InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, avem o societate care doreste sa incaseze un avans pentru materiale de la o firma din alt stat UE. Ambele firme sunt platitioare de TVA. Firma din Romania va face un contract prin care va incasa cateva avansuri pe parcursul a 3-4 luni dupa care va urma livrarea efectiva de materiale. Stabilim cum se declara aceste avansuri in D390 si D300 si daca se aplica taxare inversa.
Iata raspunsul specialistului:
La pct. 27 alin. (1) si pct. 95 alin. (1) din Normele metodologice, se prevede ca:
"27. (1) Pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal. Daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal.
95. (1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal."
Astfel, nu aveti obligatia emiterii facturii in legatura cu avansurile incasate pentru o livrare intracomunitara de bunuri.
Daca optati pentru emiterea facturilor, aceste trebuie declarate in decontul de TVA (cod 300) la rd. 1, iar in declaratia 390 cu cod L.
Inregistrarea contabila va fi: 4111=419
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAStudiu de caz: Servicii de expertize privind bunurile mobile corporaleFacturare marfa achizitionata si livrata in UEStudiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVA in regim normalRambursarea TVA catre persoanele care efectueaza LIVRARI INTRACOMUNITARE, scutite, de mijloace de transport noiUltimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESArticole similare
Ajustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Ce declaratii se depun pe perioada de suspendare a activitatiiLivrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVARectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Taxa pentru obtinere viza refacturata.Inregistrari contabile. Decont de TVAUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam pentru avansul la o achizitie auto nefinalizata?Majorare cota TVA din 1 august 2025. Ce trebuie sa stiti despre regularizarea AVANSURIlorInregistrare facturi din anii precedenti. Deconturile de TVAIn ce conditii se considera depasit plafonul de scutire a TVA?Cifra de afaceri pentru calcularea plafonului TVAUltimele articole
Cota TVA locuinte. Ce cota de TVA se aplica in cazul vanzarii cu plata in rateMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru AVANSURI incasateMajorare cota TVA de la 1 august 2025. 3 spete de interes pentru contribuabiliMajorare TVA la locuinte. Cota TVA pentru apartamente livrate dupa 1 august 2025Majorare TVA de la 1 august 2025. Ce cota se va aplica pentru avansul deja incasat la apartamenteArticole similare
Receptie marfuri pe baza de avize. Cum gestionam fiscal?Control AFP: Restituirea sumelor stabilite eronat la controlul fiscalTratamentul fiscal al cheltuielilor de protocol: 37 de studii de caz cel putin lamuritoareDeducerea TVA: 50 de solutii pentru tratamentul fiscal corect. Creste profitul activitatii tale, deducand corect TVAInvestitii efectuate asupra unui imobil. Care sunt aspectele fiscale si contabile de care tinem cont?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
