Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Sep. 2015 Exclusiv
O firma achita in luna iulie un avans pe baza unei proforme pentru achizitia de marfa, dintr-un stat UE si nu se primeste factura finala. In aceste conditii, stabilim daca trebuie emisa autofactura si cu ce data se va amite, precum si daca se declara in decontul de TVA si in declaratia 390.
De asemenea, daca in luna septembrie furnizorul din UE restituie suma platita, vom vedea ce obligatii are firma din Romania care a emis autofactura. Se precizeaza ca marfa nu a ajuns in Romania.
Prin legislatia contabila si fiscala din Romania, factura proforma nu este recunoscuta drept un document justificativ de inregistrare in evidenta contabila si fiscala a operatiunilor economice. Acest document este utilizat in mod frecvent doar pentru negocierea tranzactiilor economice. Proforma nu este o factura comerciala, dar poate precede unui contract de livrare de bunuri sau unei livrari de bunuri, in functie de intelegerea dintre partile participante la tranzactie.
Factura proforma nu se inregistreaza in contabilitate, deoarece nu este un document justificativ al operatiunilor economice (cu exceptia ultilizarii pentru accize). Ea are doar un rol informativ, cu privire la viitoarea factura, pentru a putea lua o decizie in acceptarea unei oferte.
Exigibilitatea TVA este determinata de data facturii emise de catre furnizorul intracomunitar.
Daca platiti avansul insa nu primiti nicio factura, nu aveti obligatia de raporta nimic in decontul de TVA si in formularul 390, pentru luna respectiva, potrivit pct. 72 alin. (1) din Normele metodologice date in aplicarea art, 155 alin. (16) din Codul fiscal, urmand sa faceti taxare inversa (4426=4427) si sa raportati factura, in decontul de TVA si in declaratia 390, din luna emiterii facturii de catre furnizorul intracomunitar.

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022

Manual de inventariere Societati comerciale PFA ONG

Cartea verde a contabilitatii varianta tiparita
Prin urmare, avand in vedere ca factura de avans nu a fost emisa de catre furnizorul intracomunitar, nu aveti nicio obligatie de autofacturare.
De asemenea nu aveti nicio obligatie de raportare in decontul de tVA si in formularul 390.
Din punct de vedere contabil, inregistrarile sunt:
in luna iulie:
409=5124
in luna septembrie:
409=5124 (storno)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Urmareste-ne pe Google News
Votati articolul "Plata avans marfa pentru o achizitie intracomunitara nefinalizata. Ce obligatii declarative avem?":
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Transformarea unei creante in imprumut. Cum procedam?Situatii cand TVA deductibila nu poate fi dedusaSistemul de plata a TVA la incasare influenteaza numai tranzactiile cu furnizori romani?Plata arendei in natura. Ce tratament fiscal aplicam?Colectare deseuri. INREGISTRARI CONTABILEUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Cum se scad din evidenta creantele neincasateDin 1 ianuarie 2022 limita de deducere a ajustarilor pentru deprecierea creantelor este de 50%. INREGISTRARI CONTABILE
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Factura de penalitati din alt stat UE. Care va fi regimul fiscal TVA?Eroare completare decont TVA. Ce solutii avem?Amenda de 5.000 lei pentru cei care nu depun DECLARATIA 390 VIES la noul termenAchizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Marfa primita pe baza de aviz. Factura primita la finalul lunii cu discount si NIR. Cum procedam?Ultimele articole
Transport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum se completeaza D390 daca se aplica taxarea inversa?Achizitii intracomunitare de servicii scutite de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Contribuabilii trebuie sa depuna 10 declaratii fiscale pana pe 25 mai 2022Veniturile din strainatate se declara pana la 25 mai 2014Deducere TVA leasing financiar. Ce procent putem deduce?Comunicat ANAF: Depunerea electronica a declaratiilor fiscaleAchitare cheltuieli de judecata. Cum se procedeaza cu TVA-ul dedus?Ultimele articole
Masa calda acordata angajatilor - cheltuieli inregistrate pe bonul fiscal. Poate fi dedus TVA-ul?Luni, 30 ianuarie 2023, este termenul limita pentru depunerea Formularului 394Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea sumei de 200 lei neimpozabili la salariiEsti specialist in domeniul fiscal-contabil? Cunosti la perfectie legislatia? Rentrop& Straton te asteapta in echipa!Declaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distanta
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Sinteza OPANAF nr. 418 din 2012: Formularul 311Livrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVADeducere TVA la stoc de marfa. Cum facem inregistrarile contabile si cum declaram in decontul de TVA?Atentie! Decontul special de TVA se depune luni!Cum facem ajustarea TVA pentru obiecte de inventar aflate in stoc?Ultimele articole
DECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVA
Mai multe articole despre decont tva

Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"