Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Se va stabili mai jos daca la marfurile care sunt lipsa in stoc, dar care au fost achizitionate din U.E. se face ajustare TVA. Mentionam ca la achizitie s-a facut taxare inversa prin formula 4426=4427.
Ajustarea TVA pentru marfurile lipsa se efectueaza conform prevederilor art. 148 din Codul fiscal chiar daca obligatia de plata a TVA pentru achizitia intracomunitara efectuata a fost indeplinita prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427.
Regimul de taxare inversa este o facilitate fiscala de care beneficiaza persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA care evidentiaza pentru o achizitie intracomunitara de bunuri, impozabila in Romania:
- obligatia de plata prin creditul contului 4427, suma care se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" cu report la randul 5.1;
- dreptul de deducere prin debitul contului 4426, suma care se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 18, cu report la randul 18.1.
Astfel, se considera ca suma TVA deductibila din rulajul debitor al contului 4426 declarata prin decontul de TVA cod 300 la randul 18, a fost efectiv dedusa prin preluarea acesteia la urmatoarele randuri din decont:
- randul 27 "TOTAL TAXA DEDUCTIBILA (suma de la rd. 18 pana la rd. 25, cu exceptia celor de la rd. 18.1, 20.1);

Cartea Verde a Contabilitatii

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
- randul 28 "SUB-TOTAL TAXA DEDUSA CONFORM ART. 145 SI
ART. 145^1 SAU ART. 147 SI ART. 145^1";
- randul 32 denumit"TOTAL TAXA DEDUSA (rd. 28 + rd. 29 + rd. 30 + rd. 31)".
Ajustarea TVA aferenta bunurilor mobile lipsa din gestiune se efectueaza conform prevederilor art. 148, alin. (1) lit. c) din Codul fiscal "In conditiile in care regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine nu se aplica, deducerea initiala se ajusteaza in urmatoarele cazuri: ……c) persoana impozabila isi pierde dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate …… precum ….., bunuri lipsa din gestiune…". Operatiunea se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari cu semnul minus se raporteaza, de asemenea, cu semnul minus, in decontul de TVA cod 300 la randul 30 denumit "Regularizari taxa dedusa" corespunzator rulajului creditor al contului 4426 din inregistrarea contabila 635 sau 658 = 4426.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Dreptul de deducere al TVA si jurisprudenta Curtii Europene de JustitieUn motiv real de amanare a rambursarilor de T.V.A. cu control anticipat: Neconcordantele dintre raportul VIES si declaratia recapitulativa cod 390!Jocurile de noroc - modul de completare a decontului de TVA - formular 300Depasire plafon cheltuieli de protocol. Cum inregistram in decontul de TVA?Regim TVA livrare imobil. Cum vindem fara adaugarea TVA?Ultimele articole
Sponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorCoduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA la incasareImpozit pe profit. 4 exemple utile pentru calcularea impozitului si recuperarea pierderilor fiscaleTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAArticole similare
Iesirea din sistemul TVA la incasare. Cand devine exigibil TVA-ul aferent facturilor neincasate?Prevederi pentru depunerea formularului 096Achizitii pentru care TVA nu este deductibila. Se face raportarea TVA prin formularele 300 si 394?Noi modificari privind taxa pe valoare adaugata incepand cu 01 ianuarie 2014Studiu de caz: Facturarea in cazul livrarilor in alte tariUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Articole similare
Persoana Fizica Autorizata. Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venitArticole similare
Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaNoi modificari prin proiectele de ordine emise de presedintele ANAFLivrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAScutiri TVA pentru exporturi si livrari intracomunitare. Cine nu plateste TVA in 2012?Raportare TVA si decont 300. Cum procedam cu facturile primite cu intarziere?Ultimele articole
CCF propune modificari asupra proiectului pe TVA al Finantelor. Firmele mici ar putea fi afectateSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Noutati legislative. 5 noutati fiscale privind TVA in 2025Livrari de bunuri catre clienti din afara UE. Tratament fiscalArticole similare
Studiu de caz: Impozitare veniturilor din vanzarea de obligatiuniInregistrari contabile, studii de caz rezolvate, monografii contabile, modele de calcul, formulare cu exemple de completareDistrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Cheltuieli cu utilitatile apartamentului inchiriatMarfuri constatate in plus in GESTIUNE. Cum se va proceda pentru emiterea corecta a facturilor?Ultimele articole
Stocuri si TVA majorat. Cum modifici GESTIUNEaNeplatitor de TVA? Ghid pentru achizitii din UE, cu accent pe fiscalitatea TVA-uluiScoatere din GESTIUNE stocuri. Implicatii TVA si deductibilitate cheltuieliControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleE-Transport, cod UIT. Cine are obligatia generarii codului UIT
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"