Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Reglementata de Ordonanta Guvernului nr. 23/2017, split TVA este obligatoriu, de la 1 ianuarie 2018, pentru companiile in insolventa si cele cu datorii la plata TVA, in timp ce pentru restul firmelor este optional.
1.
Intrebare:
"Cum se vor efectua platile de catre o entitate ce aplica split tva pentru bunuri si servicii achizitionate, catre o firma ce nu aplica spit tva, dar care este inregistrata in scopuri de tva, atata timp cat debitarea contului de split tva a clientului se poate face doar catre un cont ce acelasi fel."
Raspuns:
"OG 23/2017 privind plata defalcata a TVA a fost aprobata cu modificari prin Legea 275/2017.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025

Manual de politici contabile - Stick USB

Manualul Contabilului Incepator - stick USB
In forma initala art. 9 alin. (1) prevedea:
ART. 9 (1) Conturile de TVA se debiteaza cu:
a) TVA achitata în contul de TVA al furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;”
In forma aprobata prin Legea 275/2017, art. 9 alin. (1) din OG 23 prevede:
Art. 9 (1) Conturile de TVA se debiteaza cu:
a) TVA achitata furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor;”
Astfel, contul de tva poate fi debitat cu TVA achitata furnizorului/prestatorului, aferenta achizitiilor de bunuri/servicii, inclusiv taxa aferenta avansurilor (nu trebuie ca furnizorul/prestatorul sa aiba un cont de tva)."
2.
Intrebare:
"O societate in insolventa sub observatie care intra la split tva cu 01.03.2018, cum va proceda cu incasarea tva-ului aferent facturilor emise anterior datei de 01.03.2018. Mentionez ca sunt facturi in sold din decembrie 2017 , de asemenea avem facturi emise in decembrie pentru cesiune contract leasing cu termen de incasare in 15 rate, cum procedam cu tva-ul incasat al ratelor din ianuarie si februarie? Trebuie virat in contul de tva in termen de 30 de zile lucratoare?"
Raspuns:
"Potrivit prevederilor art. 2 alin (5) din Ordonata 23/2017 privind plata defalcata a TVA , persoanele inregistrate in scopuri de TVA prevazute la alin. (1) si (2) aplica mecanismul platii defalcate a TVA incepand cu ziua urmatoare celei in care sunt publicate in Registrul persoanelor care aplica plata defalcata a TVA, pentru facturi/documente emise conform art. 319 din Codul fiscal si avansurile incasate incepand cu aceasta data.
Potrivit prevederilor art. 15 alin. 3), persoanele impozabile şi instituţiile publice, inregistrate in scopuri de TVA potrivit art. 316 din Codul fiscal, prevazute la art. 2 alin. (1) şi (2), au obligaţia sa vireze in contul de TVA propriu, in termen de 30 de zile lucratoare de la incasare, TVA aferenta facturilor emise inainte de data la care aplica plata defalcata a TVA şi achitate dupa aceasta data, care nu au fost incasate in contul de TVA.
In concluzie, TVA aferenta facturilor emise inainte de data de la care se aplica plata defalcata ( inclusiv facturile din luna ianuarie si februarie 2018) si incasate dupa 01.03.2018 se va vira in contul de TVA propriu in termen de 30 de zile de la incasare.
Tva incasata aferenta ratelor din luna ianuarie si februarie nu trebuie sa-l virati in contul de TVA propriu, intrucat a fost incasata inainte de aplicarea platii defalcata a TVA respectiv 01.03.2018."
Raspunsurile au fost oferite in direct de consultantul fiscal Adrian Benta in cadrul webinar live cu tema "Modificarile din Codul Fiscal in 2018", organizat pe data de 23 ianuarie 2018, ora 12:00.

Editor cu experienta de 5 ani in domeniul contabil si fiscal. Redactor Fiscalitatea.ro si InfoTVA.ro.
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
SPLIT TVA. Care este procedura pentru plata unei facturi?SPLIT TVA. Conturile IBAN de TVA pot fi consultate pe site-ul ANAFPierderea valabilitatii esalonarii la plata. Aplicare SPLIT TVA. Tratament contabilMonitorul Oficial: Formularul 086 valabil pentru 2018SPLIT TVA, ca urmare a neplatii TVA-ului la termen. Obligatii fiscaleUltimele articole
S-au abrogat operatiunile care dau dreptul la debitarea contului de TVA (Ordinul nr. 945/2020)Modificari, completari si abrogari ale legislatiei fiscale privind TVA, valabile din 2020Ministrul demis al Finantelor critica dur Programul de Guvernare: Ascunde adevaratele intentii, precum revenirea la austeritateProgram de Guvernare: Cota unica de impozitare, restructurarea ANAF si revizuirea unor acte normative precum legea SPLIT TVANicio firma nu va mai fi obligata sa aplice sistemul SPLIT TVA. Proiect adoptat de senatoriArticole similare
Noutati: Taxarea inversa se aplica pentru noi operatiuni din 2016ANAF: Se aproba noul model al Formularului 307 privind ajustarea TVA in cazul transferului de activeNoul model de decont de TVA propus de ANAF. Ce modificari se fac?Ce particularitati prezinta inregistrarea TVA la o achizitie si la o livrare intracomunitara?In august se da startul pentru cererile de ajutoare de minimisUltimele articole
E-TVA: Model de raspuns dupa primirea Notificarii de conformareSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorMijloace fixe. Ajstarea TVA in cazul casarii mijloacelor fixe + un exemplu util contribuabililorAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVATVA in Romania. Cota de TVA pentru bauturile nealcoolice in 2025Articole similare
Split TVA. Costuri pentru conturile de TVASplit TVA: Ce facilitati au cei care opteaza pentru aplicarea sistemului?Care este procedura de organizare si functionare a Registrului persoanelor care aplica Split TVA?Guvernul a cerut Comisiei Europene derogare pentru Split TVAMonitorul Oficial: Formularul 086 valabil pentru 2018Ultimele articole
Vesti bune pentru platitorii de TVA: Comisia Europeana solicita Romaniei sa elimine plata defalcata a TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Video: Split TVA - Care este mecanismul de plata?Legea Split TVA ar putea fi abrogata. Initiativa legislativa a fost inregistrata la SenatPNL: Proiect de lege cu privire la abrogarea Split TVAArticole similare
Reconsiderare activitate ca dependenta. Cand exista acest risc pentru un PFA?Cum a fost modificat Codul Fiscal prin OUG 59/2024. Schimbarile, in vigoare din 20 iunie 2024Facturarea in 2013. Cand emitem facturi simplificate?Ce declaratii depunem obligatoriu pana la 25 iulie 2013Retragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"