InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 05 Feb. 2019 Exclusiv
"Un dealer auto, persoana juridica romana, platitoare de TVA, are cod EORI. Am descarcat un soft de navigatie pentru auto firma mijloc fix de pe un site din UK, soft care permite conectarea auto prin wifi la diferite dispozitive. La achizitia softului de pe site, nu am avut posibilitatea in aplicatie sa introducem codul de TVA. Ne-au solicitat datele firmei, dar nu era camp pentru codul de TVA.
Ca urmare, am primit o factura de la firma din UK cu valoarea softului 29 lire tva 20 % (cota UK) 5.8 lire = 34.8 lire, suma achitata cu cardul firmei.
Desi am incercat sa le comunicam pe email codul de TVA si rugamintea sa emita factura fara TVA, raspunde un robot si nu am obtinut cele solicitate.
Cum inregistram factura cu TVA din UK? Cum clasificam serviciul achizitionat si TVA in Decontul de TVA si in Declaratia 390? Avem obligatia platii si declararii impozitului pe venitul nerezidentilor?"
Raspunsul specialistului
Pentru aceasta achizitie intracomunitara de servicii aveti obligatia de a aplica TVA in Romania prin masura taxarii inverse (4426=4427) care se declara in Jurnalul de cumparari, Jurnalul de vanzari, in decontul de TVA (300) si in declaratia recapitulativa 390 VIES. In acest caz, taxarea inversa se efectueaza la o baza de impozitare formata din valoarea totala a facturii emise de catre furnizor, inclusiv cu TVA din UK.
Pentru recuperarea TVA platita in UK si nedatorata, se mai incerca in continuare sa luati legatura cu furnizorul, acesta sa storneze factura initiala si sa emita o noua factura fara TVA, urmand ca societatea din UK sa va returneze TVA platita.
Daca furnizorul nu este de gasit si implicit nu se corecteaza factura de servicii, nu puteti recupera TVA si sunteti obligati sa declarati factura in decontul de TVA (300) la rd. 7, 7.1 si rd.20, 20.1 si in declaratia recapitulativa 390 VIES cu cod S.
Cartea verde a Contabilitatii 2026
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Ghidul practic al contabilitatii in 2026 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete varianta online
- Atentie, contabili!Transferul de active intre societati afiliate: monografie contabila si reglementari cheie Reglementari cheie privind tranzactiile intre parti afiliate | Monografie contabila Transferul de active intre societati afiliate este o operatiune intalnita frecvent in...citeste mai mult
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!
- Atentie, contabili!Creditarea societatii in valuta de catre asociati: cum procedam corect? Tratament fiscal-contabil Conditie esentiala la creditarea societatii de asociat | Evaluarea si reevaluarea datoriei in valuta | Dobanda pentru imprumuturile acordate de asociati. TOT ce trebuie sa stii |...citeste mai mult
- Atentie, contabili!Ai PFA si salariu in acelasi timp? Iata exact ce impozite platesti si cum le calculezi corect Salariul nu te scuteste de CAS si CASS la PFA | Cand se datoreaza CAS pentru veniturile din PFA? | Cand se datoreaza CASS pentru veniturile din PFA? | Cum se calculeaza impozitul...citeste mai mult
Din punct de vedere al Impozitului pe veniturile realizate de nerezidenti din Romania, achizitia serviciului electronic nu se incadreaza la redevente, asa cum sunt definite acestea la art. 7 din Codul fiscal.
Pentru aceasta achizitie, sunt aplicabile prevederile lit. c) a alin. (2) de la acest articol:
Art. 7 - Definitii arata:
2) Nu se considera redeventa in sensul prezentei legi; (…..)
c) platile pentru achizitionarea integrala a unui drept de autor asupra unui software sau a unui drept limitat de a-l copia exclusiv in scopul folosirii acestuia de catre utilizator sau in scopul vanzarii acestuia in cadrul unui contract de distributie;
In aceasta situatie, nu trebuie sa calculati, sa retineti si sa virati impozit pe venituri nerezidenti prevazut la art. 223 "Venituri impozabile obtinute din Romania" din Codul fiscal, nefiind vorba despre o redeventa, aspect stipulat la lit. d) a alin. (1) de la art. 223 “Venituri impozabile obtinute din Romania”:
(1) Veniturile impozabile obtinute din Romania, indiferent daca veniturile sunt primite in Romania sau in strainatate, sunt:
d) redevente de la un rezident;
Situatia este explicitata la pct. 2 alin. (5) din Normele de aplicare ale art. 223 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal, astfel:
"(5) In analiza caracterului unei tranzactii care implica transferul de software nu se tine cont de dreptul de a copia un program exclusiv in scopul de a permite exploatarea efectiva a programului de catre utilizator. In consecinta, o suma care trebuie platita nu este o redeventa daca singurul drept transferat este un drept limitat de a copia un program, in scopul de a permite utilizatorului sa-l exploateze. Acelasi rezultat se aplica si pentru drepturi de retea sau site, in care primitorul obtine dreptul de a face multiple copii ale unui program, exclusiv in scopul de a permite exploatarea programului pe mai multe computere sau in reteaua primitorului."
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Ce declaratii au termen la 25 februarie 2014?Declaratii fiscale cu termen in ianuarie 2015. Cand le depunem?Cota TVA aplicabila in cazul facturilor storno. Cum procedam?Import bunuri. Cum se aplica regimul TVA al serviciilor de transport?Aflati ce obligatii aveti cu termen la 27 martie pentru a nu plati amenzi!Ultimele articole
Regimul TVA al aportului in natura cu teren construibil la capitalul social al unei alte societatiTVA de recuperat dupa anularea optionala a codului de TVA. Cum se reflecta in contabilitate?Scutirea de TVA pentru servicii de recuperare medicale: cand se aplica?TVA la incasare: reguli de exigibilitate si deducere in livrarile dintre societati afiliate si neafiliateFactura din SPV care iti poate strica deducerea de TVA: ce faci cand o cheltuiala personala ajunge pe firma
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Informatii noi de la ANAF privind Declaratia 394Prestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind facturarea cu TVA?Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativeAchizitie intracomunitara de bunuri. Care e data de raportare si cum inregistram?Factura comision pentru servicii de rezervareUltimele articole
DECLARATIA 390 si achizitiile intracomunitare. Cum sa rectificati o eroare contabila in 2026DECLARATIA 390: ce stat membru declari si de ce conteaza codul de TVA de pe facturaAchizitii intracomunitare. Data inregistrarii facturii in contabilitate, pentru corelatie D390 cu e-TransportFactura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Procedura compensarii obligatiilor fiscale cu suma negativa din deconturile de TVAAchizitie utilaje de la o persoana fizica din Germania. Regimul TVATrecere la perioada fiscala luna calendaristica ca urmare a unei achizitii intracomunitare de bunuri. Depunerea D394Studiu de caz: Ajustare TVA pentru bunuri de capitalSistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Ultimele articole
Rambursare. Tratament fiscal-contabil pentru TVA negativ in cazul anularii codului de taxaDeclaratia 300. Cum sa completati decontul daca TVA de 19% a devenit exigibilNeplatitor de TVA: Drepturi si obligatii dupa iesirea optionala de la plata TVA in 2026Suspendare activitate firma. Conditii prin care poate fi recuperat soldul TVA de rambursatAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAF
Mai multe articole despre decont de tva
NOU! Modificari TVA 2026
Raport GRATUIT pentru contabili
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
Ce schimbari trebuie aplicate? Erori frecvente in practica?
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati privind TVA in 2026 + TOP 7 Studii de Caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
