Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se va stabili mai jos daca la marfurile care sunt lipsa in stoc, dar care au fost achizitionate din U.E. se face ajustare TVA. Mentionam ca la achizitie s-a facut taxare inversa prin formula 4426=4427.
Ajustarea TVA pentru marfurile lipsa se efectueaza conform prevederilor art. 148 din Codul fiscal chiar daca obligatia de plata a TVA pentru achizitia intracomunitara efectuata a fost indeplinita prin aplicarea regimului de taxare inversa prin formula contabila 4426 = 4427.
Regimul de taxare inversa este o facilitate fiscala de care beneficiaza persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA care evidentiaza pentru o achizitie intracomunitara de bunuri, impozabila in Romania:
- obligatia de plata prin creditul contului 4427, suma care se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 5 "Achizitii intracomunitare de bunuri pentru care cumparatorul este obligat la plata TVA (taxare inversa)" cu report la randul 5.1;
- dreptul de deducere prin debitul contului 4426, suma care se raporteaza prin decontul de TVA cod 300 la randul 18, cu report la randul 18.1.
Astfel, se considera ca suma TVA deductibila din rulajul debitor al contului 4426 declarata prin decontul de TVA cod 300 la randul 18, a fost efectiv dedusa prin preluarea acesteia la urmatoarele randuri din decont:
- randul 27 "TOTAL TAXA DEDUCTIBILA (suma de la rd. 18 pana la rd. 25, cu exceptia celor de la rd. 18.1, 20.1);
Manual de politici contabile - Stick USB
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Ce NU vrea ANAF sa stii Piruete LEGALE in aspecte fiscale
- randul 28 "SUB-TOTAL TAXA DEDUSA CONFORM ART. 145 SI
ART. 145^1 SAU ART. 147 SI ART. 145^1";
- randul 32 denumit"TOTAL TAXA DEDUSA (rd. 28 + rd. 29 + rd. 30 + rd. 31)".
Ajustarea TVA aferenta bunurilor mobile lipsa din gestiune se efectueaza conform prevederilor art. 148, alin. (1) lit. c) din Codul fiscal "In conditiile in care regulile privind livrarea catre sine sau prestarea catre sine nu se aplica, deducerea initiala se ajusteaza in urmatoarele cazuri: ……c) persoana impozabila isi pierde dreptul de deducere a taxei pentru bunurile mobile nelivrate …… precum ….., bunuri lipsa din gestiune…". Operatiunea se evidentiaza in jurnalul pentru cumparari cu semnul minus se raporteaza, de asemenea, cu semnul minus, in decontul de TVA cod 300 la randul 30 denumit "Regularizari taxa dedusa" corespunzator rulajului creditor al contului 4426 din inregistrarea contabila 635 sau 658 = 4426.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitie intracomunitara servicii. Ce tratament fiscal si TVA se aplica?Facturi emise dupa control fiscal - Deducere TVA beneficiarInregistrare cheltuieli 2018 pentru sponsorizare activitati desfasurate in 2019Ajustarea pozitiva TVA deductibil si ajustare negativa TVA dedus. Cum procedam?Ajustare TVA de dedus ca urmare a inregistrarii in scop de TVA. Cum procedam?Ultimele articole
Microintreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACum se stabileste TVA-ul pentru achizitiile intracomunitare de bunuri si serviciiAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaControale ANAF august 2024. 5 situatii in care au fost verificate persoanele juridiceFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVAArticole similare
Declaratia 205 in 2022. Cine are aceasta obligatie, cum se completeaza si care este termenul limita de depunereFactura storno. Incasare avans. Ce solutii avem?Ce presupune cota TVA in cazul cheltuielilor accesorii?Proiect: Tichetul de cresa se majoreaza cu 20 lei in sem.II 2024Lista de inventariere (Cod 14-3-12) si (Cod 14-3-12/b). DocumentUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITArticole similare
Persoana Fizica Autorizata. Stabilirea venitului net anual pe baza normelor de venitArticole similare
Anularea inregistrarii in scopuri de TVA in cazul achizitionarii de utilajeREMINDER! Pana pe 31 mai 2023 trebuie depusa Declaratia Speciala de TVACum facem inregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea codului de TVA?Caz practic: Obligatii perioada fiscala de declarareAchizitii UE cabinet stomatologic neplatitor de TVAUltimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Miercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVACe OBLIGATII au persoanele care utilizeaza sistemul E-TVA, implementat din 1 august 2024Cladiri inchiriate catre persoane juridice. Se aplica modificari din 2025 cu privire la impozit?Articole similare
Comertul cu amanuntul. In ce conditii se emite bonul fiscal?Solutii TVA: Achizitie intracomunitara si import in alt statHG 421/2014: Ce implica modificarile aduse in normele Codului fiscalNoi proceduri de inregistrare sau modificare a domiciliului fiscalStudiu de caz: Deductibilitatea TVA in cazul modernizarii unei cladiri cu un contract de comodatUltimele articole
E-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UITE-Factura in 2024. Este obligatorie atasarea PDF-ului facturii dupa transmiterea acesteia in sistem?RO e-Transport: Amenzile pentru neactualizarea codului UIT se dau firmei sau soferului?Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaAviz de insotire a marfii: cand se foloseste, ce informatii contine si cat timp se pastreazaAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"