InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Dec. 2012 Exclusiv
Analizam, prin cele ce urmeaza, cazul unei societati care are un contract cu o firma din Austria pentru care presteaza servicii de transport. Societatea de transport plateste un scont de 3% pentru a incasa banii mai repede. Societatea straina cere doar inscrierea scontului pe factura, fara calculul acestuia, urmand sa trimita un proces-verbal de compensare a scontului. Vom vedea astfel daca va trebui facuta o autofacturare pentru diferenta de 3% daca nu se calculeaza scontul pe factura, precum si modul in care va fi completata Declaratia 390.
Solutia consultantului:Conform art. 138 lit. c din Codul fiscal baza de impozitare a operatiunilor in materie de TVA se reduce in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret, inclusiv sconturile, sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor.
De mentionat ca, in cazul TVA, reducerile financiare au acelasi regim fiscal ca si reducerile comerciale, ambele categorii de reduceri neintrand in baza de impozitare (daca s-au acordat chiar la momentul emiterii facturii) sau diminuand ulterior aceasta baza (daca sunt acordate ulterior facturarii).
In cazul prezentat banuim ca nu este vorba de o "plata" a scontului din partea prestatorului, ci de acordarea de catre acesta a unei reduceri de 3% din valoarea serviciilor de transport prestate partenerului intracomunitar.
Aceasta reducere se poate acorda de catre societatea prestatoare direct pe factura si fara a mai fi necesara intocmirea vreunui proces-verbal de compensare. In acest fel, societatea prestatoare din Romania se asigura ca si firma partenera din Austria va declara in propria-i declaratie recapitulativa aceeasi valoare a tranzactiei.
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Potrivit art. 155 indice 1 alin. 1 din Codul fiscal autofacturarea ar interveni doar in ipoteza in care firma din Austria ar presta ea insasi un serviciu catre societatea de transport din Romania si nu ar emite factura (caz in care s-ar intocmi si procesul-verbal de compensare).
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Credit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Inregistrarea vanzarilor prin cupoanele valorice. Factura de reducereReducere comerciala si REDUCERE FINANCIARABauturile alcoolice vandute la un pret mai mic decat cel de achizitieREDUCERE FINANCIARA acordata ulterior reducerii comercialeUltimele articole
Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Inregistrari contabile prestari servicii non UE. Inregistrari contabile credit noteInregistrari contabile privind discounturile primite
Mai multe articole despre reducere financiara
Articole similare
Intreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. Regim TVAExclusiv online: Consultantii fiscali: Normele pentru Codul Fiscal contrazic ordonanta pe care incearca sa o clarificeVanzare bun imobil si teren - regim fiscal TVAStudiu de caz: Anulare cod de inregistrare in scopuri de TVA si ajustarea sumei TVA dedusePrestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-TVA: Firme care inregistreaza diferente justificate intre D300 si decontul precompletat. Cum trebuie sa procedezeCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiPrime acordate anagajatilor de Craciun. Sunt deductibile aceste cheltuieli?Taxe PFA 2024: Ghid Complet | Impozite, Contributii si Optimizare Fiscala
Mai multe articole despre baza de impozitare
Articole similare
Regim TVA import urmat de o livrare intracomunitaraModificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020ANAF modifica modelul si continutul formularului 300. Instructiuni de completareVanzare marfa deteriorata. DeductibilitateAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum efectuam corect modificarea perioadei fiscale pentru TVA?Ultimele articole
OUG 128/2024: Anumite persoane fizice NU vor mai plati CASS din 1 ianuarie 2025SAF-T in 2025. Pentru o casa de ajutor reciproc (CAR) se depune D406 din ianuarie 2025?Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiHG 1393/2024. 4 modificari importante aduse impozitului MICRO
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Incadrarea corecta a prestarilor intracomunitare de servicii. Cum se impoziteazaLivrare intracomunitara. Decont de TVA si declaratie recapitulativaCasa de expeditie si factura externa. Cum declaram in D 390?Achizitie intracomunitara de bunuri. Cursul valutar si data inregistrarii in contabilitateAchizitie intracomunitara neinregistrata. DECLARATIA 390. Decontul de TVAUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
A inceput recuperarea TVA-ului pentru tranzactiile imobiliare din perioada 2006-2008Inregistrarea in scopuri de TVA a persoanei impozabile inainte si dupa inceperea activitatii economiceDecontarea a 41,5% din salariul brut. Ordinul nr. 491/2020 modifica anumite documenteElemente obligatorii factura. Ce probleme pot aparea la inscrisurile despre produse?Avans achizitii intracomunitare. Cum procedam la modificarea perioadei fiscale?Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UIT
Mai multe articole despre TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
