Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Societatea A din Romania cumpara marfa de la societatea B din Liechtenstein (nu este in UE ). Firma A vinde marfa mai departe catre firma C din Franta, insa transportul se face direct din Liechtenstein in Franta pentru a evita costuri mari de transport. Vom vedea ce inregistrari face firma din Romania la achizitie (nu are DVI pentru ca livrarea este direct din Liechtenste in Franta), precum si ce inregistrari face la vanzare catre firma din Franta.
Solutia consultantului:
Indiferent ca transportul bunurilor ar fi fost din Liechtenstein in Romania sau din Liechtenstein in Franta, in ambele situatii se realizeaza un import de bunuri dintr-un stat tert in Comunitate, iar locul importului de bunuri este locul unde bunurile se pun in libera circulatie, conform art. 1322 din Codul fiscal.
Astfel, fie firma nu are toate documentele, fie nu s-a aplicat corespunzator un tratament vamal de import, fapt sanctionat sever de reglementarile vamale comunitare. in principiu, efectuarea vamii se va face in Franta, datorita conditiilor de transport, de catre importatorul bunurilor, societatea din Romania. Se va achita TVA in vama din Franta, conform reglementarilor TVA adoptate de statul francez.
Acest TVA nu este deductibil pentru societatea din Romania, dar societatea din Romania poate solicita restituirea de la statul francez, conform art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal, depunand formularul 318 "Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 1472 alin. (2) din Codul fiscal".
Formularul amintit se depune pana pe data de 30 septembrie a anului urmator celui in care s-a efectuat importul, iar normele metodologice pentru articolul mai sus amintit enumera documentatia ce trebuie depusa anexei cererii.
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2024
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Prezentam o monografie contabila, considerand ca in vama din Franta se achita taxe vamale si TVA pentru aceasta tranzactie.
Inregistrari contabile:
371 = 401
"Marfuri" "Furnizori" cu pretul extern
371 = 446 pentru comisioane
"Marfuri" "Alte impozite si taxe vamale
si taxe"
446 = 5124
"Alte impozite "Conturi la banci pentru
si taxe" in valuta" comisioane
si taxe vamale
446 = 5124
"Alte impozite "Conturi la banci pentru TVA
si taxe" in valuta" platit in vama
In functie de valoarea livrarilor, autoritatile franceze au dreptul sa solicite inregistrarea societatii dvs. in scopuri de TVA in Franta. Mentionam aspectul ca in Franta sunt, in acelasi an, 3 plafoane de TVA, corespunzator pe sectoare de activitate,dupa cum urmeaza: pentru livrari de bunuri, pentru profesii libere, pentru serviciile de avocatura, iar modificarea plafonului se produce in general anual.
Din punctul de vedere al legislatiei din Romania, aceste livrari de bunuri nu sunt in sfera TVA deoarece nu se realizeaza pe teritoriul Romaniei si nu se indeplineste conditia cumulativa de la art. 126 alin. (1) lit. b) din Codul fiscal.
Vanzarea bunurilor catre societatea din Franta:
4111 = 707
"Clienti" "Venituri din
vanzarea marfurilor"
Descarcarea gestiunii:
607 = 371
"Cheltuieli "Marfuri"
cu marfurile"
In concluzie, intreg tratamentul fiscal va fi analizat din punctul de vedere al unui import efectuat in statul francez, iar societatea trebuie sa analizeze obligatia sa se inregistreze in scopuri de TVA in Franta.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Care este procedura de regularizare a TVA-ului cand factura se emite cu TVA?Eliminarea obligativitatii platii TVA la vama este nociva pentru bugetImportul de bunuri. Obligatii TVAAchizitii intracomunitare de bunuri. Cum intocmim inregistrarile de import?Control vamal si TVA. Cum inregistram in contabilitate plata diferentei de TVA?Ultimele articole
Deducere TVA. 3 studii de caz de care au nevoie contribuabiliiRegim fiscal TVA pentru importul de bunuriTratament contabil si fiscal TVA pentru importul de bunuri. Baza de impozitare in vamaProcedura simplificata de vamuire in alt stat membru. Cum se declara importul de bunuri si in ce tara se plateste TVA?Declararea si plata TVA la importul bunurilor cu valoare redusa incepand cu 1 iulie 2021Articole similare
VANZARE DE BUNURI catre asociat. Cum procedam in ce priveste compensarea?Reglementari care privesc intocmirea si utilizarea documentelor financiar-contabileTransfer de active. Perspectiva impozitului pe profit si a TVAFurnizor cu cod TVA anulat din oficiu. Mare atentie la consecintele fiscale!Vanzari cu plata in rateUltimele articole
Documente justificative necesare emiterii facturilor de vanzare bunuriCum se face Notificarea la ANAF pentru livrarea de bunuri catre o persoana afiliata. Vanzare supusa regimului de taxare inversaVANZARE DE BUNURI la un targ extern. Tratament fiscalEfecte fiscale ale anularii din oficiu a codului de inregistrare in scopuri de TVA. Raspunsul specialistuluiCe modifica Legea nr. 148 din 2012 privind inregistrarea operatiunilor comerciale prin mijloace electroniceArticole similare
Vanzare de bunuri la un targ extern. Tratament fiscalStudiu de caz: Autofactura si depasirea plafonului de protocol in exercitiul financiar precedentDeclaratiile informative 392A si 392B. Cine le depune si cand e termenul-limita?LIVRARI intracomunitare. Inregistrare in scop de TVADin categoria o intrebare pe ziUltimele articole
Calendar ANAF: 3 declaratii importante au ca termen limita data de 31 octombrie 2024Declaratia 398 (Declaratia speciala de TVA). Cine depune D398, termen depunereLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVAOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiileMiercuri, 30 octombrie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Articole similare
Util: Cum recuperati TVA-ul daca ati cumparat pe firma o masina din strainatate!Diferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?Client in faliment. Cum tratam provizioanele si ajustarea TVA?Avans in baza de proforma pentru achizitie intracomunitara. Cum gestionam situatia?Anulare inregistrare in scopuri de TVAUltimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilorAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"