InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Dec. 2012 Exclusiv
Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care are un contract cu o firma din Austria pentru care presteaza servicii de transport. Societatea de transport plateste un scont de 3% pentru a incasa banii mai repede. Societatea straina cere doar inscrierea scontului pe factura, fara calculul acestuia, urmand sa trimita un proces-verbal de compensare a scontului. Vom vedea astfel daca va trebui facuta o autofacturare pentru diferenta de 3% daca nu se calculeaza scontul pe factura, precum si modul in care va fi completata Declaratia 390.
Solutia consultantului:Conform art. 138 lit. c din Codul fiscal baza de impozitare a operatiunilor in materie de TVA se reduce in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret, inclusiv sconturile, sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor.
De mentionat ca, in cazul TVA, reducerile financiare au acelasi regim fiscal ca si reducerile comerciale, ambele categorii de reduceri neintrand in baza de impozitare (daca s-au acordat chiar la momentul emiterii facturii) sau diminuand ulterior aceasta baza (daca sunt acordate ulterior facturarii).
In cazul prezentat banuim ca nu este vorba de o "plata" a scontului din partea prestatorului, ci de acordarea de catre acesta a unei reduceri de 3% din valoarea serviciilor de transport prestate partenerului intracomunitar.
Aceasta reducere se poate acorda de catre societatea prestatoare direct pe factura si fara a mai fi necesara intocmirea vreunui proces-verbal de compensare. In acest fel, societatea prestatoare din Romania se asigura ca si firma partenera din Austria va declara in propria-i declaratie recapitulativa aceeasi valoare a tranzactiei.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Manual de politici contabile - Stick USB
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Potrivit art. 155 indice 1 alin. 1 din Codul fiscal autofacturarea ar interveni doar in ipoteza in care firma din Austria ar presta ea insasi un serviciu catre societatea de transport din Romania si nu ar emite factura (caz in care s-ar intocmi si procesul-verbal de compensare).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Reducere financiara acordata unui client din Austria. Neincluderea in baza de impozitare":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
REDUCERE FINANCIARA acordata ulterior reducerii comercialeReduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Inregistrarea vanzarilor prin cupoanele valorice. Factura de reducereInregistrari contabile prestari servicii non UE. Inregistrari contabile credit noteInregistrari contabile privind discounturile primiteUltimele articole
Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Reducere comerciala si REDUCERE FINANCIARABauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitie
Mai multe articole despre reducere financiara
Articole similare
Ajustarea bazei de impozitare a TVA dupa emiterea unei facturi. Cand si cum se efectueaza?Factura platita partial. Inregistrare in decontul de TVA si in declaratia informativaIn ce situatii este permisa ajustarea bazei de impozitare a T.V.A.? - publicat in octombrie 2007Care este procedura de regularizare a TVA-ului cand factura se emite cu TVA?Cota de impozitare si impozitul pe profit pentru microintreprinderi in 2013Ultimele articole
Regimul de facturare al penalitatilor de intarziereModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300TVA zahar 2024. Studii de caz practiceDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVA
Mai multe articole despre baza de impozitare
Articole similare
EXCLUSIV: Cota unica si CAS nu vor fi modificate pana in 2013, TVA incertaControlul fiscal si controlul tehnic al operatiunilor de exportCe trebuie facut pentru evitarea dublei impuneri? Certificat de atestare a impozitului platit de nerezidentiUn nou proiect aduce scutiri in domeniul TVAExport echipamente. Tratament TVAUltimele articole
Rectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?Sanctiuni E-Factura. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?TVA Intracomunitar: ghidul complet
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Servicii bancare achizitionate din UE. Ce implicatii TVA apar?Locul prestarii serviciului de reparatii naveAnaliza consultant. Exigibilitatea TVA pentru achizitiile intracomunitare de bunuriRefacturare bonus salariat. Factura se face cu sau fara TVA?Completarea Declaratiei 390: Comert cu imbracaminte online - companie platitoare de TVAUltimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Ce efecte a avut criza asupra consumului si monedei nationaleMajorarea TVA a fost posibila, dar de o reducere nici nu poate fi vorbaZoom fiscal: Formularele 319 si 318 in format nou. Anunt ANAFCJUE: TVA poate fi rambursata si dupa expirarea termenului de prescriptieReminder ANAF: Duminica, 30 aprilie 202, termen limita pentru depunerea formularului 398 -Declaratie speciala de TVAUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVATVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
