InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
In analiza de mai jos, avem o societate care doreste sa incaseze un avans pentru materiale de la o firma din alt stat UE. Ambele firme sunt platitioare de TVA. Firma din Romania va face un contract prin care va incasa cateva avansuri pe parcursul a 3-4 luni dupa care va urma livrarea efectiva de materiale. Stabilim cum se declara aceste avansuri in D390 si D300 si daca se aplica taxare inversa.
Iata raspunsul specialistului:
La pct. 27 alin. (1) si pct. 95 alin. (1) din Normele metodologice, se prevede ca:
"27. (1) Pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri nu intervine exigibilitatea taxei conform prevederilor art. 283 alin. (2) din Codul fiscal. Daca persoana impozabila opteaza pentru emiterea facturii anterior faptului generator de taxa pentru livrarea intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal, inclusiv in cazul incasarii de avansuri, exigibilitatea taxei intervine la data emiterii facturii, conform art. 283 alin. (1) din Codul fiscal.
95. (1) Persoana impozabila nu are obligatia de a emite facturi conform art. 319 din Codul fiscal pentru avansurile incasate in legatura cu o livrare intracomunitara de bunuri efectuata in conditiile art. 294 alin. (2) din Codul fiscal."
Astfel, nu aveti obligatia emiterii facturii in legatura cu avansurile incasate pentru o livrare intracomunitara de bunuri.
Daca optati pentru emiterea facturilor, aceste trebuie declarate in decontul de TVA (cod 300) la rd. 1, iar in declaratia 390 cu cod L.
Inregistrarea contabila va fi: 4111=419
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Livrare intracomunitara de bunuri. Conditii si documente necesare pentru aplicarea regimului de scutireCum se inregistreaza in contabilitate diferentele de curs valutar?Livrare intracomunitara. Decont de TVA si declaratie recapitulativaConsecintele acceptarii tacite a unui cod invalid de TVACalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Ultimele articole
Control ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Depasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAE-Factura in 2025. Ce noutati se aplica pentru E-Factura in acest anVineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESArticole similare
Rectificarea tranzactiilor nedeclarate in perioada de raportare anterioara. Cum procedam?ONG. Costuri purtatoare de TVA. Cum se poate recupera taxa?Persoana impozabila TVA: Infiintarea si functionarea grupului fiscal unicCompletare eronata a decontului de TVA. Cum corectez?Exigibilitatea TVA pentru factura avans emisa de un furnizor intracomunitar. Cum declaram?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Deductibilitate diurna. Cum procedam?Firme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegularizare TVA. Deducerea taxei pe valoarea adaugata de pe facturile de avansCe curs valutar utilizam pentru schimbarea perioadei fiscale de TVA?Elemente OBLIGATORII ale unei facturi in 2022Ultimele articole
TVA locuinte 2025: Studii de caz utilePlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriPlafoane incasari si plati in numerar 2025Furnizori care NU transmit factura. Cum trebuie emisa autofactura de catre firmeArticole similare
Manualul Contabilului Incepator: exemple de situatii practice cu care se confrunta un contabil in orice firmaCesiunea de parti sociale. Creditare societate. Cum se evidentiaza schimbarea asociatilor si creditorilor?107 monografii contabile, la dispozitia dvs!Tratamentul fiscal aplicabil cheltuielilor reprezentand amenda platita catre o autoritate strainaSituatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
