Monografie contabila pentru profitul reinvestit. Cum se calculeaza impozitul pe profit?

de Redactia Infotva la 24 Mai. 2023

Va rugam sa ne precizati monografia contabila pentru profitul reinvestit precum si modul de calcul al impozitului pe profit la sfarsitul anului 2022, pe baza urmatoarelor date:

- profit brut 2022: 5.000.000 lei;

- suma achizitiilor de mijloace fixe din clasa 2.1 si 2.2.9 in decursul anului 2022: 100.000 lei;
- cheltuieli nedeductibile: 10.000 lei;
- rezerve legale: 40 lei.

Monografie contabila pentru profit reinvestit – raspunsul specialistului:

Potrivit art. 22 alin. (2) si (5) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:

,,Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, obtinut pana in trimestrul sau in anul punerii in functiune a activelor prevazute la alin. (1). Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.

Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale, se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, pana la concurenta profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar. in cazul in care la sfarsitul exercitiului financiar se realizeaza pierdere contabila nu se efectueaza recalcularea impozitului pe profit aferent profitului investit, iar contribuabilul nu repartizeaza la rezerve suma profitului investit .

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Vezi AICI detalii

Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari

Vezi AICI detalii

Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor

Vezi AICI detalii

-impozit pe profit aferent profitului impozabil: (5.000.000 plus 10.000) x16% = 801.600 lei
 

-valoarea investitiilor realizate in limita profitului contabil brut: min (5.000.000 lei, 100.000 lei) = 100.000 lei
 

-impozit pe profit aferent profitului reinvestit: 100.000 lei x 16% = 16.000 lei
 

-impozit pe profit scutit: 16.000 lei

- Rezerva legala de constituit la 31 decembrie 2022 este in suma de 40 lei (calculata conform formulei: 5%*profit contabil brut, pana in limita a 20% din capitalul social);
 

-impozit pe profit de plata: 801.600 lei minus 16.000 lei = 785.600 lei
 

Notele contabile aferente rezervelor pe care societatea trebuie sa le inregistreze sunt: 129 = 1068 100.000 alte rezerve aferente profitului reinvestit.



Raspuns oferit in luna mai 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

de Redactia Infotva
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!