InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Oct. 2010
Intrebare: Am primit in august de la o firma, un credit note pentru stornarea partiala a unor servicii facturate in aprilie 2007. Factura lunii august am achitat-o mai putin cu acest credit note. In ...
Intrebare: Am primit in august de la o firma, un credit note pentru stornarea partiala a unor servicii facturate in aprilie 2007. Factura lunii august am achitat-o mai putin cu acest credit note. In septembrie mi-au facturat acest credit note trecand in explicatie "storno ff.din august" si au facturat cu TVA 24%.
Intrebarea mea este: Avand in vedere ca serviciile respective au fost facturate initial cu 19%, cum trebuia sa-mi factureze aceasta stornare, cu TVA 19% sau 24%?
Ei mi-au raspuns:"deoarece ff. din august a ramas neinchisa partial, nu se poate face storno cu referire la alta factura. Soldul neachitat din ff. august se va inchide cu ff. de storno emisa in septembrie. Creditul s-a dat pentru o perioada anterioara insa nu se mai poate factura cu 19%".
Raspuns:
Conform art. 138 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:
a) daca a fost emisa o factura si, ulterior, operatiunea este anulata total sau partial, inainte de livrarea bunurilor sau de prestarea serviciilor;
b) in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul anularii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile sau in urma unui arbitraj;
c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 137 alin. (3) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
d) in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa din cauza falimentului beneficiarului. Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotarârii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de Legea 85/2006 privind procedura insolventei, hotarare ramasa definitiva si irevocabila;
e) in cazul in care cumparatorii returneaza ambalajele in care s-a expediat marfa, pentru ambalajele care circula prin facturare.
Conform pct. 20 din HG 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal:
"20. (1) in situatiile prevazute la art. 138 din Codul fiscal, furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii isi ajusteaza baza impozabila a taxei dupa efectuarea livrarii/prestarii sau dupa facturarea livrarii/prestarii, chiar daca livrarea/prestarea nu a fost efectuata, dar evenimentele prevazute la art. 138 din Codul fiscal intervin ulterior facturarii si inregistrarii taxei in evidentele persoanei impozabile. in acest scop furnizorii/prestatorii trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus când baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului.
(2) Beneficiarii au obligatia sa ajusteze dreptul de deducere exercitat initial, potrivit prevederilor art. 148 lit. b) si art. 149 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, numai pentru operatiunile prevazute la art. 138 lit. a) - c) si e) din Codul fiscal".
Conform art. 140 alin. (3) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
" Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 1342 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei".
Conform art. 1341 alin. (1) din Legea 571/2003:
" Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, cu exceptiile prevazute in prezentul capitol".
Concluzie: Cota de TVA utilizata va fi cota in vigoare la data prestarii serviciilor, adica cota de 19%.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Stornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVA ":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Firme care au omis inregistrarea impozitului micro in contabilitate. Cum poate fi corectata aceasta situatie?Impozitarea din 2017 a veniturilor din activitati cu caracter ocazional desfasurate de zilieriOPANAF nr.3665 modifica decontul de TVA. Vezi ce altceva se schimba25 iulie e termen pentru impozitul specificProcedura si conditiile de autorizare pentru antrepozitul de TVAUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiTransport international de bunuri. Cine are obligatia obtinerii codului UITRectificarea impozitului pe veniturile microintreprinderilorFirme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-factura?
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Corectare FACTURA emisa initial. Cum se factureaza diferenta de pret?TVA-ul Inchiriere de imobileEmiterea anticipata a facturii: Declararea in decontul de TVA si in Formularul 394Beneficii neimpozabile. Care este cota maxima pentru deducerea cadourilor din fondul de salarii al angajatilor?87 solutii: Cand si de ce esti obligat sa folosesti Casa de MarcatUltimele articole
Firme care primesc autofacturi de la clienti. Cine si cum face declararea in E-FACTURA?Sanctiuni E-FACTURA. De cand se aplica acestea si care sunt exceptiileTVA Intracomunitar: ghidul completRegimul de FACTURAre al penalitatilor de intarziereTVA deductibil. Avantaje, conditii si exemple
Mai multe articole despre factura
Articole similare
Reducere de 8% prin OUG 153/2020. Cum se face inregistrarea si declararea impozitului?Inregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiAjustare TVA si stoc de marfa. Care e monografia si cand ajustam TVA-ul?Ocuparea functiei de inspector antifrauda. Ce va contine dosarul de concurs?Reminder ANAF! Pana pe 3 ianuarie 2024 trebuie depuse la fisc mai multe declaratii importanteUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereInformare ANAF cu privire la modificarile aduse de OUG 31/2024 impozitului pe profit, micro si TVA
Mai multe articole despre TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
