Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se va stabili mai jos daca la marfurile care sunt lipsa in stoc, dar care au fost achizitionate din U.E. se face ajustare TVA. Mentionam ca la achizitie s-a facut taxare inversa prin formula 4426=4427.
Ajustarea TVA pentru marfurile lipsa se efectueaza conform prevederilor art. 148 din Codul fiscal chiar daca obligatia de plata a TVA pentru achizitia intracomunitara efectuata a fost indeplinita prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427.
Regimul de taxare inversa este o facilitate fiscala de care beneficiaza persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA care evidentiaza pentru o achizitie intracomunitara de bunuri, impozabila in Romania:
- obligatia de plata prin creditul contului 4427, suma care se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" cu report la randul 5.1;
- dreptul de deducere prin debitul contului 4426, suma care se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 18, cu report la randul 18.1.
Astfel, se considera ca suma TVA deductibila din rulajul debitor al contului 4426 declarata prin decontul de TVA cod 300 la randul 18, a fost efectiv dedusa prin preluarea acesteia la urmatoarele randuri din decont:
- randul 27 "TOTAL TAXA DEDUCTIBILA (suma de la rd. 18 pana la rd. 25, cu exceptia celor de la rd. 18.1, 20.1);
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Totul despre documentele de contabilitate primara Solutii de organizare a gestiunilor
- randul 28 "SUB-TOTAL TAXA DEDUSA CONFORM ART. 145 SI
ART. 145^1 SAU ART. 147 SI ART. 145^1";
- randul 32 denumit"TOTAL TAXA DEDUSA (rd. 28 + rd. 29 + rd. 30 + rd. 31)".
Ajustarea TVA aferenta bunurilor mobile lipsa din gestiune se efectueaza conform prevederilor art. 148, alin. (1) lit. c) din Codul fiscal "In conditiile in care regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine nu se aplica, deducerea initiala se ajusteaza in urmatoarele cazuri: ……c) persoana impozabila isi pierde dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate …… precum ….., bunuri lipsa din gestiune…". Operatiunea se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari cu semnul minus se raporteaza, de asemenea, cu semnul minus, in decontul de TVA cod 300 la randul 30 denumit "Regularizari taxa dedusa" corespunzator rulajului creditor al contului 4426 din inregistrarea contabila 635 sau 658 = 4426.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ajustare TVA de dedus ca urmare a inregistrarii in scop de TVA. Cum procedam?Noile cote de TVA, taxarea inversa si alte masuri privind TVA din 2016TVA aferenta investitiilor efectuate din instrumente structurale. Cum gestionam fiscal?Noi prevederi privind TVA 2011 - Masuri de ordin tehnicTVA protocol. Acordare cadouri partenerilor de afaceriUltimele articole
Cum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemArticole similare
Intocmire facturi in cazul intrarii in insolventaSinteza modificari: Facturarea bunurilor supuse executarii siliteToate firmele vor avea case de marcat cu jurnal electronic in 2014Studiu de caz: Scoaterea din evidenta a creantei unei societati aflate in procedura de falimentTermen limita pentru declararea facturilor in cazul firmelor platitoare de TVA si de impozit pe venitUltimele articole
ATENTIE maxima la controalele fiscale pe TVA: tu stii care sunt ultimele reglementari legislative?Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVAImpozitare autoturisme de lux si completarea Declaratiei 216Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Articole similare
Persoana Fizica Autorizata. Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venitArticole similare
Comunicat privind conditionarea inregistrarii in scopuri de TVATotul despre Registrul Operatoriilor IntracomunitariStudii de caz: TVA aferent servicii de exploatare forestieraIn atentia societatilor: perioada fiscala pentru TVA. Vezi exceptiile!Societate neplatitoare de TVA in Romania. In ce conditii poate cere rambursarea TVA?Ultimele articole
Grup fiscal. Cine are obligatia de a raspunde la Notificarea de conformare e-TVADoua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaCalendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Declaratia 398 (Declaratia speciala de TVA). Cine depune D398, termen depunereLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAArticole similare
Buletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 24-30 iulie 2017Analiza consultant: Indemnizatia de neconcurenta, solutie de optimizare fiscala?Subinchirierea. Ce tratament contabil si fiscal se aplica?Ce regim fiscal se aplica pentru scoaterea din GESTIUNE a stocurilor degradate calitativImporturi de bunuri dintr-un stat non-UE. Tratament fiscal TVAUltimele articole
RO e-Transport: Amenzile pentru neactualizarea codului UIT se dau firmei sau soferului?Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaE-Transport. Se declara transporturile si pentru clientii persoane fizice din strainatate?Este OBLIGATORIU ca veniturile din meditatii sa fie declarate in D212Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"