Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin cele ce urmeaza, analizam cazul societatii A (rezident fiscal roman si inregistrat in scop de TVA in Romania) care presteaza unei societati B (rezident fiscal francez si inregistrat in scop de TVA in Franta) un serviciu de croire de tipare pentru rochii. Societatea A cumpara aceste servicii de crorire de la o societate C (rezident fiscal elvetian si inregistrat in scop de TVA in Elvetia).
Vom raspunde urmatoarelor intrebari:
1.Factura de servicii primita de A (roman) de la C (elvetian) se inregistreaza ca un serviciu neimpozabil in Romania ?
2.Factura de servicii emisa de A (roman) catre B (francez) va fi scutita de TVA in Romania (in baza facturii si documentului de transport al tiparelor croite din Elvetia in Franta)?
Solutia consultantului:
In opinia mea, operatiunea reprezinta o prestare de servicii in situatia in care are loc executarea tiparelor pe suport hartie/pergament pe baza modelelor transmise de catre beneficiarul B din Franta.
In acest caz, sunt aplicabile prevederile art. 133 alin. (2) din Codul fiscal conform careia locul prestarii serviciului se considera a fi locul unde este stabilit beneficiarul. Altfel spus, locul prestarii serviciului este locul unde serviciile respective sunt"consumate" sau"utilizate" de catre beneficiar.
E-Transport in 50 de intrebari si raspunsuri
Declaratia Unica 2024 Impozit pe venit Contributii CAS si CASS
Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
In aceasta situatie, societatea A este un cumparator revanzator de servicii pentru care aplica urmatorul tratament fiscal d.p.d.v. al TVA daca este persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA in Romania:
- serviciile facturate de catre societatea C pe numele societatii A sunt impozabile in Romania prin aplicarea regimului de taxare inversa (4426 = 4427). Valoarea operatiunii se raporteaza doar prin decontul de TVA cod 300 la randul 7 si 20;
- serviciile facturate de catre societatea A pe numele societatii B sunt neimpozabile in Romania, dar impozabile in Franta, la beneficiar. Valoarea operatiunii efectuate se raporteaza atat prin decontul de TVA cod 300 la randul 3 cu report la randul 3.1 cat si prin declaratia cod 390 VIES cu simbolul P deoarece operatiunea reprezinta pentru firma A din Romania o prestare intracomunitara de servicii.
Pentru aplicarea acestui tratament fiscal, nu este relevant faptul ca executarea tiparelor are loc in Elvetia si tiparele respective sunt expediate de pe teritoriul Elvetiei pe teritoriul Frantei.
Expedierea tiparelor nu reprezinta pentru societatea din Romania o achizitie de bunuri si o livrare a acelorasi bunuri pe teritoriul Frantei. Expedierea suportului material al serviciilor prestate reprezinta pentru societata A din Romania dovada prestarii serviciilor comandate de catre societatea B.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Totul despre Declaratia 394 | Conditii valabile in 2013Calendar fiscal: Lista declaratiilor pe care le depunem pana la 26 maiSocietate neplatitoare de TVA. Obligatia inregistrarii in ROIANAF: Principalele obligatii declarative si de plata cu termene in luna iunie 2016Corectare erori. Cum facem rectificarea declaratiilor depuse?Ultimele articole
Impozitul auto: cum se calculeaza si unde il platestiReminder ANAF! Duminica, 31 martie 2024, termen limita pentru depunerea Declaratiei Speciale de TVAModificari in privinta TVA aduse prin Legea 33/2024E-Factura. Care este termenul limita pentru transmiterea facturilor in sistemImportant pentru persoanele care solicita, odata cu inregistrarea la ONRC, si inregistrarea in scopuri de TVAArticole similare
Regimul TVA pentru servicii de reparatii autoturisme pentru persoane care nu sunt stabilite in RomaniaDocumentar fiscal: Evidenta operatiunilor cu TVAStudiu de caz: Deducerea TVA in cazul prestarilor de SERVICII INTRACOMUNITARECodul fiscal 2011 - Titlul VIAchizitii intracomunitare de servicii scutite de TVAUltimele articole
Livrarea intracomunitara de bunuri - ce reprezinta si studii de caz utilePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAchizitia intracomunitara: ce inseamna, noutati legislative si documente necesare pentru scutirea de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAArticole similare
Achizitie spatiu pe firma si factura cu TVA. Cum poate firma sa vanda mai departe cu TVA?Remuneratii primite de nerezidenti ce au calitatea de administrator. Ce facilitati impun conventiile intre state?D107 in 2024: Pana cand trebuie depus formularul de platitorii de impozit micro si pe profit?Emitere factura prestari servicii in luna iulie: cota TVA 19 sau 24%?Despagubirile de la societatile de asigurare. Regimul TVAUltimele articole
Declaratia Unica estimativa anului 2024. Cum se va calcula impozitul pe venit si CASS-ul?PFA in sistem real. Mai trebuie sa plateasca CAS si CASS daca este si angajata cu CIM?Ajustari de TVA. Cand se vor declara in D300Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Speta zilei. Declararea, retinerea si plata impozitului pe dividendeArticole similare
Zoom fiscal: Regimul TVA pentru livrarile de imobile si terenuri in 2016Regimul TVA pentu achizitiile de bunuri si servicii din Uniunea EuropeanaObligatie aplicare TAXARE INVERSA. Cum procedam in ce priveste Declaratia 390?Zoom fiscal: TAXARE INVERSA pentru livrari de cereale si plante tehniceValoarea unei reduceri comerciale ulterioare prin credit-note. Cum declaram in decont?Ultimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorArticole similare
Tratament TVA pentru SERVICII FACTURATE pentru persoane fizice si juridice din state terteRambursarea taxei catre persoane impozabile, stabilite in state membre, neinregistrate in scopuri de TVA in RomaniaStudiu de caz: Agentie de turism. Scopuri TVAStornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVAPlasare forta de munca, refacturari cheltuieli. Regim TVAUltimele articole
SERVICII FACTURATE de PFA. Ce implicatii apar in privinta impozitului pe venit?SERVICII FACTURATE catre o asociatie. Cand e posibila incasarea fragmentata in numerar?Activitati de transport in UE. Regim TVAAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"