Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In ce priveste sistemul TVA la incasare in 2015, regasiti prin cele ce urmeaza cateva aspecte esentiale cu privire la reglementarile valabile in prezent.
Sistemul TVA la incasare este optional si consta in faptul ca:
- exigibilitatea TVA se amana pana la data incasarii contravalorii integrale/partiale a livrarii de bunuri/prestarii de servicii, iar
- dreptul de deducere a TVA este amanat pana la data la acre TVA aferenta bunurilor/serviciilor a fost platita furnizorului/prestatorului.
Persoanele care sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
-> persoanele impozabile care sunt deja inregistrate in scopuri de TVA conform art. 153, care au sediul activitatii economice in Romania conform art. 125^1 alin. (2) lit. a), a caror cifra de afaceri in anul calendaristic precedent nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei si opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare.
Situatii:

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Operare SAGA Exemple practice si recomandari
a) Daca in anul precedent aceste persoane impozabile nu au aplicat sistemul TVA la incasare si cifra de afaceri nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei, dar opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, aplica sistemul incepand cu prima zi a celei de-a doua perioade fiscale din anul urmator celui in care nu a depasit plafonul, pana la sfarsitul anului calendaristic in care au optat pentru aplicarea sistemului, cu conditia ca la data exercitqarii optiunii sa nu fi depasit plafonul pentru anul in curs.
Persoana impozabila depune formularul 097 "Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare". Termen: 26.01.2015
b) Daca in cursul anului in care persoana impozabila a optat pentru aplicarea sistemului, cifra de afaceri depaseste plafonul de 2.250.000 lei, sistemul se aplica pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare cele in care plafonul a fost depasit.
Persoana impozabila depune formularul 097 "Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare"
Termen: 25 a lunii urmatoare perioadei fiscale in care a depasit plafonul
IMPORTANT: In situatia in care persoana impozabila care depaseste plafonul nu depune formularul 097, aceasta va fi radiata din oficiu de catre organul fiscal.
Termen: Incepand cu data inscrisa in Decizia de radiere din Registrul persoanelor impozabile care aplica sistemul TVA la incasare.
c) Daca in anul precedent persoanele impozabile au aplicat sistemul TVA la incasare si cifra de afaceri nu a depasit plafonul de 2.250.000 lei si doresc sa aplice si in anul 2015 sistemul TVA la incasare, acestea nu au obligatia sa depuna formularul 097, considerandu-se ca au optat in mod tacit pentru continuarea aplicarii sistemului TVA la incasare
-> persoanele impozabile, care au sediul activitatii economice in Romania conform art. 125^1 alin. (2) lit. a) care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 in cursul anului, (inclusiv cele care se reinregistreaza) si opteaza pentru aplicarea sistemului TVA la incasare, aplica sistemul TVA la incasare de la momentul inregistrarii in scopuri de TVA.
Persoana impozabila depune formularul 097 "Notificare privind aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA la incasare".
Termen: din momentul inregistrarii in scopuri de TVA
Persoana impozabila este obligata sa aplice sistemul cel putin pana la sfarsitul anului calendaristic in care a optat, cu exceptia situatiei in care in cursul aceluiasi an cifra de afaceri depaseste plafonul de 2.250.000 lei.
Alte aspecte:
Persoanele care nu sunt eligibile pentru aplicarea sistemului TVA la incasare:
- persoanele impozabile care fac parte dintr-un grup fiscal unic;
- persoanele impozabile care nu sunt stabilite in Romania;
- persoanele impozabile care in anul precedent au depasit plafonul de 2.250.000 lei;
- persoanele impozabile care se inregistreaza in scopuri de TVA conform art. 153 in cursul anului si care au depasit plafonul de 2.250.000 lei in anul precedent sau in anul calendaristic in curs, calculat in functie de operatiunile realizate in perioada in care respectiva persoana a avut un cod valabil de TVA.
Operatiuni pentru care nu se aplica sistemul TVA la incasare, ci intra sub incidenta regulilor generale privind exigibilitatea TVA;
- livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este persoana obligata la plata taxei conform art. 150 alin. (2)- (6), art. 152^3 alin. (10) sau art. 160;
- livrarile de bunuri/prestarile de servicii care sunt scutite de TVA;
- operatiunile supuse regimurilor speciale prevazute la art. 152^1 - 152^3;
- livrarile de bunuri/prestarile de servicii pentru care beneficiarul este o persoana afiliata furnizorului/prestatorului potrivit art. 7 alin. (1) pct. 21
Cifra de afaceri pentru calculul plafonului de 2.250.000 lei este anuala si este constituita din valoarea totala a livrarilor de bunuri si a prestarilor de servicii taxabile si/sau scutite de TVA, precum si a operatiunilor rezultate din activitati economice pentru care locul livrarii/prestarii se considera ca fiind in strainatate, conform art. 132 si 133, reazliate in cursul anului calendaristic.
Nu sunt luate in calculul cifrei de afaceri livrarile de bunuri/prestarile de servicii realizate in perioada in care persoana impozabila nu a avut un cod de inregistrare in scopuri de TVA conform art. 153 din Codul fiscal.
Daca in primul an de aplicare a sistemului TVA la incasae persoana impozabila nu depaseste plafonul de 2.250.000 lei, poate aplica sistemul TVA la incasare pana la sfarsitul perioadei fiscale urmatoare celei in care plafonul de 2.250.00 lei, calculat pentru fiecare an calendaristic in parte, a fost depasit pe parcursul unui an calendaristic.
Optiunea pentru aplicarea sistemului TVA la incasare nu se poate realiza in timpul anului, ci doar la inceputul anului calendaristic.
Sursa: Finante Arges

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Calendar ANAF: Obligatii fiscale pentru contribuabili in luna AUGUST 2023Furnizor care aplica sistemul TVA LA INCASARE. Facturare si normeDe la 1 ianuarie 2014, TVA LA INCASARE devine optionalTVA LA INCASARE. Dreptul de deducereCum colectam TVA pentru SRL cu obiect de activitate comert cu amanuntul?Ultimele articole
TVA LA INCASARE ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulDeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAArticole similare
TVA. Declaratia 392 in cazul aplicarii masurilor de simplificareCodul fiscal 2011 - Titlul IIComunicat ANAF: Persoane impozabile in scop de TVADepasire plafon scutire TVA. Care sunt coonsecintele care apar la neinregistrarea in scopuri de TVA?Platitor de TVA: Ce inseamna, cand si cum devii. Avantaje si dezavantajeUltimele articole
Plafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii plafonului de TVACIFRA DE AFACERI. TVA lunar devine OBLIGATORIU daca ai depasit 100.000 euroDeclaratia D100. Aveti la dispozitie 2 variante pentru corectarea IMCAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESD700. Schimbarea perioadei fiscale TVA se poate face in timpul anului?Articole similare
Organizarea informatiilor din lege cu privire la aplicarea sistemului TVACine aplica obligatoriu sistemul TVA la incasare. Norme de la 1 ianuarie 2013Atentie! De la 1 ianuarie 2014 sistemul TVA la incasare e OPTIONALObligatii declarative pentru achizitie de utilaj din UE (microintreprindere neplatitoare de TVA)Plafon de 33% beneficii extrasalariale. Facturile de masaj kineto se incadreaza in plafon?Ultimele articole
Impozit micro. In CALCULUL PLAFONULUI pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?Plafon TVA. Sumele din vanzarea autoturismelor intra in plafonul de 300.000 lei?Declaratia Unica. Cand se depune si cand NU, in cazul persoanelor fizice care obtin venituri din chiriiPlafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPlafon TVA. Care sunt limitele in 2025 si obligatii la depasirea lorArticole similare
Aplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiariNoutati legislative cu incidenta fiscala in luna iulie 2017Anuntul BNR: Inflatia ramane in teritoriu negativ pana in iulie 2016TVA locuinte 2024. Ce procent se va aplica in 2024 la incheierea contractelor de vanzare-cumparare?Livrare bunuri cu instalare pe teritoriul comunitar. Care sunt implicatiile TVA?Ultimele articole
Ingrediente si alte produse alimentare. Cota TVA aplicabila din august 2025TVA de recuperat prescris: scadere automata din fisa de rol si ajustare contabilaSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Cota TVA cafea. Este de 9% sau de 19% in 2025?Articole similare
Modificarile Codului Fiscal aduse prin OUG 111 din 2013Obligatii declarative cu termen la 10 iunie 2012Cum se calculeaza PLAFONUL contributiilor sociale in cazul angajatilor care au mai multe CIMA fost modificat din nou Programul IMM Invest (Hotararea 828/2021)TVA aferenta bunurilor acordate in cadrul actiunilor de sponsorizareUltimele articole
Declaratia 700. PFA-urile pot iesi de la plata TVA daca in anul curent NU mai depasesc PLAFONUL?Impozit micro. In calculul PLAFONULui pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit PLAFONUL de 10.000 euroDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVAPlafon TVA. Informatii de interes in cazul calcularii PLAFONULui de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"