Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate urmeaza sa aplice de la 1 ianuarie 20123 sistemul TVA la incasare. Vom stabili astfel cum se va aplica deductibilitatea in cazul in care nu exista foi de parcurs si plata facturii se face dupa 4 luni de la data facturii pentru facturile de reparatii auto primite de la o persoana juridica ce aplica, de asemenea, sistemul TVA la incasare.
Solutia consultantului:Conform modificarilor aduse Legii 571/2003 privind Codul fiscal prin OG 15/2012, incepand cu data de 1 ianuarie 2013 la articolul 145, dupa alineatul (1) se introduc doua noi alineate, alineatele (11) si (12), cu urmatorul cuprins:
"(11) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau.
(12) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau, chiar daca o parte din operatiunile realizate de persoana impozabila sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare conform art. 1342 alin. (6). Aceste prevederi nu se aplica pentru achizitiile intracomunitare de bunuri, pentru importuri, pentru achizitiile de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa potrivit prevederilor art. 150 alin. (2)-(6), art. 1523 alin. (10) sau art. 160."
Pct. 45 alin. (10) din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal , astfel cum va fi modificat incepand cu 01 ianuarie 2012 prin HG 1071/2012, stabileste ca, prevederile art. 145 alin. (11) si (12) din Codul fiscal referitoare la amanarea dreptului de deducere pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor/serviciilor este platita furnizorului/prestatorului se aplica numai pentru taxa care ar fi deductibila potrivit prevederilor art. 145 alin. (2)-(4 indice 1), art. 145 indice 1, 147 si 147 indice 1 din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care se afla in situatiile prevazute la art. 145 alin. (1 indice 1) si (1 indice 2) din Codul fiscal si achizitioneaza bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal nu vor reflecta ca taxa neexigibila taxa nedeductibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata.
Asadar, dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare, daca taxa ar fi deductibila potrivit Codului fiscal , se amana pana la momentul platii totale sau partiale a facturii. In cazul achizitiilor de bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal taxa nedeductibila nu se va reflecta ca taxa neexigibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata. Astfel, daca taxa nu se achita in aceiasi perioada fiscala doar TVA care va fi deductibila se inregistreaza in contul 4428 "TVA neexigibila".

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Sistemul TVA LA INCASARE. Cum procedam privind plata furnizorului in cazul executarii silite?Atentie! Se restrictioneaza platile in numerar intre persoanele fizice. Vezi limitele!OPANAF 19/2015 pentru completarea Procedurii de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAOUG 19/2021. Scutirea de la plata impozitului specific, amanarea dreptului de deducere a TVA, restructurarea obligatiilor bugetare si esalonarea la plataPana la 25 martie trebuie sa depunem mai multe declaratii fiscaleUltimele articole
Declaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVATVA dedus gresit: Ce faci cand ai completat eronat D300 si D394Articole similare
Aplicarea scutirii de TVA pentru livrarile de bunuri/prestarile de servicii destinate unitatilor spitalicesti si altor categorii de beneficiariNormele metodologice din CODUL FISCAL se modifica. Vezi proiectul!Declaratia 221 se depune la un nou termenGhid business angels si facilitati fiscale. Cum se aplica?Retinere impozit dividende UngariaUltimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Zoom fiscal: Declararea contribuabililor inactivi si implicatiile fiscaleDeducerea TVA la plata facturii din sold. Cum deducem TVA?Inregistrare in evidenta platitorilor de TVA. Care vor fi obligatiile de ajustare in favoarea societatii?Factura de la platitor de TVA pe care nu este specificat TVA la incasareDiferenta de curs valutar intra in baza de calcul al TVA-uluiUltimele articole
Obligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVADistrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Articole similare
Nerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Formularul 200 se depune pana la 26 maiGermania sprijina aderarea Romaniei la Spatiul SchengenCand intervine plata TVA pentru achizitii intracomunitare din 2013?Cum s-a modificat profitul impozabil al sediilor permanente in RomaniaUltimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaDocumentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"