InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 30 Nov. 2021 Exclusiv
Referitor la decontul de TVA, as dori sa stiu daca la randul 24 "Achizitia de bunuri si servicii taxabile cu cota 19%....." se trec totalurile din jurnalul de cumparari, inclusiv facturile cu TVA pentru care nu am drept de deducere.
Si la randul 32 "Sub-total taxa dedusa conform art 297..." se trec sumele din jurnalul de cumparari din care scadem TVA-ul aferent facturilor pentru care nu am drept de deducere? Concret, presupunem ca intr-o luna avem achizitii doar cu 19% TVA aferent fiind in suma de 100 de lei, din care 10 lei TVA nedeductibil, la randul 27 se trec 100 lei si la randul 32 se trec 90 lei? in situatia in care am facut gresit raportarea la randurile specificate mai sus se mai pot face corectii catre ANAF? Multumesc.
Raspunsul consultantului fiscal Olga Crevelescu:
Potrivit Instructiunilor de completare ale formularului 300 (OPANAF nr. 1253/2021) la Randul 32 - se inscriu taxa pe valoarea adaugata efectiv dedusa pentru achizitiile prevazute la rd. 20-27, precum si compensatia in cota forfetara achitata pentru achizitiile de produse si servicii agricole de la furnizori care aplica regimul special pentru agricultori, prevazuta la rd. 28 si 29:
conform art. 297 si 298 din Codul fiscal, in cazul persoanelor care efectueaza numai operatiuni cu drept de deducere. Nu se preia in acest rand taxa pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 298 din Codul fiscal;
conform art. 298 si 300 din Codul fiscal, in cazul persoanelor impozabile cu regim mixt, in functie de destinatia achizitiilor, astfel:
taxa aferenta achizitiilor destinate realizarii de operatiuni cu drept de deducere, cu exceptia achizitiilor pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 298 din Codul fiscal;
taxa dedusa conform pro rata pentru achizitiile destinate realizarii atat de operatiuni cu drept de deducere, cat si de operatiuni fara drept de deducere, cu exceptia achizitiilor pentru care nu se permite exercitarea dreptului de deducere conform art. 298 din Codul fiscal;
taxa aferenta achizitiilor destinate realizarii operatiunilor care nu dau drept de deducere nu se preia in acest rand;
compensatia in cota forfetara achitata pentru achizitiile de produse si servicii agricole de la furnizori care aplica regimul special pentru agricultori, dedusa potrivit art. 315 1 alin. (17) din Codul fiscal;
regularizari privind cota forfetara achitata pentru achizitiile de produse si servicii agricole de la furnizori care aplica regimul special pentru agricultori.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Totalul rd. 32 poate fi mai mic sau egal cu totalul de la rd. 20-29, cu exceptia celor de la rd. 20.1, 22.1, 27.1, 27.2 si 27.3.
Prin urmare, mergand pe exemplul dumneavoastra, daca presupunem ca intr-o luna avem achizitii doar cu 19% TVA aferent fiind in suma de 100 de lei, din care 10 lei TVA nedeductibil este corect sa inscrieti la randul 24 tva in suma de 100 lei si la randul 32 numai cei 90 lei pentru care aveti drept de deducere.
In opinia mea, nu se poate corecta eroarea printr-un decont ulterior deoarece nu exista un rand de regularizari pentru sumele la care nu avem drept de deducere.
Singura modalitate de corectare ar fi numai urmand procedura de corectare erori materiale din Instructiunile de corectare a erorilor materiale din deconturile de taxa pe valoarea adaugata aprobate prin Ordinul 3604/2015:
1. Deconturile de taxa pe valoarea adaugata depuse de catre persoanele impozabile inregistrate in scopuri taxa pe valoarea adaugata pot fi corectate din punctul de vedere al erorilor materiale de catre organul fiscal competent, la initiativa acestuia sau la solicitarea persoanei impozabile.
2. Organul fiscal competent pentru aplicarea prezentei proceduri este organul fiscal in evidenta caruia persoana impozabila este inregistrata in scopuri de TVA.
3. Prin prezentele instructiuni pot fi corectate erori materiale de tipul:
a) erori de transcriere, cum sunt: preluarea eronata a sumelor din jurnale; inversarea unor cifre din sumele trecute in decont; preluarea eronata a datelor din decontul perioadei fiscale anterioare (de exemplu: declararea eronata a soldului de plata din decontul perioadei fiscale anterioare) etc.;
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Votati articolul "Facturi fara drept de deducere in decontul de tva":
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Rating:
Nota: 4.83 din 5 din 3 voturi
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Scoaterea din evidenta platitorilor de TVA. Ce declaratii se depun?Ajustarea TVA ca urmare a inregistrarii societatii in scop de TVA. Cum procedam?Achizitii de la persoane care aplica sistemul TVA la incasare. Cum se completeaza decontul de TVARetragerea optionala din evidenta platitorilor de TVA. Cum se procedeaza?Plafonul de scutire de TVA pentru intreprinderile mici - documentar fiscal (partea a 2-a)Ultimele articole
Platitor de TVA. Ce inseamna, cand devii platitor de tva si ce avantaje poti avea in acest cazEroare privind anularea codului de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale exista?Regim fiscal TVA pentru operatiuni neimpozabile in RomaniaDecont TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Solutionarea deconturilor cu suma negativa de TVA cu optiune de rambursare
Mai multe articole despre decont de tva
Articole similare
Ordin ANAF: Se stabilesc din oficiu impozite, taxe si contributiiLivrari si achizitii intracomunitare. Persoane neinscrise in Registrul operatorilor intracomunitari. TVAComert cu autoturisme second hand. Regim special de TVATVA - Regimul special pentru agentiile de turismSe modifica FORMULARUL 300 Decont de TVAUltimele articole
Joi, 25 aprilie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscaleCalendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiata
Mai multe articole despre formularul 300
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"
