Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate se confrunta cu situatia in care se solicita rambursare de TVA in suma de 15.000 lei. In urma controlului s-a respins de la rambursare suma de 5.000 lei si s-au stabilit majorari de intarziere si dobanzi in suma de 102 lei. Perioada verificata a fost 01.01.2011-31.12.2011. Ce va include societatea in decontul pe luna februarie, avand in vedere ca Raportul de inspectie fiscala a fost primit in 29.02.2012?
Suma de 5.000 lei respinsa la rambursare nu trebuie inscrisa/ mentionata in decontul urmator deoarece este aferenta unei perioade deja verificata pentru care s-a emis o decizie privind modificarea bazei de impunere. Acest lucru rezulta din instructiunile de completare a decontului de TVA, iar ultimele sunt adoptate prin OMFP 3665/2011, publicat in Monitorul oficial nr. 01/2012.
Practic, pentru dvs, din punctul de vedere al TVA, se va incepe completarea decontului incepand cu datele aferente lunii urmatoare decontului in care s-a solicitat rambursarea TVA.
Suma nerestituita nu se va inregistra in Registrul de incasari si plati, si nu poate fi considerata cheltuiala, deoarece exista 2 prevederi normative (OMFP 1040/2004 privind contabilitatea in partida simpla si art. 48 alin. (4) din Codul fiscal ) ce stabilesc ca pentru persoanele fizice ce desfasoara activitati independente, aceste cheltuieli trebuie sa fie efectiv platite, ori in cazul de fata persoana nu plateste nimic si nu incaseaza de la stat.
PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Manual de politici contabile - Stick USB
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Servicii electronice pentru beneficiar din stat membru. Cum se evidentiaza operatiunea in contabilitate si in jurnalele de TVA?Zoom fiscal: Determinare cifra de afaceri la iesirea din sistemul TVA la incasareZoom fiscal: Aplicarea taxarii inverse in anul 2016Studiu de caz: Deductibilitatea TVA in cazul unui contract de leasingInregistrare in scopuri de TVA 2023. Ordinul 347/2023 a eliminat formularul 098Ultimele articole
Marti, 30 aprilie 2024, termen limita pentru depunere a Declaratiei speciale de TVACalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024TVA Intracomunitar: ghidul completLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalRegimul de facturare al penalitatilor de intarziereArticole similare
Evidentierea platilor efectuate de PFA. Cum se determina pierderea fiscala?PFA. Intocmire NIR si completare jurnal vanzari-cumparariRecuperare pierderi. Rectificare declaratia 220Inregistrare TVA respinsa la rambursare. VIDEOStudiu de caz: Minusuri si plusuri la inventar pentru o Intreprindere IndividualaUltimele articole
Care e evidenta contabila la o intreprindere individuala cu activitate de comertIn ce caz utilizeaza PFA fisa de operatiuni diverse?PFA si II. Pot fi infiintate de aceeasi persoana fizica?Cand stabilim deductibilitatea cheltuielilor cu marfa in cazul unui PFA?Incadrarea veniturilor. Cum procedam referitor la TVA si impozitare?Articole similare
Autofactura pentru operatiuni intracomunitare cu bunuriPrestari servicii. Regim TVACe trebuie sa stim in 2013 despre decontul de TVA cod 300Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?La ce rand in decontul de TVA se declara o achizitie intracomunitara de bunuri fara cod valid de TVA?Ultimele articole
Reduceri financiare. Ce obligatii declarative are societatea?Inregistrare TVA respinsa la rambursare. VIDEOAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"