Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Studiu de caz:Ati efectuat o achizitie intracomunitara pentru care ati aplicat taxarea inversa. Ulterior, in trimestrul urmator, furnizorul va emite o factura prin care va acorda o reducere ...
Studiu de caz:
Ati efectuat o achizitie intracomunitara pentru care ati aplicat taxarea inversa. Ulterior, in trimestrul urmator, furnizorul va emite o factura prin care va acorda o reducere comerciala.
Cum inregistrati aceasta reducere in contabilitate? Cum inregistrati aceasta operatiune in decontul de taxa? Dar in declaratia recapitulativa?
1. Din punct de vedere contabil
● inregistrarea achizitiei de marfuri:
371
=
401
„Marfuri“ „Furnizori“
4426
= 4427
„TVA deductibila“ „TVA colectata“
● inregistrarea facturii de reducere in trimestrul urmator:
In cazul in care marfa nu mai este pe stoc deoarece a fost vanduta, reducerea comerciala acordata de furnizor va fi inregistrata direct pe cheltuieli prin urmatoarele formule contabile, in rosu:
6588
=
401
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
„Alte cheltuieli „Furnizori“
de exploatare“
4426
=
4427
„TVA deductibila“ „TVA colectata“
In cazul in care marfa exista in stoc reducerea comerciala acordata de furnizor se inregistreaza prin urmatoarele formule contabile, in rosu:
371
=
401
„Marfuri“ „Furnizori“
4426
=
4427
„TVA deductibila“ „TVA colectata“
2. Din punct de vedere fiscal
In ceea ce priveste completarea formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata“, la randul 5 din acest decont se inscriu regularizarile privind achizitiile intracomunitare declarate in trimestre anterioare si datorate unor evenimente care determina modificarea datelor declarate initial.
Asadar, reducerile de pret acordate ulterior se inregistreaza in decontul de taxa la randul 5 „Regularizari privind achizitiile intracomunitare“ din decontul de taxa.
In ceea ce priveste completarea formularului (390 VIES) „Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare de bunuri“, reducerile de pret acordate ulterior de furnizor, intr-un alt trimestru decat cel in care au fost efectuate livrarile de bunuri, se declara in declaratia recapitulativa intocmita pentru trimestrul in care reducerile de pret au fost acordate, indiferent daca in trimestrul respectiv valoarea reducerilor depaseste totalul livrarilor/achizitiilor de bunuri declarate, rezultand astfel o suma negativa.
Acte normative aplicabile:
Ordinul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 94/2008 pentru aprobarea modelului si continutului formularului (300) „Decont de taxa pe valoarea adaugata“ Ordinul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala nr. 552/2008 pentru aprobarea modelului si continutului formularului „Declaratie recapitulativa privind livrarile/ achizitiile intracomunitare de bunuri“
( Articol preluat din Newsletter-ul Taxe si Impozite Actual nr. 25 decembrie/2008)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
6 activitati suspecte care atrag atentia inspectorilor antifraudaRaportarea eronata in SAF-T va fi amendata cu 1.500 de leiAPIA: Clarificari importante pentru beneficiarii de Microgranturi in domeniul agroalimentarTransport pentru import de bunuri. Cum stabilim corect valoarea in vama?Cand colecteaza o societate TVA in cazul bunurilor degradate?Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Obligativitatea inscrierii in Registrul Operatorilor IntracomunitariAchizitie autoturism din Germania. Plata avansCum procedam privind exigibilitatea TVA pentru ACHIZITII INTRACOMUNITARE de bunuri?Care sunt noile plafoane fiscale utilizate in anul 2018?Plata in avans in strainatate. Ce declaratii depunem?Ultimele articole
Examenul CECCAR 2024. Teste rezolvate, exact in genul celor care se dau la examenDigitalizare ANAF. Ce programe vor fi implementate de institutie in 2024Conditii pentru modificarea perioadei fiscale de raportare din luna 2023 in trimestru 2024Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileD100 in 2023. Cum se completeaza formularul pentru inregistrarea in scopuri de TVA confom art. 317 din Codul FiscalArticole similare
Deducere TVA societate ce nu aplica TVA la incasareModificari - discrete - ale Codului fiscal ce au intrat in vigoare de la 1 ianuarie 2010Opinia consultantului cu privire la reverificarea unor perioade supuse inspectiei fiscaleRO e-Transport: Precizari referitoare la transportul bunurilor cu risc fiscal ridicat pentru produse agricoleTermen limita pentru a beneficia de anularea penalitatilor de intarziere: 31 decembrie. Afla pentru ce obligatii fiscale restanteUltimele articole
ANAF a transmis contribuabililor informari cu privire la raportarea facturilor in E-FacturaCum a fost modificat Ordinul 2021/2021 prin Ordinul 371/2024. Tabel comparativReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAFime care platesc impozit pe venit. Daca raman la acelasi impozit, mai trebuie depusa D700 in 2024?Declaratia Unica in 2024. In anumite conditii persoanele fizice NU mai trebuie sa depuna declaratiaArticole similare
Cum sunt incluse subventiile in baza de calcul a TVA. Noua decizie a Comisiei FiscaleRegimul de taxare aplicabil livrarii produselor obtinute din arendareCafea cu accize, TVA si declaratia 390Cum se calculeaza TVA. Pretul cu TVA, calcul pret fara TVA si TVA din pretul afisat (suma)In ce mod calculam TVA aferent unei plati partiale?Ultimele articole
Comert cu autovehicule second hand, CALCUL TVA marja profitCorectare erori de CALCUL TVA deductibila si TVA colectataCum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?Decont depus cu deducere nepermisa a TVA | Ce solutii exista?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"