Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA achizitioneaza carti de pe internet de la o societate din Luxemburg care este inregistrata in Romania ca platitoare de TVA (a ...
Intrebare: O societate din Romania inregistrata in scopuri de TVA achizitioneaza carti de pe internet de la o societate din Luxemburg care este inregistrata in Romania ca platitoare de TVA (a prezentat un cod valabil de TVA). Societatea din Luxemburg a emis factura cu TVA 9%.
Mentionez ca avem documentul de transport din Luxemburg in Romania. Cum trebuie sa procedez in privinta TVA? Pot sa deduc TVA din factura primita (4426=401)? Trebuie sa declar aceasta achizitie intracomunitara in declaratia 390 VIES?
Raspuns: Avand in vedere faptul ca serviciul prestat de firma dvs. este utilizat de catre firma din Danemarca pe teritoriul Romaniei, prin sediul fix deschis pe teritoriul Romaniei, serviciul se considera impozabil in Romania.
Faptul ca s-a deschis o sucursala in Romania este dovada faptului ca firma din Danemarca dispune de suficiente resurse tehnice si umane pentru a efectua "sistematic" livrari de bunuri si prestari de servicii impozabile de pe teritoriul Romaniei, prin acest sediu fix.
Din acest motiv, consider ca factura trebuie emisa cu TVA colectata la cota standard de 19%. Faptul ca beneficiarul a comunicat firmei dvs. un cod valid de TVA nu va este de ajutor deoarece, pentru aplicarea regimului de taxare, este prioritar stabilirea locului de consum al serviciului respectiv.
Deoarece pentru acest serviciu nu se aplica regula generala de taxare reglementata prin articolul 133 alineatul 2 conform caruia serviciul prestat sa fie neimpozabil in Romania, dar impozabil la beneficiar, in situatia prezentata de dvs., serviciul nu poate fi considerat "intracomunitar" astfel incat sa fie declarat prin decontul de TVA la randul 3 si raportat prin declaratia cod 390.
Totusi, in anumite conditii se poate aplica regula generala de taxare de la articolul 133 alineatul 2 astfel incat sa considerati serviciul neimpozabil in Romania.
![Impozitarea veniturilor din chirii 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3152-impozitarea-ven.jpg)
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Desi a deschis o sucursala in Romania, pentru a se incadra la serviciu neimpozabil in Romania, beneficiarul trebuie sa prezinte firmei dvs. in calitate de prestator dovezi prin care sa demonstreze ca serviciile respective nu au fost utilizate de catre acest sediu fix din Romania.
Astfel de dovezi pot fi :
- prevederile contractuale sau solicitarile din comanda transmisa prestatorului;
- achitarea valorii serviciilor de catre sediul activitatii economice din Danemarca sau de catre un alt sediul fix din afara Romaniei;
- natura serviciului si destinatia acestuia;
- alte informatii.
In concluzie, daca se poate demonstra ca serviciul nu a fost utilizat pe teritoriul Romaniei, acesta poate fi considerat un serviciu intracomunitar, neimpozabil in Romania.
Articol adaugat la 25 februarie 2010
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Procedura de aprobare a transferului sumelor din contul de TVAIn ce mod inregistram valoarea reziduala dintr-un contract de leasing?Plafonul de scutire de TVA pentru intreprinderile mici - documentar fiscal (partea 1)Cum procedam pentru mijloacele fixe neamortizate scoase din functiune si casate?Portalul ANAF genereaza erori de accesare: Cum se depun declaratiileUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Microintreprinderi cu TVA la incasare. Data la care intervine exigibilitatea taxelorStudiu de caz: Prestari serviciiMonografie contabila: Decontari pe baza biletelor la ordinAchizitie intracomunitara de bunuri facturata cu TVA. Cum procedam la facturare?Cazuri de deductibilitate a TVA. Inregistrari contabileUltimele articole
Atentie! TVA COLECTATA in perioada in care codul de TVA este ANULAT se declara prin formularul 311Cum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismLimite de deductibilitate ale unor categorii de cheltuieli la calculul rezultatului fiscalTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleDarea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVAArticole similare
Studiu de caz: Cod de TVA validat de VIESPrevederile din normele metodologice referitoare la aplicarea sistemului TVA la incasareLivrare bunuri accizabile intr-un stat membru. Ce regim fiscal se aplica in ce priveste TVA-ul si accizele?Inregistrare ROI: In ce conditii ajustam TVA pentru bunurile de capital existente?Contribuabili inactivi. Ce obligatii apar cand ANAF anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA?Ultimele articole
Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATVA la incasare 2023: Cum se face intrarea sau iesirea in/din sistem?Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Continuarea sistemului TVA la incasare in 2021. Se mai depune declaratia 097 in acest caz?Recuperare cod TVA. Deducere TVA pentru achizitii efectuate in lunile anterioare![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"