Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul unei societati care efectueaza o achizitie intracomunitara. Pe factura apare mentiunea conform careia, daca plata se achita in 15 zile de la facturare, atunci va plati doar 280 de euro (suma initiala fiind de 300 euro). Vom stabili astfel daca reducerea este una financiara si daca firma din Romania este obligata sa intocmeasca autofactura. De asemenea, in cazul in care furnizorul factueaza aceasta reducere, vom stabili daca societatea romana mai declara in 390.
Solutia consultantului:Potrivit pct 51 (6) din OMFP 3055/2009 privind reglementarile contabile conforme cu directivele europene:
"Reducerile financiare sunt sub forma de sconturi de decontare acordate pentru achitarea datoriilor inainte de termenul normal de exigibilitate.
Reducerile financiare primite de la furnizor reprezinta venituri ale perioadei indiferent de perioada la care se refera (contul 767 "Venituri din sconturi obtinute"). La furnizor, aceste reduceri acordate reprezinta cheltuieli ale perioadei, indiferent de perioada la care se refera (contul 667 "Cheltuieli privind sconturile acordate").
Rezulta ca reducerea acordata este o reducere financiara, avand in vedere ca se acorda pentru achitarea facturii inainte de scadenta.
Daca nu se primeste factura de discount, firma din Romania nu este obligata sa intocmeasca autofactura.
In cazul in care furnizorul factureaza reducerea financiara, potrivit art 138 lit c din Legea 571/2003 privind Codul fiscal , baza de impozitare a taxei pe valoarea adaugata se reduce:

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
"In cazul in care rabaturile, remizele, risturnele si celelalte reduceri de pret prevazute la art. 137 alin. (3) lit. a) sunt acordate dupa livrarea bunurilor sau prestarea serviciilor".
Asadar, se va ajusta baza de impozitare a TVA din factura de achizitii intracomunitare, prin formula contabila de taxare inversa:
4426"TVA deductibila" = 4427 "TVA colectata" valoarea TVA cu semnul minus
In decontul de TVA, operatiunea se inregistreaza cu semnul minus la randul 5 /5.1 si la randul 18/18.1 conform OMFP 3665/2011 , din care rezulta ca la randul 5 se inscriu informatiile preluate din jurnalul de cumparari , privind baza de impozitare pentru achizitiile intracomunitare de bunuri taxabile in Romania, inclusiv ajustarile bazei de impozitare prevazute la art. 138 din Codul fiscal pentru care exigibilitatea taxei intervine in perioada de raportare, conform art. 134^2 alin. (3) din Codul fiscal .
Prin declaratia 390 raportarea se efectueaza, de asemenea, cu semnul minus ca achizitie intracomunitara cu simbol A.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Veniturile din anularea datoriei bancare. Cum incadram acest tip de venituri?Abordarea fiscala a returului de bunuri defecte, cu scopul repararii acestora de catre furnizorCredit note. Cum facem inregistrarile privind reducerea financiara si ce alte obligatii apar?Studiu de caz: Modalitatea de facturare a discounturilor comercialeReduceri comerciale si financiare primite de la furnizor. Ce regim TVA se aplica si cum vom completa factura corect?Ultimele articole
REDUCERI FINANCIARE. Reglementari contabile si TVAREDUCERI FINANCIARE. Cum procedam la emiterea facturii de regularizare?Inregistrare accrual sau reducere. Cum reglam pretul pentru stoc marfa vandut anul trecut?Articole similare
Declaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiPrestare servicii PFA sau conventie civila. Ce obligatii fiscale apar?Cand e obligatorie inscrierea in Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI)?Pana pe 30 septembrie 2022 contribuabilii trebuie sa depuna 4 DECLARATII fiscale pentru perioada de raportare incheiataOpANAF 962/2016: Aspecte importante privind stabilirea din oficiu a impozitelor cu regim de autoimpunereUltimele articole
TVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Mijloace fixe. Tratament TVA in cazul vanzarilor de masini in UEAplicarea TVA la incasare. Conditii, termene si erori frecvente in 2025Depunere DECLARATII. Luni, 30 iunie 2025, termen limita pentru D394Comert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE contabila utilaArticole similare
Deducerea TVA. Achizitia de constructiiVenituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalPana la 25 martie trebuie sa depunem mai multe declaratii fiscaleRegim TVA livrare imobil. Cum vindem fara adaugarea TVA?Declaratia 394 in 2021. Contraventii si sanctiuni. Cine NU are obligatia depunerii formularului?Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneMajorare cota TVA. Cum sa procedati cu facturile emise INAINTE si incasate DUPA 1 august 2025Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Trebuie ajustata TVA la stocuri?Majorare TVA in HoReCa: Ce cote TVA se aplica de la 1 august 2025Majorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Articole similare
Inregistrari contabile prestari servicii non UE. Inregistrari contabile credit noteStudiu de caz: Anularea dreptului de deducere pentru achizitii intracomunitare de servicii. Inchiriere de personalAchizitie servicii de punere la dispozitie de personal. Tratament TVAOMFP 1436 din 2013. Cum procedam cu TVA-ul la taxarea inversa?Achizitie intracomunitara de soft. Inregistrare Declaratia 390Ultimele articole
Taxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVATVA imobiliare. Care este regimul TVA in cazul livrarii de constructii mai vechi de 2025Articole similare
Inregistrare TVA respinsa la rambursare. VIDEOLa ce rand in decontul de TVA se declara o achizitie intracomunitara de bunuri fara cod valid de TVA?Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?Autofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuriInregistrare TVA respinsa la rambursareUltimele articole
Ce trebuie sa stim in 2013 despre decontul de TVA cod 300Prestari servicii. Regim TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"