Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Societatea A din Romania cumpara marfa de la societatea B din Liechtenstein (nu este in UE ). Firma A vinde marfa mai departe catre firma C din Franta, insa transportul se face direct din Liechtenstein in Franta pentru a evita costuri mari de transport. Vom vedea ce inregistrari face firma din Romania la achizitie (nu are DVI pentru ca livrarea este direct din Liechtenste in Franta), precum si ce inregistrari face la vanzare catre firma din Franta.
Solutia consultantului:
Indiferent ca transportul bunurilor ar fi fost din Liechtenstein in Romania sau din Liechtenstein in Franta, in ambele situatii se realizeaza un import de bunuri dintr-un stat tert in Comunitate, iar locul importului de bunuri este locul unde bunurile se pun in libera circulatie, conform art. 1322 din Codul fiscal.
Astfel, fie firma nu are toate documentele, fie nu s-a aplicat corespunzator un tratament vamal de import, fapt sanctionat sever de reglementarile vamale comunitare. in principiu, efectuarea vamii se va face in Franta, datorita conditiilor de transport, de catre importatorul bunurilor, societatea din Romania. Se va achita TVA in vama din Franta, conform reglementarilor TVA adoptate de statul francez.
Acest TVA nu este deductibil pentru societatea din Romania, dar societatea din Romania poate solicita restituirea de la statul francez, conform art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal, depunand formularul 318 "Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal".
Formularul amintit se depune pana pe data de 30 septembrie a anului urmator celui in care s-a efectuat importul, iar normele metodologice pentru articolul mai sus amintit enumera documentatia ce trebuie depusa anexei cererii.

SAF-T Ghid de raportare corecta

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2023 varianta tiparita
Prezentam o monografie contabila, considerand ca in vama din Franta se achita taxe vamale si TVA pentru aceasta tranzactie.
Inregistrari contabile:
371 = 401
"Marfuri" "Furnizori" cu pretul extern
371 = 446 pentru comisioane
"Marfuri" "Alte impozite si taxe vamale
si taxe"
446 = 5124
"Alte impozite "Conturi la banci pentru
si taxe" in valuta" comisioane
si taxe vamale
446 = 5124
"Alte impozite "Conturi la banci pentru TVA
si taxe" in valuta" platit in vama
In functie de valoarea livrarilor, autoritatile franceze au dreptul sa solicite inregistrarea societatii dvs. in scopuri de TVA in Franta. Mentionam aspectul ca in Franta sunt, in acelasi an, 3 plafoane de TVA, corespunzator pe sectoare de activitate,dupa cum urmeaza: pentru livrari de bunuri, pentru profesii libere, pentru serviciile de avocatura, iar modificarea plafonului se produce in general anual.
Din punctul de vedere al legislatiei din Romania, aceste livrari de bunuri nu sunt in sfera TVA deoarece nu se realizeaza pe teritoriul Romaniei si nu se indeplineste conditia cumulativa de la art. 126 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.
Vanzarea bunurilor catre societatea din Franta:
4111 = 707
"Clienti" "Venituri din
vanzarea marfurilor"
Descarcarea gestiunii:
607 = 371
"Cheltuieli "Marfuri"
cu marfurile"
In concluzie, intreg tratamentul fiscal va fi analizat din punctul de vedere al unui import efectuat in statul francez, iar societatea trebuie sa analizeze obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA in Franta.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Declararea si plata TVA la importul bunurilor cu valoare redusa incepand cu 1 iulie 2021Certificat de amanare a TVA IN VAMA si reduceri comerciale. Tratament TVACum am inteles eu ecotaxa!Care este tratamentul fiscal din punct de vedere al TVA pentru un transport ...Declaratia informativa cod 394. Includem aici un import cu TVA deductibil?Ultimele articole
Regim fiscal TVA pentru importul de bunuriTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Cum a fost modificata taxa pe valoarea adaugata in 2021 de Legea 296/2020Implicatii vamale, fiscale si declarative in cazul importului intr-un stat UE. Achizitie in RomaniaArticole similare
VANZARE DE BUNURI la un targ extern. Tratament fiscalEfecte fiscale ale anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Raspunsul specialistuluiStudiu de caz: Regimul TVA pentru vanzarile prin Internet catre alte tariRecuperare TVACe modifica Legea nr. 148 din 2012 privind inregistrarea operatiunilor comerciale prin mijloace electroniceUltimele articole
Documente justificative necesare emiterii facturilor de vanzare bunuriCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaTransfer de active. Perspectiva impozitului pe profit si a TVAVANZARE DE BUNURI catre asociat. Cum procedam in ce priveste compensarea?Furnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Mare atentie la consecintele fiscale!Articole similare
Raportarea fiscala a ajustarilor de TVA la retragerea din categoria platitorilor de TVADiferentierea cotelor de TVA. Vezi normele actualeCe declaratii depunem pana la 26 martie 2012Noul Cod fiscal: Modificari in materie achizitii intracomunitareTermenul pentru conectarea caselor de marcat electronice la ANAF a fost prelungit pentru anumiti operatori economiciUltimele articole
Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Legea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei LIVRARI de bunuri sau unei prestari de serviciiFirme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Ce cote de TVA se aplica din 2023 pentru locuintele achizitionate de persoane fiziceLIVRARI intracomunitare de bunuri efectuate de furnizor aflat in regim special de scutire. Care este tratamentul fiscal?Articole similare
Zoom fiscal: Regularizarea conturilor de TVAConsignatie produse spre vanzare. Ce INREGISTRARI CONTABILE si ce documente justificative intocmim?Fonduri nerambursabile. Cum gestionam achizitia de mijloace fixe?Cheltuiala cu protocolul. Ce tratament TVA aplicam la depasirea plafonului?Studiu de caz: Monografie cheltuiala si TVA combustibil. Deductibilitate partiala si TVA la incasareUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Cum se scad din evidenta creantele neincasateDin 1 ianuarie 2022 limita de deducere a ajustarilor pentru deprecierea creantelor este de 50%. INREGISTRARI CONTABILE
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"