Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O firma achita in luna iulie un avans pe baza unei proforme pentru achizitia de marfa, dintr-un stat UE si nu se primeste factura finala. In aceste conditii, stabilim daca trebuie emisa autofactura si cu ce data se va amite, precum si daca se declara in decontul de TVA si in declaratia 390.
De asemenea, daca in luna septembrie furnizorul din UE restituie suma platita, vom vedea ce obligatii are firma din Romania care a emis autofactura. Se precizeaza ca marfa nu a ajuns in Romania.
Prin legislatia contabila si fiscala din Romania, factura proforma nu este recunoscuta drept un document justificativ de inregistrare in evidenta contabila si fiscala a operatiunilor economice. Acest document este utilizat in mod frecvent doar pentru negocierea tranzactiilor economice. Proforma nu este o factura comerciala, dar poate precede unui contract de livrare de bunuri sau unei livrari de bunuri, in functie de intelegerea dintre partile participante la tranzactie.
Factura proforma nu se inregistreaza in contabilitate, deoarece nu este un document justificativ al operatiunilor economice (cu exceptia ultilizarii pentru accize). Ea are doar un rol informativ, cu privire la viitoarea factura, pentru a putea lua o decizie in acceptarea unei oferte.
Exigibilitatea TVA este determinata de data facturii emise de catre furnizorul intracomunitar.
Daca platiti avansul insa nu primiti nicio factura, nu aveti obligatia de raporta nimic in decontul de TVA si in formularul 390, pentru luna respectiva, potrivit pct. 72 alin. (1) din Normele metodologice date in aplicarea art, 155 alin. (16) din Codul fiscal, urmand sa faceti taxare inversa (4426=4427) si sa raportati factura, in decontul de TVA si in declaratia 390, din luna emiterii facturii de catre furnizorul intracomunitar.

Examen Consultant Fiscal 2025

Portal Institutii Publice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025
Prin urmare, avand in vedere ca factura de avans nu a fost emisa de catre furnizorul intracomunitar, nu aveti nicio obligatie de autofacturare.
De asemenea nu aveti nicio obligatie de raportare in decontul de tVA si in formularul 390.
Din punct de vedere contabil, inregistrarile sunt:
in luna iulie:
409=5124
in luna septembrie:
409=5124 (storno)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Regimul fiscal si contabil aplicabil achizitiilor intracomunitare de bunuri second-handDiurna. Ce regim fiscal se aplica pentru diurna interna?Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalProcedura de faliment. Stoc de marfa. Care vor fi inregistrarile contabile?Cum gestionam o achizitie intracomunitara cu marfa livrata la client final?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Refacturare participare la expozitie. Se declara in D 390?Studiu de caz: DECLARATIA 390 si plata TVA-ului in cazul prestarilor de serviciiAchizitie intracomunitara de bunuri. Tratament fiscal TVACod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazInregistrare speciala in scop de TVA si servicii de publicitate prin Google. Se impune inregistrarea in ROI?Ultimele articole
DECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAArticole similare
Import bunuri in regim de consignatie. Regim TVAZoom fiscal: Aplicarea taxarii inverse in anul 2016Inregistrari contabile si prevederi fiscale cheltuieli cu protocolulTVA pentru activitatea de transport rutier. Cand e obligatorie stabilirea pro-ratei?Cum vede Ponta reducerea CAS in 2014Ultimele articole
Platitor de TVA. Termen limita pentru Declaratia privind schimbarea perioadei fiscale in MAI 2025Coduri TVA in SAF-T. Care este diferenta intre codurile 321101 si 391101?E-TVA, operational din 1 IULIE 2025. NU amanati verificarea fisierelor din SPV!PFA in domeniul IT? Atentie la codul CAEN ales si la plafonul de TVAVenituri din cedarea bunurilor. In ce conditii se face trecerea la platitor de TVA?Articole similare
Facturi prestari servicii cercetare. DECONT TVAProbleme cu ajustarea TVA? Le rezolva Codul fiscal in 199 intrebari si raspunsuriNoul model de decont de TVA propus de ANAF. Ce modificari se fac?Achizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Documentar fiscal: Dreptul de deducere exercitat prin decontul TVAUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"