InfoTva.rode Infotva.ro
de Infotva.ro la 04 Oct. 2010Intrebare: Am primit in august de la o firma, un credit note pentru stornarea partiala a unor servicii facturate in aprilie 2007. Factura lunii august am achitat-o mai putin cu acest credit note. In ...
Intrebare: Am primit in august de la o firma, un credit note pentru stornarea partiala a unor servicii facturate in aprilie 2007. Factura lunii august am achitat-o mai putin cu acest credit note. In septembrie mi-au facturat acest credit note trecand in explicatie "storno ff.din august" si au facturat cu TVA 24%.
Intrebarea mea este: Avand in vedere ca serviciile respective au fost facturate initial cu 19%, cum trebuia sa-mi factureze aceasta stornare, cu TVA 19% sau 24%?
Ei mi-au raspuns:"deoarece ff. din august a ramas neinchisa partial, nu se poate face storno cu referire la alta factura. Soldul neachitat din ff. august se va inchide cu ff. de storno emisa in septembrie. Creditul s-a dat pentru o perioada anterioara insa nu se mai poate factura cu 19%".
Raspuns:
Conform art. 138 din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
"Baza de impozitare se reduce in urmatoarele situatii:
a) daca a fost emisa o factura si, ulterior, operatiunea este anulata total sau partial, inainte de livrarea bunurilor sau de prestarea serviciilor;
Declaratia Unica 2020
Manual de Politici Contabile
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
b) in cazul refuzurilor totale sau partiale privind cantitatea, calitatea ori preturile bunurilor livrate sau ale serviciilor prestate, precum si in cazul anularii totale ori partiale a contractului pentru livrarea sau prestarea in cauza ca urmare a unui acord scris intre parti sau ca urmare a unei hotarari judecatoresti definitive si irevocabile sau in urma unui arbitraj;
c) in cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 137 alin. (3) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor;
d) in cazul in care contravaloarea bunurilor livrate sau a serviciilor prestate nu se poate incasa din cauza falimentului beneficiarului. Ajustarea este permisa incepand cu data pronuntarii hotarārii judecatoresti de inchidere a procedurii prevazute de Legea 85/2006 privind procedura insolventei, hotarare ramasa definitiva si irevocabila;
e) in cazul in care cumparatorii returneaza ambalajele in care s-a expediat marfa, pentru ambalajele care circula prin facturare.
Conform pct. 20 din HG 44/2004 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal:
"20. (1) in situatiile prevazute la art. 138 din Codul fiscal, furnizorii de bunuri si/sau prestatorii de servicii isi ajusteaza baza impozabila a taxei dupa efectuarea livrarii/prestarii sau dupa facturarea livrarii/prestarii, chiar daca livrarea/prestarea nu a fost efectuata, dar evenimentele prevazute la art. 138 din Codul fiscal intervin ulterior facturarii si inregistrarii taxei in evidentele persoanei impozabile. in acest scop furnizorii/prestatorii trebuie sa emita facturi cu valorile inscrise cu semnul minus cānd baza de impozitare se reduce sau, dupa caz, fara semnul minus, daca baza de impozitare se majoreaza, care vor fi transmise si beneficiarului.
(2) Beneficiarii au obligatia sa ajusteze dreptul de deducere exercitat initial, potrivit prevederilor art. 148 lit. b) si art. 149 alin. (4) lit. e) din Codul fiscal, numai pentru operatiunile prevazute la art. 138 lit. a) - c) si e) din Codul fiscal".
Conform art. 140 alin. (3) din Legea 571/2003 privind Codul fiscal:
" Cota aplicabila este cea in vigoare la data la care intervine faptul generator, cu exceptia cazurilor prevazute la art. 1342 alin. (2), pentru care se aplica cota in vigoare la data exigibilitatii taxei".
Conform art. 1341 alin. (1) din Legea 571/2003:
" Faptul generator intervine la data livrarii bunurilor sau la data prestarii serviciilor, cu exceptiile prevazute in prezentul capitol".
Concluzie: Cota de TVA utilizata va fi cota in vigoare la data prestarii serviciilor, adica cota de 19%.
Autor: Infotva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Stornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVA ":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Norme actuale privind adeverinta existenta spatiu destinat sediului socialRomania a transmis Comisiei Europene Programul de ConvergentaAmbalaje reutilizabile. Facturarea valorii de garantie. Cum procedam?Inreprindere individuala neplatitoare de TVA. Colaborare cu platitor de TVA. Solicitare cod TVACompletarea Declaratiei 394. Noi informatii actualizateUltimele articole
Concediu medical in perioada starii de urgentaDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatRegimul special de TVA pentru bunurile second handPresedinte asociatie de proprietari. Tip de contract. TaxeServicii transport - tratament TVA
Mai multe articole despre codul fiscal
Articole similare
Tratament TVA pentru cheltuielile cu servicii de transportRegim TVA pentru exportul de bunuri si prestari servicii intr-un stat non-UETVA pentru un transport (import sau export) de marfa in afara UEVanzare in regim de consignatie. AutoFACTURAInformatii utile: Declaratia 394 pentru luna ianuarie 2012Ultimele articole
Decontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatRegimul special de TVA pentru bunurile second handServicii transport - tratament TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedentLucrari efectuate asupra bunurilor mobile corporale (lohn). Justificare scutire de TVA
Mai multe articole despre factura
Articole similare
O categorie aparte de contributii sociale | Cine e obligat la plata?Noutati legislatie fiscala 1-5 iunie - Monitorul OficialTVA - Transport national asimilat transportului intracomunitarAjustarea TVA. Cum facem declararea si virarea accesoriilor din proprie initiativa?Elemente esentiale ale Registrului Operatorilor IntracomunitariUltimele articole
MFP: Anumite firme vor beneficia de AMANAREA platii TVA in vamaDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatRegimul special de TVA pentru bunurile second handServicii transport - tratament TVACorectare valoare achizitie intracomunitara de bunuri din an precedent
Mai multe articole despre TVA
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
