InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Sep. 2015 Exclusiv
O firma achita in luna iulie un avans pe baza unei proforme pentru achizitia de marfa, dintr-un stat UE si nu se primeste factura finala. In aceste conditii, stabilim daca trebuie emisa autofactura si cu ce data se va amite, precum si daca se declara in decontul de TVA si in declaratia 390.
De asemenea, daca in luna septembrie furnizorul din UE restituie suma platita, vom vedea ce obligatii are firma din Romania care a emis autofactura. Se precizeaza ca marfa nu a ajuns in Romania.
Prin legislatia contabila si fiscala din Romania, factura proforma nu este recunoscuta drept un document justificativ de inregistrare in evidenta contabila si fiscala a operatiunilor economice. Acest document este utilizat in mod frecvent doar pentru negocierea tranzactiilor economice. Proforma nu este o factura comerciala, dar poate precede unui contract de livrare de bunuri sau unei livrari de bunuri, in functie de intelegerea dintre partile participante la tranzactie.
Factura proforma nu se inregistreaza in contabilitate, deoarece nu este un document justificativ al operatiunilor economice (cu exceptia ultilizarii pentru accize). Ea are doar un rol informativ, cu privire la viitoarea factura, pentru a putea lua o decizie in acceptarea unei oferte.
Exigibilitatea TVA este determinata de data facturii emise de catre furnizorul intracomunitar.
Daca platiti avansul insa nu primiti nicio factura, nu aveti obligatia de raporta nimic in decontul de TVA si in formularul 390, pentru luna respectiva, potrivit pct. 72 alin. (1) din Normele metodologice date in aplicarea art, 155 alin. (16) din Codul fiscal, urmand sa faceti taxare inversa (4426=4427) si sa raportati factura, in decontul de TVA si in declaratia 390, din luna emiterii facturii de catre furnizorul intracomunitar.
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Prin urmare, avand in vedere ca factura de avans nu a fost emisa de catre furnizorul intracomunitar, nu aveti nicio obligatie de autofacturare.
De asemenea nu aveti nicio obligatie de raportare in decontul de tVA si in formularul 390.
Din punct de vedere contabil, inregistrarile sunt:
in luna iulie:
409=5124
in luna septembrie:
409=5124 (storno)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Identificarea tratamentului TVA in cazul operatiunilor in sistem lohnStudiu de caz: Regimul TVA in cazul amenajarii unui sediu in proprietatea administratoruluiLeasing INREGISTRARI CONTABILE. Cum procedam in ce priveste TVA-ul?Studiu de caz: Modalitatea de facturare a discounturilor comercialeSe colecteaza TVA pentru despagubirea incasata de la o societate de asigurari?Ultimele articole
Cum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Care este procedura corecta pentru gestionarea returului de marfa si restituirea banilor
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Prestari servicii UE. Firma neinregistrata in Romania in scop de TVA. Cum procedam?Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Achizitie intracomunitara autoturism si cautiune (garantie). Ce regim TVA se aplica?Livrare locala catre client din UE. Tratament TVAStudiu de caz: Achizitii de servicii electronice de catre o societate inregistrata in scop de TVA in RomaniaUltimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390Cum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVATransport persoane prin Bolt. Exemplu de monografie contabilaDECLARATIA 390. Cum se corecteaza formularul transmis eronat si sanctiunile aferentePana la final de ianuarie 2022 trebuie depusa D 394 privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate in scopuri de TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
Livrari de bunuri | Cine depune declaratii in 2013?Factura emisa pentru livrari de combustibilCreste numarul celor care nu-si mai achita crediteleMin. Economiei a publicat tutorialul necesar beneficiarilor masurii HoReCa pentru vizualizarea deciziei de admitereObligatii fiscale scadente la final de august 2022Ultimele articole
Calendar ANAF: Declaratii fiscale scadente in 25 noiembrie 2024Proiect: Noi ajustari privind Procedura de modificare, din oficiu, a vectorului fiscal cu privire la TVAMiercuri, 20 noiembrie 2024, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale importanteMicrointreprindere in 2024. Cum poate iesi prin optiune de la plata TVAE-Transport: Cum se declara valoarea totala a bunurilor pentru obtinerea codului UIT
Mai multe articole despre tva
Articole similare
Achizitii intracomunitare de servicii. Cod special de TVA si depunere D3890Tot ce trebuie stiut despre procedura rambursarii TVAAjustarea sumei TVA deduse pentru bunuri defecte. Cum procedam?Achizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?Completare DECONT TVAUltimele articole
E-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVA
Mai multe articole despre decont tva
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"PLANUL DE CONTURI- modificari aduse de Noul Cod Fiscal"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
