Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru o firma, se inregistreaza un aparat specializat, in septembrie 2014, in 3024-valoare de 7378 lei. Ulterior se constata ca e mijloc fix independent si se trece in 2131(cod 2.1.25.3.), se face PIF in noiembrie si incepe amortizarea liniara din decembrie 2014.
Stabilim daca se poate beneficia de scutire impozit profit reinvestit tinand seama de datele: sold cont 121 la 30.06=1169,37, total sume 691=1014; sold cont 121 la 30.09=141,95,total sume 691=1215; sold cont 121 la 31.12=521,93, total sume 691=4110.
Profit impozabil la 31.12 = 25686,89, rezerva legala = 231,6.
Daca beneficiaza de scutire, in ce luna se calculeaza aceasta: septembrie sau decembrie?
Daca e septembrie, se rectifica D100? Care este monografia cu datele prezentate, in cazul in care se aplica scutirea?
Potrivit prevederilor art.19 indice 4 alin (2) din Codul fiscal, profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Potrivit normelor metodologice data in aplicare, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului este profitul contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, inregistrat in trimestrul/anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective, fara a lua in considerare sursele proprii sau atrase de finantare a activelor menţionate la art. 19 ind. 4 alin. (1) din Codul fiscal.
Deci am stabilit ca scutirea se aplica in trimestrul punerii in functiune , in cazul dvs. in trimestrul IV 2014.

PFA II IF Taxe Impozite Deduceri Contributii 2025

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Potrivit alineatului 3 , pentru perioada 1 iulie-31 decembrie 2014, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate si puse in funcţiune dupa aceeasi data.
Presupunand ca datele dvs. sunt la fiecare trimestru pe cumulat , reiese ca soldul contului 121 la 31.12.2014 este de 3. 416, 93 , din care 1169.37 este profitul contabil inregistrat la 30.06.2014, rezultand astfel ca in aceasta perioada inregistrati profit contabil in suma de 2247,56 lei , profit contabil ce nu acopera investitia efectuata in suma de 7.378 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit si a impozitului pe profit datorat dupa aplicarea facilitătii, se parcurg urmatoarele etape:
-se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2014:
25.686.89 x 16% = 4.110 lei;
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit: avand in vedere faptul ca profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 31 decembrie 2014 in suma de 2.247 lei nu acopera investitia realizata, impozitul pe profit scutit este:
2.247 x 16% = 360 lei; impozit pe profit scutit = 360 lei;
Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:
4.110 lei – 360 lei = 3.750 lei;
- repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale:
a) determinarea sumei aferente rezervei legale, daca contribuabilul are obligatia constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, in acest caz, ca societatea repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului investit fiind 112 lei;
b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
2.247- 112 = 2135 lei.
Aceasta suma se va repartiza la rezerva pana la nivelul profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar, prin articolul contabil:
129=1068. Analitic distinct
Daca societatea dispune de rezerve legale constituite in limita legii nu mai trebuie sa repartizati la rezerve legale suma de 112 lei prin articolul contabil:
129=1061 rezerva legala.
Daca nu am inteles corect datele , la rezolvare problemei trebuie sa aveti in vedere :
-profitul contabil realizat in perioada 01.07.2014-31.12.2014;
- cheltuielile cu impozitul pe profit aferente trimestrului IV 2014 (cele din trimestrul in care se acorda facilitatea ) ;
-suma din investitie care se acopera din profitul contabil ( numai pentru aceasa suma se calculeaza facilitate).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Diferente din reevaluare. Ce tratament fiscal aplicam?Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVA in regim normalCand se poate aplica amortizarea accelerata pentru mijloc fix care nu e nou?Ajustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Analiza comparata a aplicarii TVA la achizitiile de autoturismeUltimele articole
Cum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorSocietate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?Imobilizare necorporala: magazin online. Cum inregistram factura?Articole similare
Ajustarea corecta a bazei de impozitare TVA in caz de falimentAchizitie autoturism din alt stat UE cu TVA. Consideram achizitie intracomunitara?Fonduri europene pentru societati comerciale si PFAFacturare imobil. Care sunt inregistrarile contabile?Avansuri incasate pentru o livrare intracomunitara de bunuri. Cum declaram?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Manual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Gabriel Jinga si Gabriel Gheorghe vin la Poiana Brasov, 27 - 29 noiembrie la Smeinarul National de Fiscalitate si ContabilitateVeniti la Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate de la Poiana Brasov?Cele mai importante informatii despre Noul Cod Fiscal vor fi discutate in perioada 29 – 31 Ianuarie la Poiana BrasovTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaUltimele articole
PROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTITArticole similare
Plafon de 33% beneficii extrasalariale. Facturile de masaj kineto se incadreaza in plafon?Studiu de caz: Regularizarea obligatiilor vamale la import in beneficiul importatoruluiNeraportarea tranzactiilor de optimizare fiscala va poate aduce amenzi de pana la 100.000 lei, conform OG 5/2020Miercuri, 25 septembrie, expira termenul pentru unele declaratiiGuvernul a aprobat ajutoare de urgenta de peste un milion de leiUltimele articole
Cum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleSUME forfetare. Ce sunt, avantaje si dezavantaje, exemple de domenii unde se aplicaErori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Proiectul Noului COD FISCAL. Cotele de TVA. Analiza consultantPlata impozit si TVA in cazul unei asociatii. Care sunt conditiile valabile in 2014?Aplicarea masurilor de simplificare a TVA - taxarea inversaNou dialog privind Codul fiscal. Invitatia PNLZoom fiscal: Impozitul pe constructii in noul COD FISCAL din 2016Ultimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"