Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
 
	
	
		Analizam mai jos cazul in care o societate a incheiat in septembrie un contract de prestari servicii de aproximativ 20.000 euro cu un partener din UE. In acest scop, societatea s-a inregistrat in ROI pentru facturare TVA cu taxare inversa. Societatea aplica sistemul de TVA la incasare.
Avand ca model factura la extern (tari: Austria, Anglia, Franta,Italia), vom stabili in ce conditii se poate recupera TVA-ul si pasii pe care ii va urma societatea.
Precizam astfel ca serviciile prestate in beneficiul unei persoane impozabile stabilite in afara teritoriului Romaniei este neimpozabil in Romania, fiind aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
Conform acestei reguli de taxare, chiar daca serviciile sunt prestate efectiv pe teritoriul Romaniei, se considera ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este "locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice", deci in Anglia, Austria, Franta, Italia, dupa caz.
Pentru acest serviciu trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii fiscale:
- emiteti factura in valuta negociata prin contract, la data prestarii serviciului, prin inserarea tuturor informatiilor impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
- nu colectati TVA;
- inscrieti pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania conform art. 133 alin.(2) din Codul fiscal", mentiune obligatorie in baza prevederilor articolului 155, alineatul 19, litera l) din Codul fiscal;
- inscrieti codul valid de identificare al partenerului intracomunitar;
 
					Operare SAGA Exemple practice si recomandari
 
					Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
 
					Registrul de Evidenta Fiscala PFA
- inregistrati factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii facturii;
- evidentiati factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- raportati operatiunea prin decontul de TVA la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal cu reportarea sumei la randul 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata";
- raportati operatiunea in declaratia 390 VIES cu cod P;
Decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 390 se transmit organului fiscal competent din Romania pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic declaratia 300 se depune trimestrial.
Asadar, nu aveti obligatia sa colectati TVA iar pentru achzitiile aferente indeplinirii acestu contract de prestari servicii aveti drept de deducere integral pentru TVA.
Nu exista un model standard de factura pentru o anumita tara, informatiile principale sunt cuprinse la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal. Pentru facturile emise catre parteneri intracomunitari nu se aplica sistemul TVA la incasare.
Sursa: PortalContabilitate.ro
 de Redactia Infotva
 de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Ce efect are masura platii TVA la incasare asupra bugetului de statFormularul 094 trebuie depus de persoanele impozabile pana pe 25 ianuarie 2022Antifrauda: In Dragonul Rosu declararea TVA a crescut cu 142 la sutaRaportare DAC7. Firmele trebuie sa depuna F7000 daca comercializeaza produse online?Buletin informativ ANAF: Noutati cu incidenta fiscala in perioada 24-30 iulie 2017Ultimele articole
Registrul contribuabililor inactivi ANAF: ce este, cum se ajunge pe lista si ce consecinte sunte-TVA. ATENTIE maxima la Decontul precompletat TVA primit de la ANAF! Este acesta o creanta fiscala?Venituri sub plafonul de TVA. 2 conditii pentru a iesi din evidenta TVA in 2025Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAMasini second-hand. Evaziune TVA de 29 mil. lei descoperita de DGAFArticole similare
Achizitii intracomunitare. AutofacturaAveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Exigibilitate TVA factura servicii intracomunitarePRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Completare Declaratia 300 si Declaratia 390Ultimele articole
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabilePRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Care va fi perioada fiscala pentru TVA?Articole similare
Zoom fiscal: Livrarile de bunuri prin organele de executare silitaMiercuri, 20 septembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor pentru aplicarea/incetarea aplicarii sistemului TVA LA INCASAREStabilire exigibilitate. Se deduce TVA-ul la incasare?Furnizor strain inregistrat in scop de TVA in Romania. Cum deducem?Ajustarea TVA la retragerea optionala. Ce conditii trebuie sa existe?Ultimele articole
TVA LA INCASARE ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulDeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAArticole similare
Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul prestarilor de servicii intracomunitarePrestari servicii cu numar TVA si cod EU. Ce obligatii apar?Inregistrare speciala in scop de TVA servicii intracomunitare. Ce obligatii declarative apar?Transport international de persoane. Cum procedam privind TVA-ul?Atentie la cum completati Formularul 394 incepand cu luna octombrie!Ultimele articole
Factura avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Articole similare
Achizitie teren construibil si constructie cu acelasi numar cadastral. Implicatii TVADebitor intrat in insolventa. Cum se recupereaza TVA-ul si cum poate fi scos din evidenta debitul?HG 84 din 2013 modifica normele privind TVA la incasareVIDEO: Stornarea facturilor. Inregistrari contabileVIDEO: TVA privind reFACTURArea utilitatilor si inchirierii utilajelorUltimele articole
Drepturile de autor si PFA in 2025. Trebuie sau nu sa emiti FACTURAPlatitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVAe-FACTURA in 2025: Mai este obligatorie existenta facturii tiparite pe hartie?Cota TVA modificata de la 1 august 2025. EXEMPLU pentru regularizarea avansurilorFACTURA avans achizitii intracomunitare. Se declara sau nu aceste operatiuni in D300 si D390 
   
		Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"


 
 

 InfoTva.ro
InfoTva.ro


 RSS Flux RSS 2.0
 RSS Flux RSS 2.0 Sitemap XML
 Sitemap XML
