InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 16 Sep. 2015 Exclusiv
O firma achita in luna iulie un avans pe baza unei proforme pentru achizitia de marfa, dintr-un stat UE si nu se primeste factura finala. In aceste conditii, stabilim daca trebuie emisa autofactura si cu ce data se va amite, precum si daca se declara in decontul de TVA si in declaratia 390.
De asemenea, daca in luna septembrie furnizorul din UE restituie suma platita, vom vedea ce obligatii are firma din Romania care a emis autofactura. Se precizeaza ca marfa nu a ajuns in Romania.
Prin legislatia contabila si fiscala din Romania, factura proforma nu este recunoscuta drept un document justificativ de inregistrare in evidenta contabila si fiscala a operatiunilor economice. Acest document este utilizat in mod frecvent doar pentru negocierea tranzactiilor economice. Proforma nu este o factura comerciala, dar poate precede unui contract de livrare de bunuri sau unei livrari de bunuri, in functie de intelegerea dintre partile participante la tranzactie.
Factura proforma nu se inregistreaza in contabilitate, deoarece nu este un document justificativ al operatiunilor economice (cu exceptia ultilizarii pentru accize). Ea are doar un rol informativ, cu privire la viitoarea factura, pentru a putea lua o decizie in acceptarea unei oferte.
Exigibilitatea TVA este determinata de data facturii emise de catre furnizorul intracomunitar.
Daca platiti avansul insa nu primiti nicio factura, nu aveti obligatia de raporta nimic in decontul de TVA si in formularul 390, pentru luna respectiva, potrivit pct. 72 alin. (1) din Normele metodologice date in aplicarea art, 155 alin. (16) din Codul fiscal, urmand sa faceti taxare inversa (4426=4427) si sa raportati factura, in decontul de TVA si in declaratia 390, din luna emiterii facturii de catre furnizorul intracomunitar.
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Prin urmare, avand in vedere ca factura de avans nu a fost emisa de catre furnizorul intracomunitar, nu aveti nicio obligatie de autofacturare.
De asemenea nu aveti nicio obligatie de raportare in decontul de tVA si in formularul 390.
Din punct de vedere contabil, inregistrarile sunt:
in luna iulie:
409=5124
in luna septembrie:
409=5124 (storno)
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal, expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Contabilitate explicata. Lista infractiunilor si a erorilor contabileDiferenta TVA stabilita la control. Cum facem regularizarea situatiei?INREGISTRARI CONTABILE credit note si casare produseEcotaxa in 2016. Care sunt obligatiile de plata si declaratiile valabile pentru producatori si importatori?Descarcarea de gestiune a bunurilor degradate. Ce tratament fiscal se aplica si care sunt inregistrarile contabile?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Firma neinregistrata in ROI. Cum tratam fiscal achizitia intracomunitara?Organizare eveniment. Ce tratament fiscal privind TVA-ul se aplica?Cum gestionam o achizitie intracomunitara cu marfa livrata la client final?Livrare intracomunitara pentru cumparator din stat tert. Tratament fiscal TVAAchizitie intracomunitara de bunuri. Cum aplicam taxarea inversa?Ultimele articole
DECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Vineri, 27 decembrie 2024, termenul limita de depunere a declaratiei 390 VIESAchizitie intracomunitara de bunuri. In ce luna trebuie cuprinsa tranzactia in D390
Mai multe articole despre declaratia 390
Articole similare
In atentia platitorilor de TVA lunar: Declaratia 092 se depune pana la 7 noiembrieSituatii de emitere obligatorie a autofacturiiCasare utilaj achizitionat in leasing financiar. Ce implicatii fiscale apar?TVA colectat. Aspecte esentiale privind Declaratia 311Pierderea avansului. Cum procedam?Ultimele articole
Majorare TVA la locuinte. Conditii pentru masura tranzitorie 2025 - 2026 cu TVA de 9%Panourile fotovoltaice. Reguli, cote TVA si taxa de timbru verdeMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicalTVA locuinte. CONDITII pentru a beneficia de TVA 9% pana pe 31 iulie 2026e-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVA
Mai multe articole despre tva
Articole similare
TVA reesalonat la plata. Se inregistreaza in DECONT TVA?Ce schema aplica firmele care fac evaziune fiscalaOperatiuni cu TVA la incasare. Cum corectam decontul de TVA?Comision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Livrari intracomunitare de bunuri catre o persoana fizica nerezidenta. Regim TVAUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?
Mai multe articole despre decont tva
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
