InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Dec. 2012 Exclusiv
Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care are un contract cu o firma din Austria pentru care presteaza servicii de transport. Societatea de transport plateste un scont de 3% pentru a incasa banii mai repede. Societatea straina cere doar inscrierea scontului pe factura, fara calculul acestuia, urmand sa trimita un proces-verbal de compensare a scontului. Vom vedea astfel daca va trebui facuta o autofacturare pentru diferenta de 3% daca nu se calculeaza scontul pe factura, precum si modul in care va fi completata Declaratia 390.
Solutia consultantului:Conform art. 138 lit. c din Codul fiscal baza de impozitare a operatiunilor in materie de TVA se reduce in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret, inclusiv sconturile, sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor.
De mentionat ca, in cazul TVA, reducerile financiare au acelasi regim fiscal ca si reducerile comerciale, ambele categorii de reduceri neintrand in baza de impozitare (daca s-au acordat chiar la momentul emiterii facturii) sau diminuand ulterior aceasta baza (daca sunt acordate ulterior facturarii).
In cazul prezentat banuim ca nu este vorba de o "plata" a scontului din partea prestatorului, ci de acordarea de catre acesta a unei reduceri de 3% din valoarea serviciilor de transport prestate partenerului intracomunitar.
Aceasta reducere se poate acorda de catre societatea prestatoare direct pe factura si fara a mai fi necesara intocmirea vreunui proces-verbal de compensare. In acest fel, societatea prestatoare din Romania se asigura ca si firma partenera din Austria va declara in propria-i declaratie recapitulativa aceeasi valoare a tranzactiei.
Manual de politici contabile - Stick USB
Cartea verde a contabilitatii
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Potrivit art. 155 indice 1 alin. 1 din Codul fiscal autofacturarea ar interveni doar in ipoteza in care firma din Austria ar presta ea insasi un serviciu catre societatea de transport din Romania si nu ar emite factura (caz in care s-ar intocmi si procesul-verbal de compensare).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Reducere financiara acordata unui client din Austria. Neincluderea in baza de impozitare":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Bauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieInregistrari contabile privind discounturile primiteREDUCERE FINANCIARA acordata ulterior reducerii comercialeReducere comerciala si REDUCERE FINANCIARAInregistrarea vanzarilor prin cupoanele valorice. Factura de reducereUltimele articole
Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Inregistrari contabile prestari servicii non UE. Inregistrari contabile credit note
Mai multe articole despre reducere financiara
Articole similare
Ce regim TVA se aplica la o prestare intracomunitara de servicii? Societatile apartin aceluiasi holdingComision de intermediereCe regim TVA se aplica pentru consultanta brevete si marci de fabrica?Taxarea vehiculelor achizitionate din import pentru o firma care nu este inregistrata in scopuri de TVATVA factura emisa de agentie de turism. Cum se factureaza comisionul?Ultimele articole
Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiPrime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare FiscalaPenalitati de intarziere. Facturarea penalitatilor se face cu sau fara TVA?Este obligatorie aplicarea E-Factura sau este optionala?
Mai multe articole despre baza de impozitare
Articole similare
OMFP 611/2019: Contributii sociale aferente fiecarui tip de asigurat in 2019D112 in 2023: Cum se completeaza in formular contravaloarea transportului la si de la locul de munca al salariatului?ANAF propune noua Procedura de implementare si de administrare a grupului fiscal unic. Formulare modificateCheltuieli deductibile VS. Cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil in 2021Declaratie rectificativa la 390. Ce sanctiuni se aplica pentru depunere declaratie incompleta?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaGrup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImplementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?Tichete de masa salariati cu CIM partial. Beneficiaza de aceleasi drepturi ca cei cu CIM normal?Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscal
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
DECLARATIA 390. Cand trebuie sa declaram factura cu discount?Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAIncasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Contract de leasing de echipamentAchizitie extracomunitara si prestare intracomunitara de serviciiUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
In atentia celor care obtin venituri din inchirieri: se apropie termenul de plata a impozituluiNoutati Legislatie Fiscala 24-28 mai 2009 - Monitorul OficialCum am inteles eu ecotaxa!Tot ce trebuie sa stii despre schimbarile legislative in domeniul fiscalitatii, pentru un final de an fara griji!Rabla pentru Electrocasnice 2019: AFM da start inscrierilor in cea de-a treia sesiune a programuluiUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024
Mai multe articole despre TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
