Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Se va stabili care sunt notele contabile si cum trebuie raportata in Declaratia 390 o factura intracomunitara de servicii a carei suma este 1779.39 euro, cu mentiunea ca daca e platita in 14 zile de la data emiterii, societatea beneficiaza de discount 34.89 (pe factura e notat credit squeeze). Totalul de plata cu discount va fi 1744.50 euro.
In ce priveste Declaratia 390, precizam ca art. 133 alin. (2) din Codul fiscal stabileste ca atunci cand serviciul este prestat de o persoana impozabila catre o alta persoana impozabila, locul prestarii este locul unde este stabilit beneficiarul persoana impozabila daca serviciile primite nu se incadreaza pe nici una din exceptiile prevazute de art. 133, alin. 4-7.
Conform alin. (7) lit. b) a art. 133 , prin exceptie de la prevederile alin. (2), locul de prestare a serviciilor este considerat a fi locul in care evenimentele se desfasoara efectiv, pentru serviciile legate de acordarea accesului la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau alte evenimente similare, cum ar fi targurile si expozitiile, precum si pentru serviciile auxiliare legate de acordarea acestui acces, prestate unei persoane impozabile.
Totodata, conform prevederilor din partea 159^1 din Normele Metodologice date in aplicarea art. 133 (pct. 15^1, alin. (4) lit. d) d) serviciile auxiliare prevazute la art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal includ serviciile legate in mod direct de accesul la evenimente culturale, artistice, sportive, stiintifice, educationale, de divertisment sau la alte evenimente similare furnizate separat unei persoane care participa la un eveniment, in schimbul platii unei sume de bani. Astfel de servicii auxiliare includ in special utilizarea vestiarelor sau a instalatiilor sanitare, dar nu includ serviciile de intermediere legate de vanzarea biletelor.
In sensul art. 133 alin. (7) lit. b) din Codul fiscal, conceptul de eveniment nu cuprinde serviciile de instruire, indiferent de durata procesului de instruire, care nu sunt organizate sub forma unor seminare.
In consecinta, in functie de prevederile contractuale, situatia partenerilor privind validitatea codului TVA, tipul serviciului , veti incadra tranzactia in una din cele 2 posibilitati:
Tranzactia se inscrie pe regula generala prevazuta de art. 133 alin. (2). In acest caz, in conditiile in care societatea de la care primiti serviciile va comunica un cod valabil de TVA si societatea dvs. este inscrisa in Registrul Operatorilor intracomunitari atunci veti aplica taxarea inversa (prin inregistrarea contabila 4426 = 4427) prevazuta la art. 157 alin. (2) din Codul fiscal.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
Totodata, sunteti obligat sa:
- evidentiati operatiunea atat in jurnalul pentru cumparari, cat si in jurnalul de vanzari.
- raportati operatiunea (de achizitii servicii intracomunitare) prin Declaratia recapitulativa cod 390 cu simbolul S, daca atat prestatorul, cat si beneficiarul sunt persoane impozabile (din punct de vedere TVA) stabilite in comunitate.
In conditiile in care operatiunea se incadreaza pe exceptia prevazuta de art. 133, alin. (7) lit. b) , locul de prestare a serviciului va fi locul unde are loc targul/expozitia. Daca locul unde are loc evenimentul este in Romania se aplica prevederile de la punctul 1 de mai sus. In cazul in care locul unde are loc evenimentul este in afara Romaniei, locul prestarii nefiind in Romania, operatia nu se Declara in 390.
Note contabile.
Fata de cele de mai sus, inregistrarile contabile exemplificate mai jos sunt prezentate fara TVA, urmand ca regimul TVA sa il stabiliti dvs. in functie de particularitatile tranzactiei, particularitati pe care nu le cunoastem, dar in conformitate cu reglementarile legale prezentate mai sus.
Inregistrarea facturii primate de la furnizorul extern:
612"Cheltuieli cu redevente,locatii si chirii" = 401"Furnizori"/analitic extern 1779,39 euro
Obs. Daca exista informatii ca aceste cheltuieli sunt pentru promovare, reclama, etc. atunci ele pot fi contabilizate si in alt cont de cheltuieli (623) in functie de politicile contabile ale societatii.
La data efectuarii platii, daca plata se efectueaza in intervalul de 14 zile:
401"Furnizori" = 5124"Conturi la banci in valuta" 1744.50
401"Furnizori" = 767 "Venituri din sconturi obtinute" 34,89
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
FACTURA INTRACOMUNITARA. Marfa neconforma. Cum tratam facturile si TVA-ul?Recuperare TVA platita la bugetul de statArticole similare
Declaratii fiscale 2011Declaratia recapitulativa privind livrarile, achizitiile, prestarile intracomunitareAchizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareStudiu de caz: Declararea de achizitii intracomunitareAchizitie intracomunitara fara inregistrarea in ROIUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Efecte fiscale privind scoaterea din evidenta a imobilizarilor corporale in curs de executieSchimbarea cotei de TVA. Cum procedeaza magazinele?Organizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?INREGISTRARI CONTABILE si prevederi fiscale cheltuieli cu protocolulCheltuieli cu chiria si TVA pentru un spatiu inchiriat. Cum procedam?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Monografia contabila pentru achizitii intracomunitare de bunuri. Vezi model aiciCum accesati dosarul fiscal? Prevederi ANAFDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiAtentie! Declaratia 390 a fost actualizataFirme care achizitioneaza marfa non-UE si vor sa o revanda. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Declaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVACod TVA anulat, firma reinregistrata in scopuri de TVA. Ce drepturi si obligatii aparAchizitie intracomunitara. Tratament fiscal TVA pentru livrarile care NU se fac la data din facturaD390 si serviciile intracomunitare. Formularul se depune lunar sau trimestrial?Declaratia 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEArticole similare
Pana pe 31 ianuarie 2025 trebuie depuse 3 DECLARATII fiscale importante la ANAFCe DECLARATII au termen la 25 martie 2015?Util pentru microintreprinderi. Achizitii intracomunitare si obligatia inregistrarii in ROICAS in cazul unei intreprinderi individuale. Cum procedam?Zoom fiscal: Proiect de ordonanta pentru acordarea unor facilitati fiscaleUltimele articole
Firma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVAONG fara activitate economica in 2025. Obligatii declarative + o MONOGRAFIE contabila utilaCodul TVA in 2025. EXEMPLU practic pentru obtinerea luiAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + DECLARATII de depus la ANAF
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"