Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va rugam sa ne precizati monografia contabila pentru profitul reinvestit precum si modul de calcul al impozitului pe profit la sfarsitul anului 2022, pe baza urmatoarelor date:
- profit brut 2022: 5.000.000 lei;
- suma achizitiilor de mijloace fixe din clasa 2.1 si 2.2.9 in decursul anului 2022: 100.000 lei;
- cheltuieli nedeductibile: 10.000 lei;
- rezerve legale: 40 lei.
Monografie contabila pentru profit reinvestit – raspunsul specialistului:
Potrivit art. 22 alin. (2) si (5) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, obtinut pana in trimestrul sau in anul punerii in functiune a activelor prevazute la alin. (1). Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale, se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, pana la concurenta profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar. in cazul in care la sfarsitul exercitiului financiar se realizeaza pierdere contabila nu se efectueaza recalcularea impozitului pe profit aferent profitului investit, iar contribuabilul nu repartizeaza la rezerve suma profitului investit .
Manualul Contabilului Incepator - stick USB
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
-impozit pe profit aferent profitului impozabil: (5.000.000 plus 10.000) x16% = 801.600 lei
-valoarea investitiilor realizate in limita profitului contabil brut: min (5.000.000 lei, 100.000 lei) = 100.000 lei
-impozit pe profit aferent profitului reinvestit: 100.000 lei x 16% = 16.000 lei
-impozit pe profit scutit: 16.000 lei
- Rezerva legala de constituit la 31 decembrie 2022 este in suma de 40 lei (calculata conform formulei: 5%*profit contabil brut, pana in limita a 20% din capitalul social);
-impozit pe profit de plata: 801.600 lei minus 16.000 lei = 785.600 lei
Notele contabile aferente rezervelor pe care societatea trebuie sa le inregistreze sunt: 129 = 1068 100.000 alte rezerve aferente profitului reinvestit.
Raspuns oferit in luna mai 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Cand apare obligatia de inregistrare TVA pe teritoriul comunitar? Intocmire MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA PFA. Evidenta de gestiuneMonografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturismeMONOGRAFIE CONTABILA pentru concediile medicale suportate atat din FNUASS, cat si de firmaMonografie leasing financiar AUTO. Cum se inregistreaza datoriile si creantele exprimate in lei?Ultimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completMONOGRAFIE CONTABILA pentru amenzile de circulatieMONOGRAFIE CONTABILA pentru abonamentele de sport platite angajatilorMONOGRAFIE CONTABILA bacsis 2023. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILA pentru inregistrarea bacsisuluiSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteArticole similare
Impozitul pe veniturile microintreprinderilor. Ce trebuie sa stim despre legislatia aferenta?ANAF: Termen Declaratia 101 pentru contribuabilii ce au optat pentru inchiderea situatiei contabile la data de 25 februarie 2012Monografie contabila lichidare. Cum procedam?Atelier TVA 2019: Fii la curent cu modificarile legislatiei interne si europene privind TVAVanzare accelerata marfuri perisabile. Ce documente intocmim pentru a nu genera ajustare TVA la diferenta de pret?Ultimele articole
Cum se infiinteaza microintreprinderile in cursului anuluiMicrointreprindere in 2024. Optiune privind plata impozitului pe profit in cursul anuluiAsociat in firme platitoare de impozit micro si pe profit. Se va ajusta vectorul fiscal in acest caz?Criterii intreprinderi legate si limita echivalentului in lei a sumei de 500.000 euro pentru persoane afiliateTVA deductibil. Avantaje, conditii si exempleArticole similare
Impozitul pe profitSeminarul de Fiscalitate si Contabilitate: Noul cod Fiscal 2016. Doi lectori exceptionali!PROFIT REINVESTIT. Ce inregistrari contabile efectuam?Webinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Investitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?Ultimele articole
Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTITAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"