InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va rugam sa ne precizati monografia contabila pentru profitul reinvestit precum si modul de calcul al impozitului pe profit la sfarsitul anului 2022, pe baza urmatoarelor date:
- profit brut 2022: 5.000.000 lei;
- suma achizitiilor de mijloace fixe din clasa 2.1 si 2.2.9 in decursul anului 2022: 100.000 lei;
- cheltuieli nedeductibile: 10.000 lei;
- rezerve legale: 40 lei.
Monografie contabila pentru profit reinvestit – raspunsul specialistului:
Potrivit art. 22 alin. (2) si (5) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, obtinut pana in trimestrul sau in anul punerii in functiune a activelor prevazute la alin. (1). Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale, se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, pana la concurenta profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar. in cazul in care la sfarsitul exercitiului financiar se realizeaza pierdere contabila nu se efectueaza recalcularea impozitului pe profit aferent profitului investit, iar contribuabilul nu repartizeaza la rezerve suma profitului investit .
PortalContabilitate ro - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
Examen Consultant Fiscal 2025
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025
-impozit pe profit aferent profitului impozabil: (5.000.000 plus 10.000) x16% = 801.600 lei
-valoarea investitiilor realizate in limita profitului contabil brut: min (5.000.000 lei, 100.000 lei) = 100.000 lei
-impozit pe profit aferent profitului reinvestit: 100.000 lei x 16% = 16.000 lei
-impozit pe profit scutit: 16.000 lei
- Rezerva legala de constituit la 31 decembrie 2022 este in suma de 40 lei (calculata conform formulei: 5%*profit contabil brut, pana in limita a 20% din capitalul social);
-impozit pe profit de plata: 801.600 lei minus 16.000 lei = 785.600 lei
Notele contabile aferente rezervelor pe care societatea trebuie sa le inregistreze sunt: 129 = 1068 100.000 alte rezerve aferente profitului reinvestit.
Raspuns oferit in luna mai 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Neplatitor de TVA. MONOGRAFIE CONTABILA in cazul importului de bunuriAvansuri la contractele de leasing. Tratament contabil si fiscalImpunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE CONTABILA necesara contribuabililorMONOGRAFIE CONTABILA in cazul unei cautiuniLeasing autovehicul. Cum inregistram leasingul si cum deducem TVA?Ultimele articole
Leasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE CONTABILA utilaProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE CONTABILA explicataVoucher emag. MONOGRAFIE CONTABILA pentru achizitia de vouchere emagComert cu masini second-hand. Regimul TVA si o MONOGRAFIE CONTABILA utilaVanzare teren. Cum se calculeaza plafonul TVA in cazul unei vanzari de terenArticole similare
Reminder ANAF! 27 iunie, termenul limita de depunere a declaratiilor D 100 si D 101Facilitati speciale pentru bunii platnici, introduse prin OUG 107/2024Eugen Teodorovici: O noua ordonanta pentru modificarea Codului fiscalRegim de impozitare pentru firmele cu activitati in domeniul jocurilor de norocStudiu de caz: Regimul TVA in cazul contractului de imprumut intre entitati afiliate d.p.d.v. al TVA-uluiUltimele articole
IMPOZIT PE PROFIT. Poti redirectiona impozitul catre ONG-uri pana pe 25 septembrie 2025Depasire plafon de 100.000 euro. Trecere la IMPOZIT PE PROFIT si TVA lunarProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataTVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700TVA si cheltuielile auto: Cand ai deducere integralaArticole similare
Cele mai importante informatii despre Noul Cod Fiscal vor fi discutate in perioada 29 – 31 Ianuarie la Poiana BrasovPROFIT REINVESTIT. Cum se calculeaza impozitul pe profit in trim. III 2023Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITVeniti la Seminarul National de Fiscalitate si Contabilitate de la Poiana Brasov?Modificari pe capitole in Noul Cod fiscal 2016Ultimele articole
Taxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaImpozitul pe profit. Exemplu corect de calculCalcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTITWebinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Manual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
