InfoTva.roIn analiza de mai jos, avem o societate care doreste sa incaseze un avans pentru materiale de la o firma din alt stat UE. Ambele firme sunt platitioare de TVA. Firma din Romania va face un contract prin care va incasa cateva avansuri pe parcursul a 3-4 luni dupa care va urma livrarea efectiva de materiale. Stabilim cum se declara aceste avansuri in D390 si D300 si daca se aplica taxare inversa.
Iata raspunsul specialistului:
La pct. 27 alin. (1) si pct. 95 alin. (1) din Normele metodologice, se prevede ca:
"27. (1) Pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal. Daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal.
95. (1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal."
Astfel, nu aveti obligatia emiterii facturii in legatura cu avansurile incasate pentru o livrare intracomunitara de bunuri.
Daca optati pentru emiterea facturilor, aceste trebuie declarate in decontul de TVA (cod 300) la rd. 1, iar in declaratia 390 cu cod L.
Inregistrarea contabila va fi: 4111=419
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Manual de Politici contabile pentru ONG
Proceduri obligatorii. Spalarea banilor
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 4.63 din 5 din 4 voturi
Articole similare
Anularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVACum procedam privind exigibilitatea TVA pentru achizitii intracomunitare de bunuri?Vanzari din depozit marfa situat in alt stat UE. Ce regim TVA se aplica?Documente justificative pentru ajustarea bazei de impozitare a TVA colectate la deschiderea procedurii de falimentTVA - Noul model, dar si un nou continut al formularului 390Ultimele articole
Livrare intracomunitara de bunuri. Documente justificative pentru scutirea de TVAAchizitii servicii si LIVRARI INTRACOMUNITARE de bunuri. Firma neplatitoare TVA. Studiu de cazLivrare produse neconforme care au generat refuzul clientului. Regim TVAAchizitii intracomunitare de bunuri de la un platitor de TVA. Formular D390Societate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si LIVRARI INTRACOMUNITARE. Obligatii TVAArticole similare
Completare DECONT TVA. La ce sa fim atenti!Cum facem ajustarea TVA pentru obiecte de inventar aflate in stoc?Regimul TVA pentu achizitiile de bunuri si servicii din Uniunea EuropeanaAchizitii intracomunitare. AutofacturaCe declaratii se depun pe perioada de suspendare a activitatiiUltimele articole
Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Articole similare
Incasarea in avans a valorii serviciilor intracomunitare prestate. Ce tratament fiscal se aplica?Risc de frauda fiscala: Hotararea CJUE privind TVA la import aplicata a posterioriCe e nou in 2012 in Titlul VI privind taxa pe valoarea adaugataTratamentul TVA cand declaram un avans pentru o achizitie intracomunitaraPlafonare operatiuni prin caserie. Cum procedam tinand cont de Legea 70/2015?Ultimele articole
Manual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Amenzi uriase pentru firmele care nu sunt dotate cu case de marcat electronice. Legea se va aplica de la prima abatere!Operare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariDecontarea cheltuielilor pe baza facturilor si a bonurilor fiscale in copie. Pasi de urmatInregistrare in scopuri de TVA. Regularizare AVANSURI, monografie contabilaArticole similare
Studiu de caz: Deductibilitatea TVA in cazul modernizarii unei cladiri cu un contract de comodatContract de factoring. Care sunt inregistrarile contabile?Regimul fiscal si contabil aplicabil achizitiilor intracomunitare de bunuri second-handGarantie buna executie. Cum facem inregistrarile contabile?Ultimele articole
INREGISTRARI CONTABILE din punct de vedere fiscal in cazul reducerilor comerciale. Studiu de cazOperare contabila in WinMENTOR. Exemple practice si recomandariCesiune creanta. Aspecte contabile si fiscaleConsolidarea situatiilor financiare in Romania. INREGISTRARI CONTABILE. Studiu de cazMasti, manusi si materiale igienico sanitare pentru salariati. Tratament contabil si fiscalAtentie contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
