Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru o firma, se inregistreaza un aparat specializat, in septembrie 2014, in 3024-valoare de 7378 lei. Ulterior se constata ca e mijloc fix independent si se trece in 2131(cod 2.1.25.3.), se face PIF in noiembrie si incepe amortizarea liniara din decembrie 2014.
Stabilim daca se poate beneficia de scutire impozit profit reinvestit tinand seama de datele: sold cont 121 la 30.06=1169,37, total sume 691=1014; sold cont 121 la 30.09=141,95,total sume 691=1215; sold cont 121 la 31.12=521,93, total sume 691=4110.
Profit impozabil la 31.12 = 25686,89, rezerva legala = 231,6.
Daca beneficiaza de scutire, in ce luna se calculeaza aceasta: septembrie sau decembrie?
Daca e septembrie, se rectifica D100? Care este monografia cu datele prezentate, in cazul in care se aplica scutirea?
Potrivit prevederilor art.19 indice 4 alin (2) din Codul fiscal, profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Potrivit normelor metodologice data in aplicare, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului este profitul contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, inregistrat in trimestrul/anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective, fara a lua in considerare sursele proprii sau atrase de finantare a activelor menţionate la art. 19 ind. 4 alin. (1) din Codul fiscal.
Deci am stabilit ca scutirea se aplica in trimestrul punerii in functiune , in cazul dvs. in trimestrul IV 2014.

Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita stick USB

Analiza financiara comparativa intreprinderea romaneasca in comparatie cu modelul nordamerican
Potrivit alineatului 3 , pentru perioada 1 iulie-31 decembrie 2014, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate si puse in funcţiune dupa aceeasi data.
Presupunand ca datele dvs. sunt la fiecare trimestru pe cumulat , reiese ca soldul contului 121 la 31.12.2014 este de 3. 416, 93 , din care 1169.37 este profitul contabil inregistrat la 30.06.2014, rezultand astfel ca in aceasta perioada inregistrati profit contabil in suma de 2247,56 lei , profit contabil ce nu acopera investitia efectuata in suma de 7.378 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit si a impozitului pe profit datorat dupa aplicarea facilitătii, se parcurg urmatoarele etape:
-se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2014:
25.686.89 x 16% = 4.110 lei;
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit: avand in vedere faptul ca profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 31 decembrie 2014 in suma de 2.247 lei nu acopera investitia realizata, impozitul pe profit scutit este:
2.247 x 16% = 360 lei; impozit pe profit scutit = 360 lei;
Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:
4.110 lei – 360 lei = 3.750 lei;
- repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale:
a) determinarea sumei aferente rezervei legale, daca contribuabilul are obligatia constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, in acest caz, ca societatea repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului investit fiind 112 lei;
b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
2.247- 112 = 2135 lei.
Aceasta suma se va repartiza la rezerva pana la nivelul profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar, prin articolul contabil:
129=1068. Analitic distinct
Daca societatea dispune de rezerve legale constituite in limita legii nu mai trebuie sa repartizati la rezerve legale suma de 112 lei prin articolul contabil:
129=1061 rezerva legala.
Daca nu am inteles corect datele , la rezolvare problemei trebuie sa aveti in vedere :
-profitul contabil realizat in perioada 01.07.2014-31.12.2014;
- cheltuielile cu impozitul pe profit aferente trimestrului IV 2014 (cele din trimestrul in care se acorda facilitatea ) ;
-suma din investitie care se acopera din profitul contabil ( numai pentru aceasa suma se calculeaza facilitate).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
103 grile fiscale pentru Examenul CECCAR 2013! Subiecte rezolvate!Constituirea de provizioane pentru datoriiSocietate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?Cum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismCand se poate aplica amortizarea accelerata pentru mijloc fix care nu e nou?Ultimele articole
Impozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorAjustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVA in regim normalImobilizare necorporala: magazin online. Cum inregistram factura?Articole similare
Stoc si ajustarea TVA. Cum facem inregistrarile contabile?Posibilitatea optiunii de plata a TVA in cazul vanzarii imobilului ce nu este nouAnulare inregistrare in scopuri de TVAContabilitate si Monografii contabile. Portite legale in plina CRIZATaxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaUltimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2016: 87 de monografii contabileSeminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 26-28 septembrie 2014, Poiana BrasovSeminar: Teme practice din 2014 si Noutati fiscale din 2015Ultimele articole
Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTITArticole similare
Ajustarea bazei de impozitare. Erori si corectarea facturilor fiscalePrestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind facturarea cu TVA?Codul fiscal 2011 - Titlul IXDeclaratia 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?Dreptul de deducere al TVA si jurisprudenta Curtii Europene de JustitieUltimele articole
Registru zilieri in 2025. Zilierii sunt platiti doar pentru orele de DUPA receptia lucrarii?Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaSponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Articole similare
Ce procedura urmam in cazul unei lucrari in Romania efectuate de catre o firma straina?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileServicii pentru beneficiar din stat tert. Ce tratament fiscal referitor la TVA se aplica?Se renunta sau nu la plata CASS pentru cei fara venituri?Modificari privind cota de TVA 9%. Analiza zilei cu Irina DumitrescuUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!E-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"