Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate urmeaza sa aplice de la 1 ianuarie 20123 sistemul TVA la incasare. Vom stabili astfel cum se va aplica deductibilitatea in cazul in care nu exista foi de parcurs si plata facturii se face dupa 4 luni de la data facturii pentru facturile de reparatii auto primite de la o persoana juridica ce aplica, de asemenea, sistemul TVA la incasare.
Solutia consultantului:Conform modificarilor aduse Legii 571/2003 privind Codul fiscal prin OG 15/2012, incepand cu data de 1 ianuarie 2013 la articolul 145, dupa alineatul (1) se introduc doua noi alineate, alineatele (11) si (12), cu urmatorul cuprins:
"(11) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau.
(12) Dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare conform prevederilor art. 1342 alin. (3)-(8) este amanat pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor si serviciilor care i-au fost livrate/prestate a fost platita furnizorului/prestatorului sau, chiar daca o parte din operatiunile realizate de persoana impozabila sunt excluse de la aplicarea sistemului TVA la incasare conform art. 1342 alin. (6). Aceste prevederi nu se aplica pentru achizitiile intracomunitare de bunuri, pentru importuri, pentru achizitiile de bunuri/servicii pentru care se aplica taxare inversa potrivit prevederilor art. 150 alin. (2)-(6), art. 1523 alin. (10) sau art. 160."
Pct. 45 alin. (10) din Titlul VI al Normelor metodologice de aplicare a Legii 571/2003 privind Codul fiscal , astfel cum va fi modificat incepand cu 01 ianuarie 2012 prin HG 1071/2012, stabileste ca, prevederile art. 145 alin. (11) si (12) din Codul fiscal referitoare la amanarea dreptului de deducere pana in momentul in care taxa aferenta bunurilor/serviciilor este platita furnizorului/prestatorului se aplica numai pentru taxa care ar fi deductibila potrivit prevederilor art. 145 alin. (2)-(4 indice 1), art. 145 indice 1, 147 si 147 indice 1 din Codul fiscal.
Persoanele impozabile care se afla in situatiile prevazute la art. 145 alin. (1 indice 1) si (1 indice 2) din Codul fiscal si achizitioneaza bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal nu vor reflecta ca taxa neexigibila taxa nedeductibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata.
Asadar, dreptul de deducere a TVA aferente achizitiilor efectuate de la o persoana impozabila care aplica sistemul TVA la incasare, daca taxa ar fi deductibila potrivit Codului fiscal , se amana pana la momentul platii totale sau partiale a facturii. In cazul achizitiilor de bunuri/servicii pentru care taxa nu este deductibila conform art. 145 alin. (2)-(5), art. 145 indice 1 si 147 din Codul fiscal taxa nedeductibila nu se va reflecta ca taxa neexigibila, indiferent daca taxa aferenta este sau nu achitata. Astfel, daca taxa nu se achita in aceiasi perioada fiscala doar TVA care va fi deductibila se inregistreaza in contul 4428 "TVA neexigibila".

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Manual de politici contabile - Stick USB

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Plafoane fiscale valabile in anul 2025, pentru aplicarea TVA, in lei si in valutaPrevederile din normele metodologice referitoare la aplicarea sistemului TVA LA INCASAREPlata TVA numai dupa incasarea facturiiCotele TVA pentru 2023, aplicabile in RomaniaCodul fiscal 2014. Cum a modificat HG 77/2014 normele de aplicare?Ultimele articole
RO e-TVA: De ce NU este bine sa ignorati Notificarile de conformare de la 1 iulie 2025Coduri SAF-T. Codurile SAF-T in cazul operatiunilor supuse TVA LA INCASARETVA LA INCASARE. Cum se face intrarea si iesirea din sistem in 2025TVA LA INCASARE 2025. Spete utile cu privire la aplicarea TVA LA INCASARENeclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileArticole similare
Deductibilitate cheltuieli cu despagubiri. Cum procedam corect?Cote de TVA aplicate in diverse situatii de livrare a marfii. Cum facem selectia de la 1 septembrie?Scutiri generale de la plata accizelor valabile in 2012Noile contributii pentru persoanele care nu realizeaza venituri. Ce sume se platesc?ANAF modifica doua formulare privind veniturile din transferul proprietatilor imobiliareUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
DREPTUL DE DEDUCERE a TVA incepand din 2024Achizitie bunuri pentru sponsorizare. Deducere TVAExercitarea dreptului de deducere a TVA prin decontul de taxaStudiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaRecuperarea TVA pentru achizitii din afara Romaniei. Cum procedam?Ultimele articole
Obligatii fiscale TVA. Ce sa faci daca ai fost sanctionat abuziv de ANAFTVA deductibil. Cum se deduc bonurile fiscale de combustibilE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVADistrugere punct de lucru in totalitate. Cheltuielile sunt deductibile?Articole similare
Ce se modifica privind declararea impozitului pe profitMarfuri lipsa pe timpul transportului. Cum gestionam TVA-ul?Creditarea in sistem colectiv. Pentru deducerea cheltuielilor se va depune Formularul 230Sistemul de plata a TVA la incasare influenteaza numai tranzactiile cu furnizori romani?Deducere TVA la plata facturii din 2013Ultimele articole
ANAF modifica Ordinul nr. 3731/2016 privind schimbul de informatii cu institutiile financiare nebancareDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Noi modificari de la Guvern. Organismele publice si IMM-urile, incurajate sa utilizeze eficient energiaDocumentar fiscal: Declararea si plata impozitului pe profitCum se recupereaza pierderea fiscala?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"