Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru o firma, se inregistreaza un aparat specializat, in septembrie 2014, in 3024-valoare de 7378 lei. Ulterior se constata ca e mijloc fix independent si se trece in 2131(cod 2.1.25.3.), se face PIF in noiembrie si incepe amortizarea liniara din decembrie 2014.
Stabilim daca se poate beneficia de scutire impozit profit reinvestit tinand seama de datele: sold cont 121 la 30.06=1169,37, total sume 691=1014; sold cont 121 la 30.09=141,95,total sume 691=1215; sold cont 121 la 31.12=521,93, total sume 691=4110.
Profit impozabil la 31.12 = 25686,89, rezerva legala = 231,6.
Daca beneficiaza de scutire, in ce luna se calculeaza aceasta: septembrie sau decembrie?
Daca e septembrie, se rectifica D100? Care este monografia cu datele prezentate, in cazul in care se aplica scutirea?
Potrivit prevederilor art.19 indice 4 alin (2) din Codul fiscal, profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Potrivit normelor metodologice data in aplicare, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului este profitul contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, inregistrat in trimestrul/anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective, fara a lua in considerare sursele proprii sau atrase de finantare a activelor menţionate la art. 19 ind. 4 alin. (1) din Codul fiscal.
Deci am stabilit ca scutirea se aplica in trimestrul punerii in functiune , in cazul dvs. in trimestrul IV 2014.

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Examen Consultant Fiscal 2025

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
Potrivit alineatului 3 , pentru perioada 1 iulie-31 decembrie 2014, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate si puse in funcţiune dupa aceeasi data.
Presupunand ca datele dvs. sunt la fiecare trimestru pe cumulat , reiese ca soldul contului 121 la 31.12.2014 este de 3. 416, 93 , din care 1169.37 este profitul contabil inregistrat la 30.06.2014, rezultand astfel ca in aceasta perioada inregistrati profit contabil in suma de 2247,56 lei , profit contabil ce nu acopera investitia efectuata in suma de 7.378 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit si a impozitului pe profit datorat dupa aplicarea facilitătii, se parcurg urmatoarele etape:
-se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2014:
25.686.89 x 16% = 4.110 lei;
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit: avand in vedere faptul ca profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 31 decembrie 2014 in suma de 2.247 lei nu acopera investitia realizata, impozitul pe profit scutit este:
2.247 x 16% = 360 lei; impozit pe profit scutit = 360 lei;
Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:
4.110 lei – 360 lei = 3.750 lei;
- repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale:
a) determinarea sumei aferente rezervei legale, daca contribuabilul are obligatia constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, in acest caz, ca societatea repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului investit fiind 112 lei;
b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
2.247- 112 = 2135 lei.
Aceasta suma se va repartiza la rezerva pana la nivelul profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar, prin articolul contabil:
129=1068. Analitic distinct
Daca societatea dispune de rezerve legale constituite in limita legii nu mai trebuie sa repartizati la rezerve legale suma de 112 lei prin articolul contabil:
129=1061 rezerva legala.
Daca nu am inteles corect datele , la rezolvare problemei trebuie sa aveti in vedere :
-profitul contabil realizat in perioada 01.07.2014-31.12.2014;
- cheltuielile cu impozitul pe profit aferente trimestrului IV 2014 (cele din trimestrul in care se acorda facilitatea ) ;
-suma din investitie care se acopera din profitul contabil ( numai pentru aceasa suma se calculeaza facilitate).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Norme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul IICand se poate aplica amortizarea accelerata pentru mijloc fix care nu e nou?Codul fiscal 2011 - Titlul IIConstituirea de provizioane pentru datoriiAjustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Ultimele articole
Cum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorStudiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVA in regim normalSocietate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?Articole similare
Schimb de active finantate prin leasing. Cum facem scoaterea din evidenta?Evaluare terenuri agricole si aport in natura. Care e procedura?Amenzi FISC. Puneti-va centurile de siguranta!Studiu de caz: Achizitie servicii certificare produse si impozit venituri persoane juridice nerezidenteServicii transport - tratament TVAUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Articole similare
Modificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Veniti la Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate de la Poiana Brasov?Scutirea de impozit a profitului reinvestitCum stabilim scutirea de impozit a profitului reinvestit?Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITUltimele articole
Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Impozitul pe profit. Exemplu corect de calculCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTITArticole similare
Stire de ultima ora: Codul Fiscal a fost arestat!Firmele vor avea aparate de marcat modificate. Noile reglementari OUG 91/2014Firme care aplica TVA la incasare. Care este baza de calcul in functie de care trebuie sa treaca la regim normal de TVA?Atentie la descarcarea de gestiune: metode, documente si tipuri de gestiuneIntreprindere individuala. Subventie din fonduri nerambursabile. Regim TVAUltimele articole
TVA in era digitala. Ce formalitati fiscale vor fi ELIMINATE prin ViDACum faci fata cheltuielilor neprevazute: solutii financiare pentru orice situatieSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorControl ANAF in sem. II 2024. Deficiente descoperite pe linia combaterii evaziunii fiscaleSUME forfetare. Ce sunt, avantaje si dezavantaje, exemple de domenii unde se aplicaArticole similare
Cum facem dovada la transport livrare intracomunitaraNecesita facturare dobanda penalizatoare prevazuta de Legea 72/2013? Raspuns ANAFAjustare TVA pentru bunuri lipsa, imputate. Ce cota de TVA se foloseste la ajustare?Prestari servicii de invatamant. Care este regimul TVA?Aglomeratie mare la ANAF: Peste o mie de persoane la o singura directie localaUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"