InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Dec. 2012 Exclusiv
Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care are un contract cu o firma din Austria pentru care presteaza servicii de transport. Societatea de transport plateste un scont de 3% pentru a incasa banii mai repede. Societatea straina cere doar inscrierea scontului pe factura, fara calculul acestuia, urmand sa trimita un proces-verbal de compensare a scontului. Vom vedea astfel daca va trebui facuta o autofacturare pentru diferenta de 3% daca nu se calculeaza scontul pe factura, precum si modul in care va fi completata Declaratia 390.
Solutia consultantului:Conform art. 138 lit. c din Codul fiscal baza de impozitare a operatiunilor in materie de TVA se reduce in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret, inclusiv sconturile, sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor.
De mentionat ca, in cazul TVA, reducerile financiare au acelasi regim fiscal ca si reducerile comerciale, ambele categorii de reduceri neintrand in baza de impozitare (daca s-au acordat chiar la momentul emiterii facturii) sau diminuand ulterior aceasta baza (daca sunt acordate ulterior facturarii).
In cazul prezentat banuim ca nu este vorba de o "plata" a scontului din partea prestatorului, ci de acordarea de catre acesta a unei reduceri de 3% din valoarea serviciilor de transport prestate partenerului intracomunitar.
Aceasta reducere se poate acorda de catre societatea prestatoare direct pe factura si fara a mai fi necesara intocmirea vreunui proces-verbal de compensare. In acest fel, societatea prestatoare din Romania se asigura ca si firma partenera din Austria va declara in propria-i declaratie recapitulativa aceeasi valoare a tranzactiei.
Calendarul contabilului vesel 2026
Cartea Verde a impozitului pe profit
Cartea Verde a Contabilitatii 2026
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Imprumut acordat salariatului: tratament fiscal si monografie contabila Poate o societate sa acorde imprumuturi salariatilor? | Procedura interna pentru acordarea de imprumuturi catre salariati | Tratament fiscal. Imprumutul este avantaj salarial...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Platesti pilonul III de pensii pentru salariati? Afla obligatiile fiscale si monografia contabila Plata pilonului III de pensii pentru salariati: tratament fiscal | Monografia contabila pentru pensia facultativa suportata de angajator | Raportarea platii pensiei facultative in...citeste mai mult
Potrivit art. 155 indice 1 alin. 1 din Codul fiscal autofacturarea ar interveni doar in ipoteza in care firma din Austria ar presta ea insasi un serviciu catre societatea de transport din Romania si nu ar emite factura (caz in care s-ar intocmi si procesul-verbal de compensare).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Inregistrari contabile prestari servicii non UE. Inregistrari contabile credit noteInregistrari contabile privind discounturile primiteReduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Bauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieREDUCERE FINANCIARA acordata ulterior reducerii comercialeUltimele articole
Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Inregistrarea vanzarilor prin cupoanele valorice. Factura de reducereReducere comerciala si REDUCERE FINANCIARA
Mai multe articole despre reducere financiara
Articole similare
Contract de factoring cu regres. Care vor fi inregistrarile contabile?TVA si accize, modificate prin OUG 102 din 2013. Explicatii oferite de consultantCotele de TVAColectare TVA in cazul despagubirilor incasateProvizioane – cu sau fara TVA?Ultimele articole
Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVARegimul TVA pentru dobanzile si penalitatile de neindeplinire obligatii contractualeAjustarea negativa a TVA dedusa pentru un bun de capital: tratament contabil si fiscalObligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFNoutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025
Mai multe articole despre baza de impozitare
Articole similare
Cum se face trecerea de la platitor la neplatitor de TVA. Aplicarea regimului special de scutireProcedura de infiintare a unei PFA in 2020. Formular 070Anularea codului de TVA din oficiu. Cum formulam optiunea de retragere din evidenta platitorilor de TVA?Norme actuale ANAF: Solutia fiscala individuala anticipataDeclaratia 400 are o noua versiune care trebuie descarcataUltimele articole
Veniturile inregistrate in avans in 2026 intra in calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de TVA aferent anului 2026?Achizitia unui imobil intr-un alt stat membru UE. Cum se stabileste regimul de TVA aplicabil facturii primiteCe se schimba la calculul TVA stabilit din oficiu de ANAF pentru firmele care nu depun D300Cheltuieli cu autoturismele: cand este posibila deducerea integrala a TVA-ului dintr-o factura de reparatii auto?Acciza intra in baza de calcul a TVA: de ce o eroare la accize inseamna, aproape mereu, si o eroare de TVA
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Util pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROIOperatiuni intracomunitare si marfa care nu iese din Romania. Cum tratam TVA-ul?VIDEO: Avans incasatAchizitie intracomunitara de bunuri in conditia de livrare ex works. Cum declaram?Studiu de caz: Regimul TVA in cazul unei achizitii de soft dintr-o alta taraUltimele articole
Scutirea de TVA pentru livrarile intracomunitare: ce documente trebuie sa detina furnizorul pentru a nu risca colectarea TVA ulteriorDECLARATIA 390 si achizitiile intracomunitare. Cum sa rectificati o eroare contabila in 2026DECLARATIA 390: ce stat membru declari si de ce conteaza codul de TVA de pe facturaAchizitii intracomunitare. Data inregistrarii facturii in contabilitate, pentru corelatie D390 cu e-TransportFactura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Furnizorii de servicii postale vor declara serviciile de trimitere contra ramburs prin F395. Instructiuni de completareFurnizor strain inregistrat in scop de TVA in Romania. Cum deducem?Ce consecinte fiscale apar la anularea in scopuri de TVA si cum se inregistreaza documentele primite?Ce preturi s-ar putea reduce in perioada urmatoare cu 10 la sutaAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum declaram in D390 si Formularul 300?Ultimele articole
Jurnalul de TVA nu se potriveste cu contabilitatea? Cum poti gasi diferenta in cateva minute, NU in cateva oreCompensare impozit pe profit platit in plus cu TVA de plata. Conditii, evidenta fiscala, procedura de urmatVeniturile inregistrate in avans in 2026 intra in calculul cifrei de afaceri pentru plafonul de TVA aferent anului 2026?Declaratia Intrastat pentru achizitii din UE se raporteaza in luna facturii sau in luna receptiei marfii?TVA deductibila. Unde apar cele mai multe probleme si cum le poti rezolva corect
Mai multe articole despre TVA
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
