InfoTva.roPrin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Va rugam sa ne precizati monografia contabila pentru profitul reinvestit precum si modul de calcul al impozitului pe profit la sfarsitul anului 2022, pe baza urmatoarelor date:
- profit brut 2022: 5.000.000 lei;
- suma achizitiilor de mijloace fixe din clasa 2.1 si 2.2.9 in decursul anului 2022: 100.000 lei;
- cheltuieli nedeductibile: 10.000 lei;
- rezerve legale: 40 lei.
Monografie contabila pentru profit reinvestit – raspunsul specialistului:
Potrivit art. 22 alin. (2) si (5) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:
,,Profitul investit potrivit alin. (1) reprezinta soldul contului de profit si pierdere, respectiv profitul contabil brut cumulat de la inceputul anului, obtinut pana in trimestrul sau in anul punerii in functiune a activelor prevazute la alin. (1). Scutirea de impozit pe profit aferenta investitiilor realizate se acorda in limita impozitului pe profit datorat pentru perioada respectiva.
Scutirea se calculeaza trimestrial sau anual, dupa caz. Suma profitului pentru care s-a beneficiat de scutirea de impozit pe profit, mai putin partea aferenta rezervei legale, se repartizeaza la sfarsitul exercitiului financiar, cu prioritate pentru constituirea rezervelor, pana la concurenta profitului contabil inregistrat la sfarsitul exercitiului financiar. in cazul in care la sfarsitul exercitiului financiar se realizeaza pierdere contabila nu se efectueaza recalcularea impozitului pe profit aferent profitului investit, iar contribuabilul nu repartizeaza la rezerve suma profitului investit .
Cartea verde a contabilitatii 2023 varianta tiparita
SAF-T Ghid de raportare corecta
Manual de politici contabile - Stick USB
-impozit pe profit aferent profitului impozabil: (5.000.000 plus 10.000) x16% = 801.600 lei
-valoarea investitiilor realizate in limita profitului contabil brut: min (5.000.000 lei, 100.000 lei) = 100.000 lei
-impozit pe profit aferent profitului reinvestit: 100.000 lei x 16% = 16.000 lei
-impozit pe profit scutit: 16.000 lei
- Rezerva legala de constituit la 31 decembrie 2022 este in suma de 40 lei (calculata conform formulei: 5%*profit contabil brut, pana in limita a 20% din capitalul social);
-impozit pe profit de plata: 801.600 lei minus 16.000 lei = 785.600 lei
Notele contabile aferente rezervelor pe care societatea trebuie sa le inregistreze sunt: 129 = 1068 100.000 alte rezerve aferente profitului reinvestit.
Raspuns oferit in luna mai 2023 de catre specialistii site-ului PortalCodulFiscal.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile din Codul Fiscal consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.67 din 5 din 3 voturi
Articole similare
Majorare si diminuare capital social. VIDEO107 monografii contabile, la dispozitia dvs!MONOGRAFIE CONTABILA privind refacturarea costurilor cu serviciile de transport. Regim TVAMONOGRAFIE CONTABILA pentru veniturile din despagubirile autoMateriale achizitionate pe teritoriul unui stat membru pentru servicii prestate. Ce regim fiscal se aplica operatiunii?Ultimele articole
Diurna externa oferita in conditiile Legii 72/2022. MONOGRAFIE CONTABILA utila contribuabililorMONOGRAFIE CONTABILA in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiSistemul TVA la incasare: ce este, cand si de cine poate fi aplicatMONOGRAFIE CONTABILA pentru contract de credit IMM Invest RomaniaMonografie achizitie intracomunitara neplatitor TVAArticole similare
Cheltuieli rezultate din valorificarea titlurilor de participare. IMPOZIT PE PROFITCheltuieli combustibil platite de beneficiar. Care va fi tratamentul fiscal?Noile reglementari privind pierderile fiscale in vigoare de la 1 octombrieNoutati Legislatie Fiscala 24-28 mai 2009 - Monitorul OficialNeinregistrari achizitii. Deductibilitate TVAUltimele articole
Situatii financiare: Cum se corecteaza bilantul daca va fi modificata valoarea impozitului pe profit?D101: Incepand cu 2023 exista 2 declaratii anuale de IMPOZIT PE PROFITMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiMicrointreprinderi in insolventa. Va fi afectat in acest caz sistemul de impunere?Microintreprinderile FARA angajati in trim. I 2023 vor ramane la plata impozitului micro sau trec la IMPOZIT PE PROFIT?Articole similare
Investitii in doua trimestre consecutive. Cum calculam scutirea de impozit pentru profitul reinvestit?Calcularea impozitului pe profit. Bonificatii, case de marcat si PROFIT REINVESTITPROFIT REINVESTIT. Ce inregistrari contabile efectuam?Cartea Verde a Fiscalitatii 2016 contine si Calendarul obligatiilor fiscale!Cum stabilim scutirea de impozit a profitului reinvestit?Ultimele articole
Ordinul 4638/2022: Lista activelor pentru care se poate aplica scutirea de impozit pentru PROFIT REINVESTITWebinarul pe teme FISCALE: Noutati fiscale valabile in 2021Manual de politici contabile, actualizat conform cerintelor legislative generate de pandemia 2020. Protejeaza-te impotriva amenzilor ANAF!Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2016: 87 de monografii contabileCartea verde a fiscalitatii 2016: Solutii practice pentru probleme fiscal-contabile
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Aplicarea corecta a cotelor de TVA. 5 studii de caz"
