InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 04 Sep. 2018 Exclusiv
Pentru a vedea care este tratamentul TVA in cazul certificatului de amanare a TVA in vama si a unor reduceri comerciale, vom trata un caz concret, astfel incat exemplele sa fie aplicabile.
Asadar, o societate achizitioneaza materie prima de la un furnizor din China. Societatea are certificat de amanare a TVA in vama si, drept urmare, face taxare inversa. Ulterior, furnizorul ii acorda un rabat, insa factura o emite societatea din Romania, deoarece furnizorul nu poate emite o factura de minus. Care va fi tratamentul din punct de vedere al TVA? Unde se va declara in decontul de TVA?
Iata ce spune specialistul nostru
Conform art. 299 alin. (1) lit. d) din Codul fiscal, pentru exercitarea dreptului de deducere a taxei, persoana impozabila trebuie sa indeplineasca urmatoarele conditii
d) pentru taxa datorata pentru importul de bunuri efectuat conform art. 326 alin. (4) ÅŸi (5), sa detina declaratia vamala de import sau actul constatator emis de organele vamale, care sa mentioneze persoana impozabila ca importator al bunurilor in scopuri de taxa, precum si suma taxei datorate. De asemenea, persoana impozabila trebuie sa inscrie taxa pe valoarea adaugata ca taxa colectata in decontul aferent perioadei fiscale in care ia nastere exigibilitatea.
Avand in vedere ca este vorba de un import, baza de impozitare a TVA nu se reduce decat in situatia in care exista un document de regularizare emis de organele vamale, conform pct. 34 alin. (2) din normele metodologice date in aplicarea art. 289 din Codul fiscal. Potrivit acestuia:
”(2) Baza de impozitare pentru importul de bunuri nu se ajusteaza in cazul modificarii ulterioare a elementelor care au stat la baza determinarii valorii in vama a bunurilor, ca urmare a unor evenimente prevazute la art. 286 alin. (4) lit. a) -d) din Codul fiscal, cu exceptia situatiilor in care aceste modificari sunt cuprinse intr-un document pentru regularizarea situatiei emis de organele vamale.”
Pct. 104 din normele metodologice de aplicare a Codului fiscal stabileste ca, in cursul perioadei fiscale, importatorii inregistrati in scopuri de TVA conform art. 316 din Codul fiscal care au obtinut certificat de amanare de la plata, in conditiile stabilite prin ordin al ministrului finantelor publice, reflecta taxa pe valoarea adaugata aferenta acestor importuri in jurnalele pentru cumparari pe baza declaratiei vamale de import sau, dupa caz, a documentului pentru regularizarea situatiei emis de autoritatea vamala. In decontul de taxa pe valoarea adaugata, taxa se evidentiaza atat ca taxa colectata, cat si ca taxa deductibila, in limitele si in conditiile prevazute la art. 297-301 din Codul fiscal.
Astfel, doar in baza unui document de regularizare emis de autoritatea vamala TVA se evidentiaza cu semnul minus in jurnalul de cumparari si in decontul de TVA.
Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Raspuns oferit de specialistii Portal Codul Fiscal, un proiect de consultanta specializata marca Rentrop&Straton.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Impozitare TVA. Reglementari contabileREDUCERI COMERCIALE acordate. Cum se aplica in mod corect cota TVA pentru discount?REDUCERI COMERCIALE acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Inregistrare accrual sau reducere. Cum reglam pretul pentru stoc marfa vandut anul trecut?Reduceri acordate clientilor externi. TVA la incasareUltimele articole
Impozit minim pe cifra de afaceri. Calcul util privind noul impozit minimDocumente fiscale necesare firmelor care vor sa acorde REDUCERI COMERCIALEMicrointreprinderea in 2021. Venituri care se exclud din baza de impozitareDeductibilitate cheltuieli prestari servicii autovehicul. Acordare reducere comerciala 100%Tot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020
Mai multe articole despre reduceri comerciale
Articole similare
Client intrat in insolventa. Ajustare creanta. TRATAMENT TVASponsorizare. TRATAMENT TVAGarantie contract de inchiriere. Tratament contabil si fiscalCheltuiei protocol. Conditii deducere TVAVanzare mijloc fix incomplet amortizat. TRATAMENT TVAUltimele articole
Facturi electrice intocmite gresit. Ce cota TVA se aplica pentru facturile stornoMijloace fixe. TRATAMENT TVA in cazul vanzarilor de masini in UEDeclaratia 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiTRATAMENT TVA de la 1 iulie 2021 pentru vanzarile intracomunitare de bunuri la distanta si livrarile de bunuri interneTratamentul TVA al seviciilor electronice, de telecomunicatii,de radiodifuziune sau televiziune-incepand cu 1 iulie 2021
Mai multe articole despre tratament tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
