InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA achizitioneaza carti de pe internet de la o societate din Luxemburg care este inregistrata in Romania ca platitoare de TVA (a ...
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA achizitioneaza carti de pe internet de la o societate din Luxemburg care este inregistrata in Romania ca platitoare de TVA (a prezentat un cod valabil de TVA). Societatea din Luxemburg a emis factura cu TVA 9%.
Mentionez ca avem documentul de transport din Luxemburg in Romania. Cum trebuie sa procedez in privinta TVA? Pot sa deduc TVA din factura primita (4426=401)? Trebuie sa declar aceasta achizitie intracomunitara in declaratia 390 VIES?
Raspuns: Avand in vedere faptul ca serviciul prestat de firma dvs. este utilizat de catre firma din Danemarca pe teritoriul Romaniei, prin sediul fix deschis pe teritoriul Romaniei, serviciul se considera impozabil in Romania.
Faptul ca s-a deschis o sucursala in Romania este dovada faptului ca firma din Danemarca dispune de suficiente resurse tehnice si umane pentru a efectua "sistematic" livrari de bunuri si prestari de servicii impozabile de pe teritoriul Romaniei, prin acest sediu fix.
Din acest motiv, consider ca factura trebuie emisa cu TVA colectata la cota standard de 19%. Faptul ca beneficiarul a comunicat firmei dvs. un cod valid de TVA nu va este de ajutor deoarece, pentru aplicarea regimului de taxare, este prioritar stabilirea locului de consum al serviciului respectiv.
Deoarece pentru acest serviciu nu se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 conform caruia serviciul prestat sa fie neimpozabil in Romania, dar impozabil la beneficiar, in situatia prezentata de dvs., serviciul nu poate fi considerat "intracomunitar" astfel incat sa fie declarat prin decontul de TVA la randul 3 si raportat prin declaratia cod 390. Cum justificam legal scutirea de TVA Ghidul Practic al Monografiilor Contabile in 2021 Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Totusi, in anumite conditii se poate aplica regula generala de taxare de la articolul 133 alineatul 2 astfel incat sa considerati serviciul neimpozabil in Romania.
Desi a deschis o sucursala in Romania, pentru a se incadra la serviciu neimpozabil in Romania, beneficiarul trebuie sa prezinte firmei dvs. in calitate de prestator dovezi prin care sa demonstreze ca serviciile respective nu au fost utilizate de catre acest sediu fix din Romania.
Astfel de dovezi pot fi :
- prevederile contractuale sau solicitarile din comanda transmisa prestatorului;
- achitarea valorii serviciilor de catre sediul activitatii economice din Danemarca sau de catre un alt sediul fix din afara Romaniei;
- natura serviciului si destinatia acestuia;
- alte informatii.
In concluzie, daca se poate demonstra ca serviciul nu a fost utilizat pe teritoriul Romaniei, acesta poate fi considerat un serviciu intracomunitar, neimpozabil in Romania.
Articol adaugat la 25 februarie 2010
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Un nou brand pentru protectia produselor romanesti. Avantaje pentru producatori?Inregistrare inactivitate temporala. Norme aprobare regim de declarare derogatoriuDezechilibrul de forta intre ANAF si contribuabili este din ce in ce mai marePerioada fiscala TVA trimestrul caledaristic. Conditii microintreprindereAplicarea cotei TVA de 5% - Capcanele ascunse de OUG 89/2018. Dificultati intampinate de contabili in 2019Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Joi, 30 septembrie 2021, este termenul limita pentru depunerea Formularul 394Microintreprindere. Cum se face decontarea cheltuielilor pentru masina personala?Din septembrie 2021 va fi implementat programul E-Factura. Emitentii trebuie sa detina un certificat digital calificatAchizitie intracomunitara de bunuri. Pentru raportare se depune D390 daca persoanele aplica sistemul special de scutire?Articole similare
Achizitie intracomunitara de bunuri. Cand intervine exigibilitatea TVA?Baza de calcul fond cultural la impresarul artistic. Cum gestionam?Dreptul de prescriere a TVA de recuperat. In ce limita de timp se poate recupera TVA-ul?Anulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Aplicarea sau scutirea de TVA. Bunuri in regim de consignatieUltimele articole
Procedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Despagubiri pentru pierderi pe parcursul transportului. Tratament fiscal TVA si inregistrari contabileIncasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA COLECTATA?Emitere facturi catre clienti din UE fara TVA. Ce trebuie sa contina documentul?Comert online in UE. Plafonul de 10.000 euro pentru aplicarea cotei de TVA este valabil pentru fiecare tara in parte?Articole similare
Furnizor cu cod invalid de TVA – inregistrare in contabilitateTratamentul fiscal bazat pe articolul 133 - beneficiarul de serviciiCe regim aplicam pentru o achizitie intracomunitara pentru care nu se declara cod valid de TVA?Zoom fiscal: Declararea contribuabililor inactivi si implicatiile fiscaleAnulare cod de inregistrare in scopuri de TVA. Ce consecinte fiscale apar?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Continuarea sistemului TVA la incasare in 2021. Se mai depune declaratia 097 in acest caz?Recuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioareAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalAnularea codului de TVA. Deducere TVA dupa data reinregistrarii in scop TVA
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
