Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Reglementata de Ordonanta Guvernului nr. 23/2017, split TVA este obligatoriu, de la 1 ianuarie 2018, pentru companiile in insolventa si cele cu datorii la plata TVA, in timp ce pentru restul firmelor este optional.
1.
Intrebare:
"Cum se vor efectua platile de catre o entitate ce aplica split tva pentru bunuri si servicii achizitionate, catre o firma ce nu aplica spit tva, dar care este inregistrata in scopuri de tva, atata timp cat debitarea contului de split tva a clientului se poate face doar catre un cont ce acelasi fel."
Raspuns:
"OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA a fost aprobata cu modificari prin Legea 275/2017.
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Ghidul practic al contabilitatii in 2024 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
In forma initala art. 9 alin. (1) prevedea:
ART. 9 (1) Conturile de TVA se debiteaza cu:
a) TVA achitata în contul de TVA al furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;”
In forma aprobata prin Legea 275/2017, art. 9 alin. (1) din OG 23 prevede:
Art. 9 (1) Conturile de TVA se debiteaza cu:
a) TVA achitata furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;”
Astfel, contul de tva poate fi debitat cu TVA achitata furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor (nu trebuie ca furnizorul/prestatorul sa aiba un cont de tva)."
2.
Intrebare:
"O societate in insolventa sub observatie care intra la split tva cu 01.03.2018, cum va proceda cu incasarea tva-ului aferent facturilor emise anterior datei de 01.03.2018. Mentionez ca sunt facturi in sold din decembrie 2017 , de asemenea avem facturi emise in decembrie pentru cesiune contract leasing cu termen de incasare in 15 rate, cum procedam cu tva-ul incasat al ratelor din ianuarie si februarie? Trebuie virat in contul de tva in termen de 30 de zile lucratoare?"
Raspuns:
"Potrivit prevederilor art. 2 alin (5) din Ordonata 23/2017 privind plata defalcata a TVA , persoanele inregistrate in scopuri de TVA prevazute la alin. (1) si (2) aplica mecanismul platii defalcate a TVA incepand cu ziua urmatoare celei in care sunt publicate in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA, pentru facturi/documente emise conform art. 319 din Codul fiscal si avansurile incasate incepand cu aceasta data.
Potrivit prevederilor art. 15 alin. 3), persoanele impozabile şi instituţiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) şi (2), au obligaţia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA şi achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA.
In concluzie, TVA aferenta facturilor emise inainte de data de la care se aplica plata defalcata ( inclusiv facturile din luna ianuarie si februarie 2018) si incasate dupa 01.03.2018 se va vira in contul de TVA propriu in termen de 30 de zile de la incasare.
Tva incasata aferenta ratelor din luna ianuarie si februarie nu trebuie sa-l virati in contul de TVA propriu, intrucat a fost incasata inainte de aplicarea platii defalcata a TVA respectiv 01.03.2018."
Raspunsurile au fost oferite in direct de consultantul fiscal Adrian Benta in cadrul webinar live cu tema "Modificarile din Codul Fiscal in 2018", organizat pe data de 23 ianuarie 2018, ora 12:00.
Editor cu experienta de 5 ani in domeniul contabil si fiscal. Redactor Fiscalitatea.ro si InfoTVA.ro.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Articole similare
SPLIT TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?Atentie la sanctiunile pentru erorile din aplicarea SPLIT TVANumarul firmelor din SPLIT TVA a ajuns la aproape 17.000Protestul ia amploare: Zeci de mii de firme se opun sistemului SPLIT TVASPLIT TVA. Optiuni si facilitati pentru cei care opteaza pentru plata defalcata. Sfatul specialistuluiUltimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatoriArticole similare
OG nr. 3 din 2013: Sinteza modificarilor privind imprumuturileInformare ANAF: Agricultorii pot beneficia de o compensatie in cota forfetara, in anumite conditiiContractele de asigurare sociala in contextul majorarii salariului minim la 2.300 lei (Informare CNPP)Proiect aprobat in Senat: cesiunea drepturilor de proprietate intelectuala nu intra in sfera TVAPrincipalele modificari ale Codului Fiscal privind impozitul pe profitUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
Video: Split TVA - Care este mecanismul de plata?Monitorul Oficial: Formularul 086 valabil pentru 2018Aspectele negative ale sistemului de plata defalcata TVASplit TVA. Care este procedura pentru plata unei facturi?Puteti renunta la optiunea de aplicare Split TVA daca optati de la 1 octombrie?Ultimele articole
Vesti bune pentru platitorii de TVA: Comisia Europeana solicita Romaniei sa elimine plata defalcata a TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Legea Split TVA ar putea fi abrogata. Initiativa legislativa a fost inregistrata la SenatSplit TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?PNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVAArticole similare
Vanzare accelerata marfuri perisabile. Ce documente intocmim pentru a nu genera ajustare TVA la diferenta de pret?Proiectul Legii noului COD FISCAL - Impozit pe profit - Corectarea erorilorFacturile fiscale 2013: TVA la incasare, operatiuni intracomunitare, conditii stocare facturiImpozitul pe constructii speciale. In ce situatii se plateste pentru unitatile de turism?Impozitul pe cladiri si terenuri: 27 de cazuri practice solutionate de expertiUltimele articole
Pragul de impozitare micro ar putea scadea gradual la 88.500 mii euro pana in 2027Proiect OUG. 5 modificari aduse de Finante titlului VIII Accize si alte taxe specialee-Factura: Ghid Complet pentru 2024Microintreprindere in 2024. Cum se stabileste corect cota de impozitare de 1 sau de 3%Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"