Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, analizam cazul societatii A (rezident fiscal roman si inregistrat in scop de TVA in Romania) care presteaza unei societati B (rezident fiscal francez si inregistrat in scop de TVA in Franta) un serviciu de croire de tipare pentru rochii. Societatea A cumpara aceste servicii de crorire de la o societate C (rezident fiscal elvetian si inregistrat in scop de TVA in Elvetia).
Vom raspunde urmatoarelor intrebari:
1.Factura de servicii primita de A (roman) de la C (elvetian) se inregistreaza ca un serviciu neimpozabil in Romania ?
2.Factura de servicii emisa de A (roman) catre B (francez) va fi scutita de TVA in Romania (in baza facturii si documentului de transport al tiparelor croite din Elvetia in Franta)?
Solutia consultantului:
In opinia mea, operatiunea reprezinta o prestare de servicii in situatia in care are loc executarea tiparelor pe suport hartie/pergament pe baza modelelor transmise de catre beneficiarul B din Franta.
In acest caz, sunt aplicabile prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal conform careia locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul. Altfel spus, locul prestarii serviciului este locul unde serviciile respective sunt"consumate" sau"utilizate" de catre beneficiar.
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
In aceasta situatie, societatea A este un cumparator revanzator de servicii pentru care aplica urmatorul tratament fiscal d.p.d.v. al TVA daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania:
- serviciile facturate de catre societatea C pe numele societatii A sunt impozabile in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa (4426 = 4427). Valoarea operatiunii se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 7 si 20;
- serviciile facturate de catre societatea A pe numele societatii B sunt neimpozabile in Romania, dar impozabile in Franta, la beneficiar. Valoarea operatiunii efectuate se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 cu report la randul 3.1 cat si prin declaratia cod 390 VIES cu simbolul P deoarece operatiunea reprezinta pentru firma A din Romania o prestare intracomunitara de servicii.
Pentru aplicarea acestui tratament fiscal, nu este relevant faptul ca executarea tiparelor are loc in Elvetia si tiparele respective sunt expediate de pe teritoriul Elvetiei pe teritoriul Frantei.
Expedierea tiparelor nu reprezinta pentru societatea din Romania o achizitie de bunuri si o livrare a acelorasi bunuri pe teritoriul Frantei. Expedierea suportului material al serviciilor prestate reprezinta pentru societata A din Romania dovada prestarii serviciilor comandate de catre societatea B.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ajustare TVA. Cum procedam in caz de faliment?Ce prevederi fiscale noi aduce 2010Taxarea inversaAchizitii intracomunitare facturate cu TVASplit TVA. Raspunsuri cu privire la mecanismul platii defalcate a TVAUltimele articole
e-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFFirme inactive in 2025. Cum poti deduce cheltuielile aferente perioadei de inactivitateArticole similare
Lohnul inainte si dupa ianuarie 2010Plasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVATVA pentru SERVICII INTRACOMUNITAREObligatii fiscale. Declaratii cu termen la 25 ianuarie 2013Regimul TVA al unei facturi din comunitateUltimele articole
D406 in 2025. Cum se inregistreaza in D406 serviciile intracomunitareNeplatitor de TVA. Operatiuni pentru care se utilizeaza codul special de TVASeminarii web ANAF pentru luna ianuarie 2025. Ce teme vor fi abordateCum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiLivrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utileArticole similare
Speta zilei. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividendeMin. Economiei a publicat tutorialul necesar BENEFICIARilor masurii HoReCa pentru vizualizarea deciziei de admitereDespagubiri primite. Ce tratament privind TVA-ul se aplica?Nerezidenti. Diferente intre activitatea dependenta si cea independentaNou imprumut cu o valoare de 600 milioane de lei pentru plata BENEFICIARilor de fonduri europeneUltimele articole
Modificare cota TVA. Ce trebuie sa stii despre refacturari incepand cu 1 august 2025Fonduri PNRR pentru sisteme fotovoltaice. Ce trebuie sa stie firmele despre contabilitate si facturareCota TVA. TVA pentru amoniac si servicii agricole in 2025Factura pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Regimul facturilor fiscale in 2013. Care sunt conditiile de emitere a facturilor?Achizitie servicii lucrari montaj utilaj. Ce tratament fiscal TVA se aplica?Tratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoarePlata factura in euro. Aplicam taxarea inversa?Ajustari aferente regimului special pentru intreprinderile miciUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVAArticole similare
SERVICII FACTURATE catre o asociatie. Cand e posibila incasarea fragmentata in numerar?Stornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVASERVICII FACTURATE de PFA. Ce implicatii apar in privinta impozitului pe venit?Activitati de transport in UE. Regim TVARambursarea taxei catre persoane impozabile, stabilite in state membre, neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaUltimele articole
Plasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVATratament TVA pentru SERVICII FACTURATE pentru persoane fizice si juridice din state terteStudiu de caz: Agentie de turism. Scopuri TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



