Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Pentru o firma, se inregistreaza un aparat specializat, in septembrie 2014, in 3024-valoare de 7378 lei. Ulterior se constata ca e mijloc fix independent si se trece in 2131(cod 2.1.25.3.), se face PIF in noiembrie si incepe amortizarea liniara din decembrie 2014.
Stabilim daca se poate beneficia de scutire impozit profit reinvestit tinand seama de datele: sold cont 121 la 30.06=1169,37, total sume 691=1014; sold cont 121 la 30.09=141,95,total sume 691=1215; sold cont 121 la 31.12=521,93, total sume 691=4110.
Profit impozabil la 31.12 = 25686,89, rezerva legala = 231,6.
Daca beneficiaza de scutire, in ce luna se calculeaza aceasta: septembrie sau decembrie?
Daca e septembrie, se rectifica D100? Care este monografia cu datele prezentate, in cazul in care se aplica scutirea?
Potrivit prevederilor art.19 indice 4 alin (2) din Codul fiscal, profitul investit reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, in anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective. Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Potrivit normelor metodologice data in aplicare, profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului este profitul contabil la care se adauga cheltuielile cu impozitul pe profit, inregistrat in trimestrul/anul punerii in functiune a echipamentelor tehnologice respective, fara a lua in considerare sursele proprii sau atrase de finantare a activelor menţionate la art. 19 ind. 4 alin. (1) din Codul fiscal.
Deci am stabilit ca scutirea se aplica in trimestrul punerii in functiune , in cazul dvs. in trimestrul IV 2014.

PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
Potrivit alineatului 3 , pentru perioada 1 iulie-31 decembrie 2014, in aplicarea facilitatii se ia in considerare profitul contabil brut inregistrat incepand cu data de 1 iulie 2014 si investit in activele mentionate la alin. (1) produse si/sau achizitionate si puse in funcţiune dupa aceeasi data.
Presupunand ca datele dvs. sunt la fiecare trimestru pe cumulat , reiese ca soldul contului 121 la 31.12.2014 este de 3. 416, 93 , din care 1169.37 este profitul contabil inregistrat la 30.06.2014, rezultand astfel ca in aceasta perioada inregistrati profit contabil in suma de 2247,56 lei , profit contabil ce nu acopera investitia efectuata in suma de 7.378 lei.
Pentru determinarea scutirii de impozit pe profit aferent profitului investit si a impozitului pe profit datorat dupa aplicarea facilitătii, se parcurg urmatoarele etape:
-se calculeaza impozitul pe profit aferent anului 2014:
25.686.89 x 16% = 4.110 lei;
- se calculeaza impozitul pe profit aferent profitului investit: avand in vedere faptul ca profitul contabil aferent perioadei 1 iulie - 31 decembrie 2014 in suma de 2.247 lei nu acopera investitia realizata, impozitul pe profit scutit este:
2.247 x 16% = 360 lei; impozit pe profit scutit = 360 lei;
Se calculeaza impozitul pe profit datorat dupa aplicarea facilitatii:
4.110 lei – 360 lei = 3.750 lei;
- repartizarea la rezerve a sumei profitului pentru care s-a beneficiat de scutire de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale:
a) determinarea sumei aferente rezervei legale, daca contribuabilul are obligatia constituirii acesteia potrivit legii. Presupunem, in acest caz, ca societatea repartizeaza 5% din profitul contabil pentru constituirea rezervei legale, partea alocabila profitului investit fiind 112 lei;
b) determinarea sumei profitului scutit care va fi repartizat la rezerve:
2.247- 112 = 2135 lei.
Aceasta suma se va repartiza la rezerva pana la nivelul profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar, prin articolul contabil:
129=1068. Analitic distinct
Daca societatea dispune de rezerve legale constituite in limita legii nu mai trebuie sa repartizati la rezerve legale suma de 112 lei prin articolul contabil:
129=1061 rezerva legala.
Daca nu am inteles corect datele , la rezolvare problemei trebuie sa aveti in vedere :
-profitul contabil realizat in perioada 01.07.2014-31.12.2014;
- cheltuielile cu impozitul pe profit aferente trimestrului IV 2014 (cele din trimestrul in care se acorda facilitatea ) ;
-suma din investitie care se acopera din profitul contabil ( numai pentru aceasa suma se calculeaza facilitate).
Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Societate inregistrata in scop de TVA ca urmare a depasirii plafonului. Cum efectuam ajustarea TVA?Constituirea de provizioane pentru datoriiNorme codul fiscal 2008 Titlul II Capitolul II103 grile fiscale pentru Examenul CECCAR 2013! Subiecte rezolvate!Titlul II Captitolul II partea a II-aUltimele articole
Cum se ajusteaza taxa deductibila dupa achizitionarea unui autoturismImpozit micro vs. impozit pe profit. Ce este mai bine sa alegeti din 2023 pentru firme?Impunerea in sistem real prin optiune a veniturilor din cedarea folosintei bunurilorAjustare pozitiva a dreptului de deducere TVA (analiza)Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere pentru achizitii anterioare inregistrarii in scopuri de TVA in regim normalArticole similare
Calcul impozit pe venit pentru trimestrul I 2014. Cum se calculeaza baza de impozitare?Angajare absolvent. Tratament contabil pentru subventiiE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Stimulent de risc acordat angajatilor. Monografie contabilaEvaluarea creantelor la sfarsitul lunii. Ce etape urmam?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaArticole similare
Reducerea CAS si scutirea impozitului pe PROFIT REINVESTIT se mentin ca masuriImpozitul pe profitCum stabilim scutirea de impozit a profitului reinvestit?Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate, 26-28 septembrie 2014, Poiana BrasovCartea verde a fiscalitatii 2016: Solutii practice pentru probleme fiscal-contabileUltimele articole
Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculArticole similare
Rezultatele actiunilor ANAF in 2023: Au fost identificate obligatii fiscale nedeclarate de 10,62 miliarde leiOrdonanta 29 din 2011: Modificarea si completarea Codului de Procedura Fiscala (Partea III.2)Studiu de caz: Servicii export si compensari intre firme din state diferiteTVA - Baza de impozitare pentru livrari de bunuri si prestari de serviciiCodul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul XIV - Dispozitii tranzitorii si finaleUltimele articole
Pilonul 2 de pensie, MODIFICAT. Angajatorii ar putea vira SUME suplimentare, cu deduceri din impozitD300 in 2025. Cum sa refacturati cheltuielile si o MONOGRAFIE contabila utilaSponsorizare ong. Pot fi redirectionate diferente din anii trecuti prin D177?Impozitare criptomonede. Cota impozit, CAS si CASS in 2025Plafon TVA de 300.000 lei depasit. Trebuie facuta trecerea la platitor de TVA?Articole similare
Decont de TVA la iesirea din evidenta platitorilor de TVA | Cum procedam?Masuri de simplificare pentru achizitii si livrari. Tratament TVAInchirierea bunurilor din punct de vedere al TVA – Studiu de cazNerezidentii si declaratia de impozit pe profitPenalitati intarziere factura. Este obligatorie facturarea?Ultimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorRentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistem
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"