Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Ionut Udriste
la 01 Feb. 2018
Reglementata de Ordonanta Guvernului nr. 23/2017, split TVA este obligatoriu, de la 1 ianuarie 2018, pentru companiile in insolventa si cele cu datorii la plata TVA, in timp ce pentru restul firmelor este optional.
Vom discuta doua cazuri referitoare la aplicarea mecanismului platii defalcate a TVA
1.
Intrebare:
"Cum se vor efectua platile de catre o entitate ce aplica split tva pentru bunuri si servicii achizitionate, catre o firma ce nu aplica spit tva, dar care este inregistrata in scopuri de tva, atata timp cat debitarea contului de split tva a clientului se poate face doar catre un cont ce acelasi fel."
Raspuns:
"OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA a fost aprobata cu modificari prin Legea 275/2017.
In forma initala art. 9 alin. (1) prevedea:
ART. 9 (1) Conturile de TVA se debiteaza cu:
a) TVA achitata în contul de TVA al furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;”
In forma aprobata prin Legea 275/2017, art. 9 alin. (1) din OG 23 prevede:
Art. 9 (1) Conturile de TVA se debiteaza cu:
a) TVA achitata furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;”
Astfel, contul de tva poate fi debitat cu TVA achitata furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor (nu trebuie ca furnizorul/prestatorul sa aiba un cont de tva)."
2.
Intrebare:
"O societate in insolventa sub observatie care intra la split tva cu 01.03.2018, cum va proceda cu incasarea tva-ului aferent facturilor emise anterior datei de 01.03.2018. Mentionez ca sunt facturi in sold din decembrie 2017 , de asemenea avem facturi emise in decembrie pentru cesiune contract leasing cu termen de incasare in 15 rate, cum procedam cu tva-ul incasat al ratelor din ianuarie si februarie? Trebuie virat in contul de tva in termen de 30 de zile lucratoare?"
Raspuns:
"Potrivit prevederilor art. 2 alin (5) din Ordonata 23/2017 privind plata defalcata a TVA , persoanele inregistrate in scopuri de TVA prevazute la alin. (1) si (2) aplica mecanismul platii defalcate a TVA incepand cu ziua urmatoare celei in care sunt publicate in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA, pentru facturi/documente emise conform art. 319 din Codul fiscal si avansurile incasate incepand cu aceasta data.
Potrivit prevederilor art. 15 alin. 3), persoanele impozabile şi instituţiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) şi (2), au obligaţia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA şi achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA.
In concluzie, TVA aferenta facturilor emise inainte de data de la care se aplica plata defalcata ( inclusiv facturile din luna ianuarie si februarie 2018) si incasate dupa 01.03.2018 se va vira in contul de TVA propriu in termen de 30 de zile de la incasare.
Tva incasata aferenta ratelor din luna ianuarie si februarie nu trebuie sa-l virati in contul de TVA propriu, intrucat a fost incasata inainte de aplicarea platii defalcata a TVA respectiv 01.03.2018."
Raspunsurile au fost oferite in direct de consultantul fiscal Adrian Benta in cadrul webinar live cu tema "Modificarile din Codul Fiscal in 2018", organizat pe data de 23 ianuarie 2018, ora 12:00.
1.
Intrebare:
"Cum se vor efectua platile de catre o entitate ce aplica split tva pentru bunuri si servicii achizitionate, catre o firma ce nu aplica spit tva, dar care este inregistrata in scopuri de tva, atata timp cat debitarea contului de split tva a clientului se poate face doar catre un cont ce acelasi fel."
Raspuns:
"OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA a fost aprobata cu modificari prin Legea 275/2017.

Agricultura Noutati fiscal-contabile Monografii contabile specifice

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2023

Cartea verde a Contabilitatii 2023 varianta online
In forma initala art. 9 alin. (1) prevedea:
ART. 9 (1) Conturile de TVA se debiteaza cu:
a) TVA achitata în contul de TVA al furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;”
In forma aprobata prin Legea 275/2017, art. 9 alin. (1) din OG 23 prevede:
Art. 9 (1) Conturile de TVA se debiteaza cu:
a) TVA achitata furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;”
Astfel, contul de tva poate fi debitat cu TVA achitata furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor (nu trebuie ca furnizorul/prestatorul sa aiba un cont de tva)."
2.
Intrebare:
"O societate in insolventa sub observatie care intra la split tva cu 01.03.2018, cum va proceda cu incasarea tva-ului aferent facturilor emise anterior datei de 01.03.2018. Mentionez ca sunt facturi in sold din decembrie 2017 , de asemenea avem facturi emise in decembrie pentru cesiune contract leasing cu termen de incasare in 15 rate, cum procedam cu tva-ul incasat al ratelor din ianuarie si februarie? Trebuie virat in contul de tva in termen de 30 de zile lucratoare?"
Raspuns:
"Potrivit prevederilor art. 2 alin (5) din Ordonata 23/2017 privind plata defalcata a TVA , persoanele inregistrate in scopuri de TVA prevazute la alin. (1) si (2) aplica mecanismul platii defalcate a TVA incepand cu ziua urmatoare celei in care sunt publicate in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA, pentru facturi/documente emise conform art. 319 din Codul fiscal si avansurile incasate incepand cu aceasta data.
Potrivit prevederilor art. 15 alin. 3), persoanele impozabile şi instituţiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) şi (2), au obligaţia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA şi achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA.
In concluzie, TVA aferenta facturilor emise inainte de data de la care se aplica plata defalcata ( inclusiv facturile din luna ianuarie si februarie 2018) si incasate dupa 01.03.2018 se va vira in contul de TVA propriu in termen de 30 de zile de la incasare.
Tva incasata aferenta ratelor din luna ianuarie si februarie nu trebuie sa-l virati in contul de TVA propriu, intrucat a fost incasata inainte de aplicarea platii defalcata a TVA respectiv 01.03.2018."
Raspunsurile au fost oferite in direct de consultantul fiscal Adrian Benta in cadrul webinar live cu tema "Modificarile din Codul Fiscal in 2018", organizat pe data de 23 ianuarie 2018, ora 12:00.

Editor cu experienta de 5 ani in domeniul contabil si fiscal. Redactor Fiscalitatea.ro si InfoTVA.ro.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Split TVA. Raspunsuri cu privire la mecanismul platii defalcate a TVA":
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 3.33 din 5 din 3 voturi
Articole similare
97,5% dintre firme nu sunt de acord cu aplicarea SPLIT TVAPlata defalcata a TVA. Cum facem plata catre furnizori prin prin file CEC si bilete la ordin?SPLIT TVA. Cum se efectueaza plata facturilor?Plata defalcata a TVA: Reducere 5% impozit pe profit in 2018Debitarea contului de TVA. Explicatii MFPUltimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatori
Mai multe articole despre split tva
Articole similare
Raportarea achizitiilor intracomunitare. Cum procedam privind TVA-ul?Pana pe 20 octombrie 2022 trebuie depusa notificarea pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasareProcedura recuperare TVAAjustare TVA predare investitie proprietar. Cum procedam cu facturarea si calculul ajustarii TVA?Rata somajului inregistrat in evidentele ANOFM in luna iunie 2022 a fost de 2,55%Ultimele articole
PFA inregistrat in 2023. Ce obligatii fiscale are?Ghidul Monografiilor Contabile: monografiile care pun cel mai des probleme in practica in acest anCAND si CUM se solicita inregistrarea in scopuri de TVAGHID: Procedura inregistrarii in scopuri de TVAModificari aduse TVA care se aplica de la 1 ianuarie 2023
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Monitorul Oficial: Formularul 086 valabil pentru 2018Split TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?Guvernul a cerut Comisiei Europene derogare pentru Split TVASinteza: Noutati din domeniul TVA: plata defalcata, intrebari si raspunsuriSplit TVA. Care sunt principalele banci care ofera conturi de TVA?Ultimele articole
Vesti bune pentru platitorii de TVA: Comisia Europeana solicita Romaniei sa elimine plata defalcata a TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Video: Split TVA - Care este mecanismul de plata?Legea Split TVA ar putea fi abrogata. Initiativa legislativa a fost inregistrata la SenatPNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVA
Mai multe articole despre mecanismul de plata defalcata
Articole similare
Client radiat de la O.N.R.C. Ce tratament fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si impozitul pe profit?Detasare in Germania: Obligatii fiscale. Cota TVA in GermaniaTichete cadou oferite in campanie de marketing. Cum tratam fiscal?Achizitionare combustibil pe baza de bonuri fiscale. Cum procedam privind TVA-ul?OUG pentru acordarea posibilitatii unor firme de a plati TVA la incasareUltimele articole
Achizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateModificari importante aduse TVA care se aplica incepand cu 1 ianuarie 2023TVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?Perioada fiscala la TVA in 2023 pentru persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriReminder ANAF! 31 ianuarie 2023 este termenul limita pentru depunerea formularului 395
Mai multe articole despre cod fiscal

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA in 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"