarea achizitiei de marfuri:
371
=
401
„Marfuri“ „Furnizori“
4426
= 4427
„TVA deductibila“ „TVA colectata“
● inregistrarea facturii de reducere in trimestrul urmator: Marea carte verde a monografiilor contabile Modele editabile pentru Calculatia Costurilor! Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
In cazul in care marfa nu mai este pe stoc deoarece a fost vanduta, reducerea comerciala acordata de furnizor va fi inregistrata direct pe cheltuieli prin urmatoarele formule contabile, in rosu:
6588
=
401
„Alte cheltuieli „Furnizori“
de exploatare“
4426
=
4427
„TVA deductibila“ „TVA colectata“
In cazul in care marfa exista in stoc reducerea comerciala acordata de furnizor se inregistreaza prin urmatoarele formule contabile, in rosu:
371
=
401
„Marfuri“ „Furnizori“
4426
=
4427
„TVA deductibila“ „TVA colectata“
2. Din punct de vedere fiscal
In ceea ce priveste completarea formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata“, la randul 5 din acest decont se inscriu regularizarile privind achizitiile intracomunitare declarate in trimestre anterioare si datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate initial.
Asadar, reducerile de pret acordate ulterior se inregistreaza in decontul de taxa la randul 5 „Regularizari privind achizitiile intracomunitare“ din decontul de taxa.
In ceea ce priveste completarea formularului (390 VIES) „Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare de bunuri“, reducerile de pret acordate ulterior de furnizor, intr-un alt trimestru decat cel in care au fost efectuate livrarile de bunuri, se declara in declaratia recapitulativa intocmita pentru trimestrul in care reducerile de pret au fost acordate, indiferent daca in trimestrul respectiv valoarea reducerilor depaseste totalul livrarilor/achizitiilor de bunuri declarate, rezultand astfel o suma negativa.
Acte normative aplicabile:
Ordinul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 94/2008 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata“ Ordinul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 552/2008 pentru aprobarea modelului si continutului formularului „Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile intracomunitare de bunuri“
( Articol preluat din Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 25 decembrie/2008)
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Ministerul Economiei propune 27 de masuri noi pentru debirocratizarea firmelor. Vor fi eliminate mai multe obligatiiVaneaza Fiscul in mod ilegal? Aplicarea TVA la drepturile de autor nu respecta legeaOUG 220/2020 care prevede aplicarea masurilor de protectie sociala pentru angajati si angajatori dupa 1 ianuarie 2021 a fost publicata in MonitorPFA in 2010. Contract de colaborare. OUG 82 din 2010Noi alimente ar putea avea TVA de 9%. Care sunt producatorii care se vor bucura de aceste masuri?Ultimele articole
Facturi fara drept de deducere in decontul de TVAAu fost publicate noile modele de formulare pentru solicitarea Somajului Tehnic (Ordinul 947/2021)Decontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAF25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleControale ANAF impotriva evaziunii fiscale la contribuabilii persoane fizice si juridiceArticole similare
Cafea cu accize, TVA si declaratia 390Obligatii declarative cu termen in luna noiembrie 2011Noutati Legislatie Fiscala 13-17 aprilie 2009 - Monitorul OficialTVA. Modificarile legii explicate in 158 de cazuri practice. Suna tentant, nu-i asa?Ce declaratii trebuie sa depunem pana la 25 aprilie inclusivUltimele articole
Situatii in care formularul „Declaratie privind obligatiile la Fondul pentru Mediu” trebuie sa fie depus pe zeroAchizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Achizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Au fost modificate Normele Codului Fiscal in contextul aplicarii noilor reguli TVA privind comertul electronic de la 1 iulieCum a fost modificat regimul TVA de OG 8/2021Articole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 2 mai 2018ANAF a rambursat TVA in valoare de 846,60 milioane de leiANAF: Acte noi cu incidenta fiscala, noi deduceri si Declaratia 088Depune pana la 26 decembrie declaratiile fiscaleImpozit suportat de platitorul de venit. Declaratia 207Ultimele articole
Facturi fara drept de deducere in decontul de tvaANAF a inceput controalele la marii contribuabili pentru verificarea conectarii caselor de marcat electroniceDecontarile de la A la Z: explicatii LEGALE, solutii pentru probleme si modalitati de a evita sanctiunile ANAF25 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleControale ANAF impotriva evaziunii fiscale la contribuabilii persoane fizice si juridiceArticole similare
Cand descoperim operatiunile asimilate unei livrari de bunuri?Cafea cu accize, TVA si declaratia 390Cum determinati baza de impozitare in lei a bunurilor livrate cu preturi negociate in valutaTratament contabil si fiscal cheltuieli protocol in 2013Faptul generator si exigibilitatea pentru achizitii intracomunitare de bunuriUltimele articole
Comert cu autovehicule second hand, CALCUL TVA marja profitCorectare erori de CALCUL TVA deductibila si TVA colectataCum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Cum sunt incluse subventiile in baza de calcul a TVA. Noua decizie a Comisiei FiscaleCe particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
