Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate urmeaza sa aplice de la 1 ianuarie 20123 sistemul TVA la incasare. Vom stabili astfel cum se va aplica deductibilitatea in cazul in care nu exista foi de parcurs si plata facturii se face dupa 4 luni de la data facturii pentru facturile de reparatii auto primite de la o persoana juridica ce aplica, de asemenea, sistemul TVA la incasare.
Solutia consultantului:Conform modificarilor aduse Legii 571/2003 privind Codul fiscal prin OG 15/2012, incepand cu data de 1 ianuarie 2013 la articolul 145, dupa alineatul (1) se introduc doua noi alineate, alineatele (11) si (12), cu urmatorul cuprins:
"(11) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau.
(12) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau, chiar daca o parte din operatiunile realizate de persoana impozabila sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare conform art. 1342 alin. (6). Aceste prevederi nu se aplica pentru achizitiile intracomunitare de bunuri, pentru importuri, pentru achizitiile de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa potrivit prevederilor art. 150 alin. (2)-(6), art. 1523 alin. (10) sau art. 160."
Pct. 45 alin. (10) din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal , astfel cum va fi modificat incepand cu 01 ianuarie 2012 prin HG 1071/2012, stabileste ca, prevederile art. 145 alin. (11) si (12) din Codul fiscal referitoare la amanarea dreptului de deducere pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor/serviciilor este platita furnizorului/prestatorului se aplica numai pentru taxa care ar fi deductibila potrivit prevederilor art. 145 alin. (2)-(4 indice 1), art. 145 indice 1, 147 si 147 indice 1 din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care se afla in situatiile prevazute la art. 145 alin. (1 indice 1) si (1 indice 2) din Codul fiscal si achizitioneaza bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal nu vor reflecta ca taxa neexigibila taxa nedeductibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata.
Asadar, dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare, daca taxa ar fi deductibila potrivit Codului fiscal , se amana pana la momentul platii totale sau partiale a facturii. In cazul achizitiilor de bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal taxa nedeductibila nu se va reflecta ca taxa neexigibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata. Astfel, daca taxa nu se achita in aceiasi perioada fiscala doar TVA care va fi deductibila se inregistreaza in contul 4428 "TVA neexigibila".
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Cartea verde a contabilitatii - REDUCERE 40
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 3.75 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ce declaratii fiscale depunem pana la 27 iunie 2016?Factura emisa fara informatiile OBLIGATORII. Ce sanctiuni se aplicaTVA exigibil si neexigibil. 3 studii de caz importante26 iunie e termenul pentru mai multe obligatii fiscaleDocumentar fiscal: De la 1 ianuarie aplicam sistemul TVA LA INCASAREUltimele articole
Sistemul TVA LA INCASARE. Ce beneficii ofera aplicarea sistemuluiNotificare de conformare e-TVA. Raspunsul va fi obligatoriu din 1 ianuarie sau 1 august 2025D394 in 2024. In formular se declara contractele de sponsorizare, asigurarea privata de sanatate si asigurarile RCA/Casco?Notificare de conformare e-TVA. Cum se formuleaza raspunsul si pana cand se trimitePlafon TVA. Care sunt limitele in 2024 si obligatii la depasirea lorArticole similare
Achizitii intracomunitare de bunuri efectuate de o companie neinregistrata in ROITratamentul TVA cand declaram un avans pentru o achizitie intracomunitaraAchizitie intracomunitara autoturism Regim TVATrecere la neplatitor de TVA. Ajustare TVA imobileCum procedam pentru mijloacele fixe neamortizate scoase din functiune si casate?Ultimele articole
Facilitati fiscale, OUG 59/2024. Suma netaxabila de 300 lei se poate aplica de mai multe ori?Sistemul TVA la incasare. Ce beneficii ofera aplicarea sistemuluiLegea 254/2024. Modificari asupra cotei de TVA de 9% aplicate din anul 2025SAF-T in 2024. ONG-urile nonprofit sunt obligate sa depuna D406?Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaArticole similare
Stornare servicii facturare in aprilie 2007. Cota de TVAEmiterea facturii pentru o livrare intracomunitara de bunuri. Ce scutire se aplica?Conditii actuale de exercitare a dreptului de deducereRambursarea TVA aferenta achizitiilor efectuate in alt stat membruDeclaratia cod 311. Analiza a unor situatii de completare si depunereUltimele articole
Amenzi RO e-Transport. Exemplu util de monografie contabilaFacturi netrimise prin E-Factura. Care este tratamentul fiscal pentru impozitul pe profit si TVATVA deductibil. Ce este si conditii de aplicareE-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Atentie! TVA colectata in perioada in care codul de TVA este ANULAT se declara prin formularul 311Articole similare
Sistemul de plata a TVA la incasare influenteaza numai tranzactiile cu furnizori romani?Formularul 200 se depune pana la 26 maiCe noutati aduce Sistemul de TVA la incasareScoatere din evidenta produse degradate. Cum deducem TVA-ul aferent cheltuielilor?Ghidul privind aplicarea sistemului TVA la incasare, publicat in MonitorUltimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaDocumentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"