Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
![Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?](https://infotva.manager.ro/dbimg/articole/4681635a_img.jpg)
Va rugam sa ne precizati monografia contabila pentru profitul reinvestit precum si modul de calcul al impozitului pe profit la sfarsitul anului 2022, pe baza urmatoarelor date:
- profit brut 2022: 5.000.000 lei;
- suma achizitiilor de mijloace fixe din clasa 2.1 si 2.2.9 in decursul anului 2022: 100.000 lei;
- cheltuieli nedeductibile: 10.000 lei;
- rezerve legale: 40 lei.
Monografie contabila pentru profit reinvestit – raspunsul specialistului:
Potrivit art. 22 alin. (2) si (5) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, obtinut pana in trimestrul sau in anul punerii in functiune a activelor prevazute la alin. (1). Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale, se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, pana la concurenta profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar. in cazul in care la sfarsitul exercitiului financiar se realizeaza pierdere contabila nu se efectueaza recalcularea impozitului pe profit aferent profitului investit, iar contribuabilul nu repartizeaza la rezerve suma profitului investit .
![Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor](https://www.rs.ro/dbimg/product/2785-planul-de-contu.png)
Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/3210-dosarul-permane.jpg)
Dosarul Permanent al Clientului Model Editabil si Recomandari
-impozit pe profit aferent profitului impozabil: (5.000.000 plus 10.000) x16% = 801.600 lei
-valoarea investitiilor realizate in limita profitului contabil brut: min (5.000.000 lei, 100.000 lei) = 100.000 lei
-impozit pe profit aferent profitului reinvestit: 100.000 lei x 16% = 16.000 lei
-impozit pe profit scutit: 16.000 lei
- Rezerva legala de constituit la 31 decembrie 2022 este in suma de 40 lei (calculata conform formulei: 5%*profit contabil brut, pana in limita a 20% din capitalul social);
-impozit pe profit de plata: 801.600 lei minus 16.000 lei = 785.600 lei
Notele contabile aferente rezervelor pe care societatea trebuie sa le inregistreze sunt: 129 = 1068 100.000 alte rezerve aferente profitului reinvestit.
Raspuns oferit in luna mai 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.25 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Schimbare destinatie cladiri: Tratament fiscal si TVA. MONOGRAFIE CONTABILAAchizitie intracomunitara. Exigibilitate TVAMONOGRAFIE CONTABILA reevaluare negativa: cladire si mijloc de transportAchizitie produse si neinscriere in ROI. Cum procedam privind TVA-ul si notele contabile?Documente necesare pentru justificarea deductibilitatii cheltuielilor in cazul acordarii de vouchere/tichete cadou si TVA aferentUltimele articole
TVA Intracomunitar: ghidul completMONOGRAFIE CONTABILA pentru amenzile de circulatieMONOGRAFIE CONTABILA pentru abonamentele de sport platite angajatilorMONOGRAFIE CONTABILA bacsis 2023. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILA pentru inregistrarea bacsisuluiSistemul de Garantie-Returnare (SGR) Romania. 2 studii de caz importanteArticole similare
Studii de caz: Impozitul pe profit, impozitul forfetar, lichidareAsociere in participatiune. Obligatii de plata si declarativeTotul despre cheltuielile DEDUCTIBILE si nedeductibile ale afacerii dvs.An fiscal modificat. Bonificatie trimestrul II 2020 pentru societatile platitoare de IMPOZIT PE PROFITAsigurare de viata care include si cheltuieli medicale. Este deductibila in limita celor 250 euro?Ultimele articole
Pierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitMod de calcul sume redirectionate prin formularul 177Termen limita in 2024 pentru depunerea D100 si D101Marti, 25 iunie 2024, termenul limita de depunere a Formularului 177Speta zilei. Model de completare a D101 pentru firmele platitoare de IMPOZIT PE PROFITArticole similare
PROFIT REINVESTIT la SRL-D. Care sunt inregistrarile contabile?Seminar: Teme practice din 2014 si Noutati fiscale din 2015Scutirea de impozit a profitului reinvestitManual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Reducerea CAS si scutirea impozitului pe PROFIT REINVESTIT se mentin ca masuriUltimele articole
Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaPROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTIT![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"