InfoTva.roTransportul intracomunitar de marfuri este supus unui regim TVA distinct in functie de unele aspecte care tin de societati. In cazul de fata, un SRL, platitor de TVA si inregistrat in ROI, factureaza un transport intracomunitar de marfuri (transport marfa din Bulgaria in Romania sau transport din Romani in Bulgaria) unui beneficiar, SRL inregistrat ca platitor de TVA in Romania .
Vom stabili daca se factureaza cu TVA aceste servicii si daca se declara in 394 si 390.
Potrivit prevederilor art. 133 alin. (2) din Codul fiscal, locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice.
Astfel, in cazul dvs. operatiunea de transport este impozabila in Romania avand in vedere ca beneficiarul este o societate inregistrata tot in Romania.
Potrivit prevederilor art. 150 alin. (1) din Codul fiscal, persoana obligata la plata taxei pe valoarea adaugata, daca aceasta este datorata in conformitate cu prevederile prezentului titlu, este persoana impozabila care efectueaza livrari de bunuri sau prestari de serviciieste adica prestatorul (transportatorul in cazul de fata).
In concluzie, factura o veti emite cu TVA 24%, operatiunea fiind impozabila in Romania. Aceasta operatiune se declara in declaratia 394 fiind o prestare locala de servicii. Aceasta operatiune nu se declara in declaratia 390 intrucat nu reprezinta o prestare intracomunitara de servicii.
Agenda Fiscala 2020
Agricultura. Noutati fiscal-contabile. Monografii contabile specifice
Contabilitate manageriala
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Ce regim TVA se aplica la transportul intracomunitar de marfuri pentru un SRL platitor TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Rezumat OG 23/2017 privind plata defalcata TVAConcluziile MFP dupa reuniunea Consiliului informal ECOFINParadisul fiscal: cine pierde si cine are de castigat?Caz practic: Operatiuni cu tertii. Evaluarea creantelor si datoriilor in valutaDeducere TVA factura avans. Achizitie bunUltimele articole
Este OFICIAL: ANAF a finalizat softul pentru popririFactura de reparatii achitata de asigurator. Inregistrari contabile. TVADeducerea si colectarea TVA-ul aferent costurilor refacturate de Asociatia de proprietariInformare ANAF: Stabilirea perioadei fiscale la platitorii de TVA. Completarea Formularului 094REMINDER de la ANAF: De la 1 februarie 2020, plata defalcata a TVA se abroga!
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Inregistrarea TVA: Locul prestarii de serviciiTVA pentru activitatea de transport rutier. Cand e obligatorie stabilirea pro-ratei?Marfa distrusa in timpul unui TRANSPORT INTRACOMUNITARTVA - TRANSPORT INTRACOMUNITAR, aplicarea regulii generaleServicii transport pe teritoriul comunitar. Beneficiar din Romania. Tratament TVAUltimele articole
Noua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleTRANSPORT INTRACOMUNITAR persoane. Care este tratamentul TVA?Servicii de transport prestate catre persoane fizice. Care este regimul TVA?Cand facturati cu TVA serviciile de TRANSPORT INTRACOMUNITAR?Transport international de marfuri. Care sunt aspectele fiscale si contabile de avut in vedere?
Mai multe articole despre transport intracomunitar
Articole similare
Incadrarea veniturilor. Cum procedam referitor la TVA si impozitare?Ce facem cu TVA-ul platit in vama cand se constata bunuri lipsa la import?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Contabilitatea stocurilor si comert cu amanuntul. Ce inregistrari contabile facem?Livrare pe teritoriul national, client din Germania. Regim TVAUltimele articole
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAMonografie contabila productie/prestari serviciiNoua directiva europeana in domeniul TVA. Aspecte fiscaleModificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Import cu certificat de amanare la plata a TVA in vama. Ce pasi trebuie urmati?
Mai multe articole despre marfuri
Articole similare
Operatiuni intracomunitare cu bunuri si servicii. Regim TVAStudiu de caz: Anularea dreptului de deducere pentru achizitii intracomunitare de servicii. Inchiriere de personalCe regim TVA se aplica la o PRESTARE INTRACOMUNITARA de servicii? Societatile apartin aceluiasi holdingTranzactii intracomunitare. Inregistrare in scopuri de TVA. Cum procedam?Studiu de caz: Decontul de TVA. Declaratia 394 (partea I)Ultimele articole
Servicii privind bunuri imobile din Romania, cu beneficiar din stat membru. Regim fiscal TVAServicii electronice - emitere facturi. Obligatiile fiscale in materie de TVA (studiu de caz)Refacturare cheltuieli amenda. Care este tratamentul fiscal TVA?Tratament fiscal TVA pentru servicii de transport marfa - client externCursuri online. Declaratia recapitulativa cod 390 VIES. Tratament fiscal TVA
Mai multe articole despre prestare intracomunitara
Articole similare
Inregistrare Credit NoteExpirarea perioadei de inactivitate inscrisa la Registrul Comertului. Cum se poate desfasura activitatea in prezent?Vanzare bunuri imobile. In ce conditii e obligatorie inregistrarea in scopuri de TVA?Care sunt obligatiile fiscale legate de evidenta contabila la o firma mica?Anularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVAUltimele articole
Schimbare destinatie cladiri: Tratament fiscal si TVA. Monografie contabilaFurnizor nePLATITOR TVA, factura cu TVA colectataInregistrare in scopuri de TVA. Activitati scutite fara drept de deducereCod TVA anulat din oficiu, deducere TVA dupa reinregistrareVreti sa deschideti un magazin second-hand? Iata ce regim TVA aplicati!
Mai multe articole despre platitor TVA
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
