InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Feb. 2019 Exclusiv
"Un dealer auto, persoana juridica romana, platitoare de TVA, are cod EORI. Am descarcat un soft de navigatie pentru auto firma mijloc fix de pe un site din UK, soft care permite conectarea auto prin wifi la diferite dispozitive. La achizitia softului de pe site, nu am avut posibilitatea in aplicatie sa introducem codul de TVA. Ne-au solicitat datele firmei, dar nu era camp pentru codul de TVA.
Ca urmare, am primit o factura de la firma din UK cu valoarea softului 29 lire tva 20 % (cota UK) 5.8 lire = 34.8 lire, suma achitata cu cardul firmei.
Desi am incercat sa le comunicam pe email codul de TVA si rugamintea sa emita factura fara TVA, raspunde un robot si nu am obtinut cele solicitate.
Cum inregistram factura cu TVA din UK? Cum clasificam serviciul achizitionat si TVA in Decontul de TVA si in Declaratia 390? Avem obligatia platii si declararii impozitului pe venitul nerezidentilor?"
Raspunsul specialistului
Pentru aceasta achizitie intracomunitara de servicii aveti obligatia de a aplica TVA in Romania prin masura taxarii inverse (4426=4427) care se declara in Jurnalul de cumparari, Jurnalul de vanzari, in decontul de TVA (300) si in declaratia recapitulativa 390 VIES. In acest caz, taxarea inversa se efectueaza la o baza de impozitare formata din valoarea totala a facturii emise de catre furnizor, inclusiv cu TVA din UK.
Pentru recuperarea TVA platita in UK si nedatorata, se mai incerca in continuare sa luati legatura cu furnizorul, acesta sa storneze factura initiala si sa emita o noua factura fara TVA, urmand ca societatea din UK sa va returneze TVA platita.
Daca furnizorul nu este de gasit si implicit nu se corecteaza factura de servicii, nu puteti recupera TVA si sunteti obligati sa declarati factura in decontul de TVA (300) la rd. 7, 7.1 si rd.20, 20.1 si in declaratia recapitulativa 390 VIES cu cod S.
Agenda Fiscala a Contabilului 2025
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
Din punct de vedere al Impozitului pe veniturile realizate de nerezidenti din Romania, achizitia serviciului electronic nu se incadreaza la redevente, asa cum sunt definite acestea la art. 7 din Codul fiscal.
Pentru aceasta achizitie, sunt aplicabile prevederile lit. c) a alin. (2) de la acest articol:
Art. 7 - Definitii arata:
2) Nu se considera redeventa in sensul prezentei legi; (…..)
c) platile pentru achizitionarea integrala a unui drept de autor asupra unui software sau a unui drept limitat de a-l copia exclusiv in scopul folosirii acestuia de catre utilizator sau in scopul vanzarii acestuia in cadrul unui contract de distributie;
In aceasta situatie, nu trebuie sa calculati, sa retineti si sa virati impozit pe venituri nerezidenti prevazut la art. 223 "Venituri impozabile obtinute din Romania" din Codul fiscal, nefiind vorba despre o redeventa, aspect stipulat la lit. d) a alin. (1) de la art. 223 “Venituri impozabile obtinute din Romania”:
(1) Veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:
d) redevente de la un rezident;
Situatia este explicitata la pct. 2 alin. (5) din Normele de aplicare ale art. 223 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal, astfel:
"(5) In analiza caracterului unei tranzactii care implica transferul de software nu se tine cont de dreptul de a copia un program exclusiv in scopul de a permite exploatarea efectiva a programului de catre utilizator. In consecinta, o suma care trebuie platita nu este o redeventa daca singurul drept transferat este un drept limitat de a copia un program, in scopul de a permite utilizatorului sa-l exploateze. Acelasi rezultat se aplica si pentru drepturi de retea sau site, in care primitorul obtine dreptul de a face multiple copii ale unui program, exclusiv in scopul de a permite exploatarea programului pe mai multe computere sau in reteaua primitorului."
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Documentar fiscal: Ajustarea bazei de impozitare. Operatiuni efectuate inaintea anularii codului de TVAMecanismul platii defalcate a TVA. Plata prin bilet la ordinStocuri degradate calitativ. Cum se face scoaterea din gestiune?Avansurile achitate pentru achizitii intracomunitare de bunuri - II Un strop de contabilitateRegimul TVA al inchirierii imobilelor – probleme noi si vechiUltimele articole
Transport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIECe trebuie sa stiti despre deductibilitatea TVA la cheltuielile pentru teambuildingPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Terenuri de vanzare. Regimul TVA se schimba atunci cand cumparatorul este firma sau persoana fizica?Comertul cu amanuntul. Cum sa procedezi daca ai declarat ERONAT cota de TVA la vanzare
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Factura intracomunitara de servicii. Cum facem notele contabile si declararea in D390?Beneficiar al serviciilor intracomunitare neinregistrat in ROI. Cum inregistram, declaram si aplicam taxarea inversa?VIDEO: Avans incasatTVA aferenta. Achizitii prestari servicii din AustriaAgentie de turism. Declarare achizitii si prestari servicii intracomunitareUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat?Grupul de TVA faciliteaza procedura de rambursare a taxeiCorectarea facturilor. Analiza expertuluiTVA colectat si neexigibil la anularea inregistrarii in scopuri de TVA. Care e tratamentul fiscal?Corectare erori de calcul TVA deductibila si TVA colectataUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAAjustare TVA. Cum se procedeaza in cazul bunurilor de capital achizitionate prin leasingCodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleTrecere de la platitor la neplatitor de TVA. Cum se face ajustarea mijloacelor fixe
Mai multe articole despre decont de tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
