Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Se va stabili care sunt notele contabile si cum trebuie raportata in Declaratia 390 o factura intracomunitara de servicii a carei suma este 1779.39 euro, cu mentiunea ca daca e platita in 14 zile de la data emiterii, societatea beneficiaza de discount 34.89 (pe factura e notat credit squeeze). Totalul de plata cu discount va fi 1744.50 euro.
In ce priveste Declaratia 390, precizam ca art. 133 alin. (2) din Codul fiscal stabileste ca atunci cand serviciul este prestat de o persoana impozabila catre o alta persoana impozabila, locul prestarii este locul unde este stabilit beneficiarul persoana impozabila daca serviciile primite nu se incadreaza pe nici una din exceptiile prevazute de art. 133, alin. 4-7.
Conform alin. (7) lit. b) a art. 133 , prin exceptie de la prevederile alin. (2), locul de prestare a serviciilor este considerat a fi locul in care evenimentele se desfasoara efectiv, pentru serviciile legate de acordarea accesului la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau alte evenimente similare, cum ar fi targurile si expozitiile, precum si pentru serviciile auxiliare legate de acordarea acestui acces, prestate unei persoane impozabile.
Totodata, conform prevederilor din partea 159^1 din Normele Metodologice date in aplicarea art. 133 (pct. 15^1, alin. (4) lit. d) d) serviciile auxiliare prevazute la art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal includ serviciile legate in mod direct de accesul la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau la alte evenimente similare furnizate separat unei persoane care participa la un eveniment, in schimbul platii unei sume de bani. Astfel de servicii auxiliare includ in special utilizarea vestiarelor sau a instalatiilor sanitare, dar nu includ serviciile de intermediere legate de vanzarea biletelor.
In sensul art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal, conceptul de eveniment nu cuprinde serviciile de instruire, indiferent de durata procesului de instruire, care nu sunt organizate sub forma unor seminare.
In consecinta, in functie de prevederile contractuale, situatia partenerilor privind validitatea codului TVA, tipul serviciului , veti incadra tranzactia in una din cele 2 posibilitati:
Tranzactia se inscrie pe regula generala prevazuta de art. 133 alin. (2). In acest caz, in conditiile in care societatea de la care primiti serviciile va comunica un cod valabil de TVA si societatea dvs. este inscrisa in Registrul Operatorilor intracomunitari atunci veti aplica taxarea inversa (prin inregistrarea contabila 4426 = 4427) prevazuta la art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.
![Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari](https://www.rs.ro/dbimg/product/173-consilier-taxe-.jpg)
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
![Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni](https://www.rs.ro/dbimg/product/1959-abonament-porta.png)
Abonament PortalContabilitate ro - abonament 12 luni
Totodata, sunteti obligat sa:
- evidentiati operatiunea atat in jurnalul pentru cumparari, cat si in jurnalul de vanzari.
- raportati operatiunea (de achizitii servicii intracomunitare) prin Declaratia recapitulativa cod 390 cu simbolul S, daca atat prestatorul, cat si beneficiarul sunt persoane impozabile (din punct de vedere TVA) stabilite in comunitate.
In conditiile in care operatiunea se incadreaza pe exceptia prevazuta de art. 133, alin. (7) lit. b) , locul de prestare a serviciului va fi locul unde are loc targul/expozitia. Daca locul unde are loc evenimentul este in Romania se aplica prevederile de la punctul 1 de mai sus. In cazul in care locul unde are loc evenimentul este in afara Romaniei, locul prestarii nefiind in Romania, operatia nu se Declara in 390.
Note contabile.
Fata de cele de mai sus, inregistrarile contabile exemplificate mai jos sunt prezentate fara TVA, urmand ca regimul TVA sa il stabiliti dvs. in functie de particularitatile tranzactiei, particularitati pe care nu le cunoastem, dar in conformitate cu reglementarile legale prezentate mai sus.
Inregistrarea facturii primate de la furnizorul extern:
612"Cheltuieli cu redevente,locatii si chirii" = 401"Furnizori"/analitic extern 1779,39 euro
Obs. Daca exista informatii ca aceste cheltuieli sunt pentru promovare, reclama, etc. atunci ele pot fi contabilizate si in alt cont de cheltuieli (623) in functie de politicile contabile ale societatii.
La data efectuarii platii, daca plata se efectueaza in intervalul de 14 zile:
401"Furnizori" = 5124"Conturi la banci in valuta" 1744.50
401"Furnizori" = 767 "Venituri din sconturi obtinute" 34,89
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
FACTURA INTRACOMUNITARA. Marfa neconforma. Cum tratam facturile si TVA-ul?Recuperare TVA platita la bugetul de statArticole similare
Servicii de cazare in UE. Inregistrari contabile. Obligatii declarativeAchizitie autoturism second-hand. Care este regimul TVA?O situatie speciala legata de achizitia extracomunitaraCod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazExpertii la tine acasa: catalog al unor instrumente de top in domeniul financiar-contabilUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAArticole similare
Avansuri incasate pentru o livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram?Atentie: Balanta contabila de la A la Z. Sfaturi practice, exempleCreante preluate prin cesionare. Aspecte contabile obligatoriiFactura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Acordarea creditului fiscal extern. Cum completam Declaratia 101?Ultimele articole
Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorCum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCum se poate efectua deducerea TVA-ului de pe bonurile fiscaleArticole similare
Declarare avans in D390. Cum completam corect?Firme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Cum accesam informatiile cuprinse in dosarul fiscal online?Activitatea de inspectie fiscala a vizat deconturile ilegale de TVAAchizitii intracomunitare. 3 exemple detaliateUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390TVA Intracomunitar: ghidul completTVA fara erori si ZERO amenzi! Folositi “Ghidul practic pentru determinarea corecta a locului prestarilor de servicii”Pana pe 25 august 2023 trebuie depusa D390 VIES de contribuabilii inregistrati in scopuri de TVAPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereArticole similare
A inceput cea de-a doua sesiune a Masurii 1 -microgranturi de 2.000 de euro. Cine poate beneficia de ajutorMinistrul Finantelor: Nu este niciun pericol pentru Programul de Dezvoltare Locala. Niciun proiect nu va fi opritCertificatul pentru TVA necesar la inmatricularea mijloacelor de transportNoul formular 394. Raspunsuri oferite de specialistiMinistrul Finantelor: OUG 114 va fi modificat pana la finalul lunii martieUltimele articole
D216 in 2024: Au fost publicate instructiunile de completare prin Ordinul 3738/2024Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor DECLARATII fiscale la ANAFFormularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneCalendar ANAF: DECLARATII fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"