InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, avem o societate care doreste sa incaseze un avans pentru materiale de la o firma din alt stat UE. Ambele firme sunt platitioare de TVA. Firma din Romania va face un contract prin care va incasa cateva avansuri pe parcursul a 3-4 luni dupa care va urma livrarea efectiva de materiale. Stabilim cum se declara aceste avansuri in D390 si D300 si daca se aplica taxare inversa.
Iata raspunsul specialistului:
La pct. 27 alin. (1) si pct. 95 alin. (1) din Normele metodologice, se prevede ca:
"27. (1) Pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal. Daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal.
95. (1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal."
Astfel, nu aveti obligatia emiterii facturii in legatura cu avansurile incasate pentru o livrare intracomunitara de bunuri.
Daca optati pentru emiterea facturilor, aceste trebuie declarate in decontul de TVA (cod 300) la rd. 1, iar in declaratia 390 cu cod L.
Inregistrarea contabila va fi: 4111=419
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Ajustarea TVA pas cu pas
Controale TVA 2021
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.63 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Firma in insolventa si plan de reorganizare. Se face ajustarea de TVA?TVA - Operatiuni aparent triunghiulare (false)Completarea Declaratiei 390: Comert cu imbracaminte online - companie platitoare de TVASeminarul National de Fiscalitate si Contabilitate. Profita de oferta: Consultanta personalizata GRATUITALivrare bunuri accizabile intr-un stat membru. Ce regim fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si accizele?Ultimele articole
Ajustare TVA colectata. MONOGRAFIE contabila si tratament fiscalDocumente necesare scutirii de TVA pentru LIVRARI INTRACOMUNITARE in 2021Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaWebinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Livrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAArticole similare
Studiu de caz: Stornarea facturilor si anularea dreptului de deducere TVACorectarea erorilor materiale din deconturile de TVAANAF a rambursat TVA in valoare de 1,36 mld. lei in ianuarieAjustarea sumei TVA deduse pentru bunuri defecte. Cum procedam?Declarare bonuri fiscale in D394. Cum procedam corect in 2016?Ultimele articole
Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Articole similare
IFN. Titluri de participare detinute si exprimate in valuta. Cum facem evaluarea?Tratament TVA avans marfa. Cum procedam privind declaratiile si colectarea taxei?Cinci intrebari despre decontul de TVA. Vezi raspunsurile consultantului fiscal!Este OFICIAL! A fost publicat bugetul asigurarilor sociale de stat pe anul 2021 (Legea 16/2021)Cifra de afaceri luata in considerare la inregistrarea in scopuri de TVAUltimele articole
Aplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice. Valori limita (Informare ANAF)Revenire la trimestru ca perioada fiscala de raportare TVA. Formulare necesare si termen limitaSchema de ajutor de stat pentru sprijinirea IMM-urilor a fost modificata (Ordinul 1586/3678/2020)Inregistrarea platii unei facturi din contul personal al administratorului. Exista implicatii pe TVA?Aplicarea cotei reduse de TVA pentru livrarea de locuinte catre persoanele fizice. Conditii pentru beneficiariArticole similare
Completare formular 104. Ce INREGISTRARI CONTABILE se fac la asocierea in participatie cu o persoana fizica?Tratamentul TVA in Romania dupa achizitia unui mijloc de transportRefacturari catre persoane neimpozabile din afara UE. Cum declaram in Declaratia 394?Inregistrari marfa lipsa la receptie. Tratament TVAInventarierea stocului de marfa: INREGISTRARI CONTABILE la ajustarea TVA. Completare D300Ultimele articole
Unde verde la CONTABILITATE fara erori si fara amenziTratament CONTABIL si FISCAL pentru acordarea voucherelor de vacanta, pensia facultativa si asigurarile voluntare de sanatateAchizitie teste rapide Covid-19 si testare angajati. Regim fiscal-contabil si documente justificativeAjustarea TVA in cazul clientilor in falimentContabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZA
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
