Cu TVA sau fara? Cum refacturam rata de leasing?

Tags: leasing, tva, refacturare rata

O societate refactureaza catre alta societate in baza acordului cu societatea de leasing si a contractului intre cele doua firme, rata de leasing si separat asigurarea aferenta de la broker. Vom stabili cum refacturam asigurare din punct de vedere al TVA-ului.

Raspuns:

Operatiunile realizate de catre socioetatea dvs., se incadreaza in categoria serviciilor administrative care se taxeaza prin colectarea TVA la cota standard de 24%, fara a se incadra in categoria operatiunilor scutite cu drept de deducere TVA reglementate prin art. 141 alin. (2) lit. b).

Aduc drept argument prevederile punctului 35^1 alin. (1) prin care se reglementeaza in mod expres faptul ca nu se cuprind in categoria operatiunilor scutite de la art. 141 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal operatiunile constand in:
a) servicii de marketing;
b) servicii administrative, precum:
-    acceptarea cererilor de asigurare
-    gestionarea modificarii contractelor si a primelor de asigurare
-    incheierea, administrarea si rezilierea politelor
-    organizarea si managementul sistemului informatic
-    furnizarea de informatii si intocmirea rapoartelor in beneficiul persoanelor impozabile care realizeaza efectiv operatiunile s.f.d.d. relementate prin art. 141 alin. (2) lit. b) din Codul fiscal .

Pentru a considera operatiunea un serviciu de asigurare ca operatiune scutita fara drept de deducere (s.f.d.d.), societatea dvs. ar trebui sa suporte riscul asigurarii bunurilor in baza unei relatii contractuale, aspect reglementat prin normele de aplicare ale aceluiasi art. 141 alin. 2 lit. b). In situatia prezentata, riscul asigurarii in relatia cu beneficiarul este suportat de catre Asigurator care este titularul contractului de asigurare incheiat cu beneficiarul.

Acest aspect este reglementat prin normele de aplicare ale articolului 141 alin. 2 litera b), punctul 35^1 alin. (2).

Practic, societatea dvs. este un prestator care il ajuta pe asigurator sa isi indeplineasca obligatiile contractuale asumate in relatia cu beneficiarul care este in fapt cumparatorul bunurilor , motiv pentru care serviciul prestat este taxabil.