InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 31 Mai. 2022
O persoana fizica actionara intr-un SRL obtine venituri din dividende si depune declaratie unica pe CNP, pentru CASS, depasind plafonul celor 12 salarii minime. Aceeasi persoana detine un PFA, obtine venituri nete din agricultura sub plafonul celor 12 salarii minime si plateste impozit pe venit.
Aceste venituri au fost inscrise in aceeasi declaratie unica cu veniturile din dividende, pe CNP, nu pe CIF-ul obtinut ca PFA. Este corect?
Raspunsul consultantului fiscal Dani Cucu:
Raspunsul consultantului fiscal Dani Cucu:
Din informatiile furnizate persoana fizica obtine venituri din dividende a caror valoare incasata depaseste plafonul celor 12 salarii minime brute pe tara si venituri din activitati agricole sub acest plafon, astfel ca aceste venituri fac intr-adevar obiectul completarii aceleiasi Declaratii unice, fie pentru stabilirea impozitului, cum este cazul veniturilor din activitati agricole, fie pentru incadrarea in plafonul care determina obligatia de a plati CASS, cum este cazul veniturilor din activitati agricole si dividendelor.
Verificarea modului corect de completare a Declaratia unica presupune totodata nu doar cunoasterea naturii si nivelului veniturilor realizate, a anului de realizare, dar si a regimului de impunere aplicat (cu referire la veniturile din activitati agricole), si mai ales modul de declarare anterior la momentul estimarii pentru anul 2021.
1. In ceea ce priveste impozitul pe venit, doar veniturile din activitati agricole fac obiectul completarii Declaratiei unice. Astfel, la termenul de 25 mai 2022, persoana fizica completeaza in Declaratia unica 2021/2022:
- fie Subsectiunea I.1.1 Date privind impozitul pe veniturile realizate din Romania, impuse in sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli, daca venituri din activitati agricole realizate sunt activitati agricole pentru care venitul net se stabileste in sistem real, pe baza datelor din contabilitate;
TVA 2025 Noile cote si efectele in practica
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Completarea acestei subsectiuni reprezinta definitivarea impunerii/stabilirea impozitului pe venit datorat pentru anul 2021 in conformitate cu dispozitiile art. 104 alin. (3) si art. 122 alin. (1) din Codul fiscal. Persoana va completa si Sectiunea I.4 Stabilirea impozitului anual datorat pe venitul net anual impozabil realizat din activitati independente si drepturi de proprietate intelectuala, impuse in sistem real, pentru stabilirea impozitului anual datorat.
De asemenea, pentru estimarea veniturilor din anul 2022, persoana fizica va completa Subsectiunea II.1.1 Date privind impozitul pe veniturile estimate din Romania, impuse in sistem real/pe baza cotelor forfetare de cheltuieli, declarand veniturile si cheltuielile estimate a fi realizate in anul 2022 pentru care venitul net se stabileste in sistem real, pe baza datelor din contabilitate;
- fie Subsectiunea II.1.3 Date privind impozitul pe veniturile estimate din activitati agricole, impuse pe baza de norme de venit, conform art. 107 alin. (2) din Codul fiscal, daca persoana fizica realizeaza venituri impozabile din Romania, din activitati agricole pentru care venitul net se determina pe baza de norme de venit, pentru anul 2022, provenind din cultivarea produselor agricole vegetale, precum si prelucrarea, procesarea si valorificarea lor in stare naturala, exploatarea plantatiilor viticole, pomicole, arbustilor fructiferi si altele asemenea si cresterea si exploatarea animalelor, inclusiv din valorificarea produselor de origine animala, in stare naturala.
Prin completarea aceste subsectiuni se calculeaza impozitul pe venitul din activitati agricole pentru anul 2022 prin aplicarea unei cote de 10% asupra venitului anual din activitati agricole stabilit pe baza normei anuale de venit, impozitul fiind final.
In raport cu impozitul pe venit datorat pentru dividende, precizam ca aceste venituri realizate din Romania nu fac obiectul completarii Declaratiei unice (pentru stabilirea impozitului pe venit), fiind declarate si luate in calcul doar cu scopul stabilirii incadrarii in plafonul care determina obligatia platii CASS. ,
2. In ceea ce priveste CASS, veniturile luate in calcul pentru incadrarea in plafonul anual de cel putin 12 salarii minime brute pe tara care determina obligatia platii CASS, pentru o persoana fizica ce realizeaza venituri din activitati agricole si venituri din dividende, sunt, potrivit art. 170 alin. (2) din Codul fiscal, urmatoarele:
- venitul net sau norma de venit, dupa caz, pentru veniturile din activitati agricole, silvicultura si piscicultura, stabilite potrivit art. 104-106 din Codul fiscal;
- veniturile din dividende incasate, distribuite incepand cu anul 2018.
Cumularea veniturilor pentru verificarea incadrarii in plafonul celor 12 salarii minime brute determina stabilirea unei singure CASS datorata daca nivelul acestora depaseste plafonul. Astfel, in cazul analizat, in ipoteza in care suma acestora se situeaza pentru anul 2021 peste plafonul de 12 salarii minime brute pe tara (2.300 lei x 12 = 27.600 lei), persoana datoreaza CASS.
Completarea Subsectiunii I.3.2 Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate(CASS) datorata din Declaratia unica 2021/2022 trebuie realizata in concordanta cu modul cum a fost estimata CASS in Declaratia unica 2020/2021. In acest sens, spre exemplu, daca in
Declaratia unica 2020/2021 s-au estimat venituri sub plafon si nu s-a optat pentru plata CASS, persoanei ii va reveni obligatia de a completa Subsectiunea I.3.2 Date privind contributia de asigurari sociale de sanatate(CASS) din Declaratia unica 2021/2022, datorand CASS la nivelul de 2.760 lei.
De asemenea, potrivit prevederilor Codului de procedura fiscala, in scopul administrarii impozitului pe venit si contributiilor sociale, in cazul persoanelor fizice care sunt contribuabili potrivit Codului fiscal, codul de identificare fiscala este codul numeric personal. Astfel, in Declaratia unica, in caseta „Cod de identificare fiscala” se completeaza codul numeric personal al contribuabilului sau, pentru persoanele fizice care nu detin cod numeric personal, numarul de identificare fiscala atribuit de catre Agentia Nationala de Administrare Fiscala cu ocazia inregistrarii fiscale, dupa caz.
Din acest punct de vedere, ati procedat corect inscriind codul numeric personal in cadrul Sectiunii A. Date de identificare a contribuabilului.
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal. Afla AICI cum poti beneficia si tu de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Amenzi de 500 lei de la Fisc! Declara veniturile pana la 25 maiEste OBLIGATORIU ca veniturile din meditatii sa fie declarate in D212Ce baza de date acceseaza Fiscul in vederea identificarii riscului de nedeclarare a veniturilorCe procedura urmam pentru declararea veniturilor din strainatate?Declaratia Unica: Cum se completeaza formularul in cazul CAS si CASS estimate si realizate peste plafonUltimele articole
Firme care incaseaza online. Cum se declara veniturile in E-TVAMod calcul si declarare impozit pe veniturile obtinute de catre proprietar din inchirierea camerelor in scop turisticRaspunsuri OFICIALE de la ANAF cu privire la completarea si depunerea Declaratiei Unice 2020In atentia celor care depun Declaratia 400. Se apropie termenul limitaSchimbarea formularelor pentru declararea veniturilor
Mai multe articole despre declarare venituri
Articole similare
Calendar obligatii fiscale ANAF: termen la 10 decembrieModalitatea legala de inchiriere a imobilelor in regim turisticFirme care activeaza online. Cum se face incasarea valorii marfurilor vandute pe internet?Infiintare PFA/II/IF in 2021. Actiuni prealabile, formalitati si acte necesare (Informare ONRC)Amanarea ratelor - Principalele prevederi ale OUG 37/2020 explicate de specialistUltimele articole
Prestari servicii. Obligatii TVA pentru servicii online catre pers. fizice si juridice din UE si non UECota TVA majorata din august 2025. Apar modificari in cazul regimului special pentru agricultori?Distribuire dividende catre PERSOANE FIZICE. Ce OBLIGATII fiscale existaPERSOANE FIZICE care au terenuri de vanzare. Cum se calculeaza plafonul TVA de 300.000 leiDeclaratia 205. Completare D205 pentru contractul de inchiriere cu mai multi proprietari
Mai multe articole despre persoane fizice
Articole similare
Monografie contabila pentru suma de 400 lei acordata salariatilor aflati in telemunca. Cum se recupereaza acesti bani?Impunerea veniturilor din arenda. In atentia persoanelor care obtin venituri din arendarea bunurilor!Facilitati fiscale in domeniul constructiilor pentru anii 2023 si 2024Regimul fiscal aplicabil persoanelor implicate in procesul de vaccinare impotriva COVID-19 (OUG 3/2021)Ce contributii sociale datoreaza in 2014 persoanele care obtin venituri din cedarea folosintei bunurilor?Ultimele articole
Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Drepturile de autor. Impozit datorat, CAS, CASS si exceptii in 2025Voucherele de vacanta: Reguli, Impozite, CAS si CASS in 2025Distribuire dividende catre persoane fizice. Ce OBLIGATII fiscale existaTaxe PFA 2025: Cat platesti pentru PFA cu venituri din drepturi de autor
Mai multe articole despre cass
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
