InfoTva.roIn situatia de fata, avem patru societati A, B, C si D (toate inregistrate TVA in tarile de rezidenta), A si C fiind inregistrate in Romania, B si D in Italia. Societatea A vinde marfa catre societatea B, B vinde marfa catre societatea C si C catre D.
Transportul se realizeaza pe ruta A (Romania) - D Italia). Vom stabili tratamentul TVA si obligatiile declarative ale societatilor romanesti.In situatia data, SC A din Romania efectueaza o livrare intracomunitara de bunuri scutita de TVA in Romania, fiind indeplinite conditiile de scutire, respectiv:
- comunicarea unui cod valid de TVA de catre B din Italia;
- transportul marfurilor din Romania in Italia.
A va declara operatiunea in Decontul de TVA la rd. 1 precum si in Declaratia 390 – in relatia cu B – operatiune cu cod L – livrare intracomunitara scutita.
Societatea C din Romania, va efectua o achizitie neimpzoabila in Romania, deoarece marfa este pusa la dispozitie in Italia, si nu in Romania. Va declara operatiunea in Decontul de TVA la rd.26, si nu va completa Declaratia 390 nefiind o operatiune taxabila, respectiv o achizitie intracomunitara de bunuri taxabila in Romania.
Caietul Seminarului National de Fiscalitate si Contabilitate
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Contabilitatea operatiunilor de transport si logistica
Achizitia intracomunitara de bunuri- este definita conform art 130^1 din Codul fiscal
ca fiind:
"ART. 130^1 Achizitiile intracomunitare de bunuri
(1) Se considera achizitie intracomunitara de bunuri obtinerea dreptului de a dispune, ca si un proprietar, de bunuri mobile corporale expediate sau transportate la destinatia indicata de cumparator, de catre furnizor, de catre cumparator sau de catre alta persoana, in contul furnizorului sau al cumparatorului, catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor."
Asadar, in cazul de fata bunurile sunt puse la dispozitia lui C din Romania in Italia, nu se face dovada expedierii bunurilor catre un stat membru, altul decat cel de plecare a transportului sau de expediere a bunurilor.
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Tratament TVA. Ce obligatii declarative avem la o livrare intracomunitara scutita de TVA?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Energia electrica, mai scumpa de la 1 ianuarie 2019Vreti sa deschideti un magazin second-hand? Iata ce regim TVA aplicati!Achizitii combustibil si taxe de drum UE. Cum procedam cand nu se mai recupereaza o parte din TVA?Documentar fiscal: Declaratia 394 privind livrarile sau prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul nationalPana la 25 octombrie sunt stabilite 17 obligatii de plata si declarative. Lista completa ANAFUltimele articole
F. Citu, anunt pentru firme: Depunerea declaratiilor fiscale va fi amanata pana pe 25 decembrie, iar rambursarea TVA pana pe 25 ianuarie 2021Declaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateNOU! Posta romana va livra trimiterile postare din anumite clase de servicii la domiciliul clientilor, in orice localitate din taraRecomandari ITM cu privire la prevenirea raspandirii virusului Covid-19 in sectorul NON-MEDICALScutiri la plata accizelor. Documente si autorizatii necesare
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Import bunuri. OBLIGATII DECLARATIVE. Regim TVAIntocmire facturi in cazul intrarii in insolventaNoi masuri fiscale reglementate printr-un proiect MFP: o mai buna comunicare cu ANAFCe declaratii fiscale si ce plati au termen in luna mai 2017? Lista completa ANAFVenituri din chirii. Declaratii fiscale 2018Ultimele articole
Infiintarea unui sediu secundar. OBLIGATII DECLARATIVEVenituri obtinute din dividende de persoane nerezidente. Se mai plateste CASS?Voucher de credite pentru microintreprinderi. Impozit pe venit. Tratament contabil si fiscal TVAImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. OBLIGATII DECLARATIVESocietate neinregistrata in scopuri de TVA. Achizitii si livrari intracomunitare. Obligatii TVA
Mai multe articole despre obligatii declarative
Articole similare
Cum se aplica scutirea de TVA pentru o societate nou-infiintata?Achizitii intracomunitare facturate cu TVAScutirea de TVA pentru importul bunurilor de capital si alte echipamente la transferul de activitateDocumentar fiscal: Justificarea scutirii de TVA pentru exporturi si livrari intracomunitareIn atentia persoanelor care in anul precedent nu a depasit plafonul de SCUTIRE TVA de 65.000 euroUltimele articole
Scutiri de taxe la import si TVA in cazul organizatiilor cu caracter caritabil sau filantropic autorizate de ANAFPrestari servicii pe teritoriul Romaniei. Tratament fiscal TVADocumentele necesare justificarii scutirii TVA pentru livrari intracomunitare, incepand cu 2020Livrari neimpozabile in Romania, regim contabil si fiscal TVAAchizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in Romania
Mai multe articole despre scutire TVA
Articole similare
Ce obligatii apar la achizitia unor produse de la persoane fizice?Ce declaratii depunem obligatoriu pana la 10 iulieImpozitul pe cladiri si terenuri: 27 de cazuri practice solutionate de expertiDeclaratia cod 394. Cum tratam TVA-ul pentru cheltuieli de protocol?Control Finante si penalitati de intarziere. Contributiile instituite in urma controlului sunt deductibile?Ultimele articole
TUTORIAL pas cu pas privind introducerea solicitarii pentru masura 2 - Granturi pentru capital de lucruReminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Conditii de intocmire a dosarului preturilor de transfer. Raporturi de afiliere intre persoane fizice si juridiceStabilirea cotelor pentru impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Baza legalaAjustarea (reducerea) TVA colectata pentru facturi neincasate. Aspecte legale
Mai multe articole despre cod fiscal
Articole similare
Ajustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Contabilitatea stocurilor si comert cu amanuntul. Ce inregistrari contabile facem?Cursul de schimb utilizat de banca prin care se efectueaza decontarile. Cum stabilim procedura corecta?Analiza zilei: Tratamentul contabil si fiscal pentru achizitiile efectuate cu bon fiscalVanzare bun imobil. Care sunt implicatiile fiscale?Ultimele articole
Conditii pentru obtinerea indemnizatiei de 2500 lei pentru telemuncaDeclaratia 394. Regim TVA si tranzactii intre persoane juridice afiliateTot ce trebuie sa stii despre baza impozabila a veniturilor unei microintreprinderi in 2020Reminder ANAF! 26 octombrie - termen limita pentru depunerea a noua declaratii fiscale -Achizitii pachete de BUNURI si servicii tehnologice pentru telesalariati. Studiu de caz. OUG 132/2020
Mai multe articole despre bunuri
Atentie contabili!
Modificari importante privind scutirea de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"NOUTATI din Contabilitate in 2020 - Noua procedura pentru Scutirea de TVA"
