Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Pentru o firma, se inregistreaza un aparat specializat, in septembrie 2014, in 3024-valoare de 7378 lei. Ulterior se constata ca e mijloc fix independent si se trece in 2131(cod 2.1.25.3.), se face PIF in noiembrie si incepe amortizarea liniara din decembrie 2014.
Stabilim daca se poate beneficia de scutire impozit profit reinvestit tinand seama de datele: sold cont 121 la 30.06=1169,37, total sume 691=1014; sold cont 121 la 30.09=141,95,total sume 691=1215; sold cont 121 la 31.12=521,93, total sume 691=4110.
Profit impozabil la 31.12 = 25686,89, rezerva legala = 231,6.
Daca beneficiaza de scutire, in ce luna se calculeaza aceasta: septembrie sau decembrie?
Daca e septembrie, se rectifica D100? Care este monografia cu datele prezentate, in cazul in care se aplica scutirea?
Potrivit prevederilor art.19 indice 4 alin (2) din Codul fiscal, profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Potrivit normelor metodologice data in aplicare, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului este profitul contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, inregistrat in trimestrul/anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective, fara a lua in considerare sursele proprii sau atrase de finantare a activelor menţionate la art. 19 ind. 4 alin. (1) din Codul fiscal.
Deci am stabilit ca scutirea se aplica in trimestrul punerii in functiune , in cazul dvs. in trimestrul IV 2014.

Ghidul practic al contabilitatii 2022 Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic

Cartea neagra a controlului fiscal
Potrivit alineatului 3 , pentru perioada 1 iulie-31 decembrie 2014, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate si puse in funcţiune dupa aceeasi data.
Presupunand ca datele dvs. sunt la fiecare trimestru pe cumulat , reiese ca soldul contului 121 la 31.12.2014 este de 3. 416, 93 , din care 1169.37 este profitul contabil inregistrat la 30.06.2014, rezultand astfel ca in aceasta perioada inregistrati profit contabil in suma de 2247,56 lei , profit contabil ce nu acopera investitia efectuata in suma de 7.378 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit si a impozitului pe profit datorat dupa aplicarea facilitătii, se parcurg urmatoarele etape:
-se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2014:
25.686.89 x 16% = 4.110 lei;
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit: avand in vedere faptul ca profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 31 decembrie 2014 in suma de 2.247 lei nu acopera investitia realizata, impozitul pe profit scutit este:
2.247 x 16% = 360 lei; impozit pe profit scutit = 360 lei;
Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:
4.110 lei – 360 lei = 3.750 lei;
- repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale:
a) determinarea sumei aferente rezervei legale, daca contribuabilul are obligatia constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, in acest caz, ca societatea repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului investit fiind 112 lei;
b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
2.247- 112 = 2135 lei.
Aceasta suma se va repartiza la rezerva pana la nivelul profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar, prin articolul contabil:
129=1068. Analitic distinct
Daca societatea dispune de rezerve legale constituite in limita legii nu mai trebuie sa repartizati la rezerve legale suma de 112 lei prin articolul contabil:
129=1061 rezerva legala.
Daca nu am inteles corect datele , la rezolvare problemei trebuie sa aveti in vedere :
-profitul contabil realizat in perioada 01.07.2014-31.12.2014;
- cheltuielile cu impozitul pe profit aferente trimestrului IV 2014 (cele din trimestrul in care se acorda facilitatea ) ;
-suma din investitie care se acopera din profitul contabil ( numai pentru aceasa suma se calculeaza facilitate).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 3.95 din 5 din 11 voturi
Articole similare
Cand se poate aplica amortizarea accelerata pentru mijloc fix care nu e nou?Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorDeducere TVA auto folosit de agent de vanzariAjustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Titlul II Captitolul II partea a II-aUltimele articole
Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVA in regim normalSocietate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?Imobilizare necorporala: magazin online. Cum inregistram factura?Diferente din reevaluare. Ce tratament fiscal aplicam?Articole similare
Cod de TVA anulat din oficiu, declaratii fiscale si informative, INREGISTRARI CONTABILEAjustarea TVA deductibila perisabilitati. Depasire plafon protocol 2012 si 2013Declarare factura de protocol in D394. Cum facem monografia contabila si cum declaram facturile?Contract de factoring. Care sunt inregistrarile contabile?Inchiriere spatiu si refacturare utilitati. Ce tratament fiscal si contabil aplicam?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri fara factura. Tratament contabil si fiscalMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODContul contabil care poate fi folosit pentru inregistrarea facturilor de gaze naturale in 2022Cum se scad din evidenta creantele neincasateDin 1 ianuarie 2022 limita de deducere a ajustarilor pentru deprecierea creantelor este de 50%. INREGISTRARI CONTABILEArticole similare
Webinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Cartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!Scutirea de impozit a profitului reinvestitSeminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Cum stabilim scutirea de impozit a profitului reinvestit?Ultimele articole
Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTITManual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Investitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2016: 87 de monografii contabileArticole similare
In atentia firmelor cu putin 50 de salariati: Obligatii in 2017!ONG. Inregistrarea in scopuri de TVA. Care e procedura?Obligatia platii TVA pentru autoturisme NU intervine in anumite situatii. Noi reguli prevazute de Codul FiscalRegimul TVA al unei facturi din comunitateNoul Cod fiscal in 2014: Ce modificari au intrat in vigoare de la 1 ianuarie?Ultimele articole
Declaratia 112 in 2023: Noul model de formular va contine si modificarile privind acordarea SUMEi de 200 lei neimpozabili la salariiDeclaratia Unica in 2023: ANAF recomanda ca documentul sa fie depus prin mijloace electronice de transmitere la distantaFirme care acorda indemnizatie de mobilitate. Aceasta are regimul fiscal al diurnei?Cum au fost modificate situatiile financiare anuale prin Ordinul 4291/2022. Tabel comparativ ANAFLegea 376/2022: Bacsisul NU poate fi asimilat, din punctul de vedere al TVA, unei livrari de bunuri sau unei prestari de serviciiArticole similare
Impozitarea veniturilor agricole in 2014. Ultimele noutatiNoul regim fiscal al cadourilor si tichetelor cadou conform noului COD FISCALSistemul TVA la incasare. Retragerea din evidenta platitorilor TVA. Care sunt efectele fiscale?Venituri cu regim de retinere la sursa. Ce obligatii fiscale apar?Declaratii cu termen la 25 aprilie. Ce obligatii avem?Ultimele articole
Cand intervine exigibilitatea TVA pentru achizitia intracomunitara de bunuri. Material ANAF actualizat in 2023Modificarile aduse Codului Fiscal de Legea 370/2022: impozit micro, impozit venit persoane fizice, dividendeCum se face intrarea in sistemul de impunere pe veniturile microMinisterul Muncii a pus in dezbatere publica noul model al Contractului Individual de Munca. Cum arata formularulFirmele din HoReCa pot opta, din 1 ianuarie 2023, pentru plata impozitului micro sau pentru plata impozitului pe profit
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA in 2023!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA în 2023. Top 7 Studii de caz de actualitate"