Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri.
Acest site foloseste Cookie-uri, conform noului Regulament de Protectie a Datelor (GDPR), pentru a va asigura cea mai buna experienta online. In esenta, Cookie-urile ne ajuta sa imbunatatim continutul de pe site, oferindu-va dvs., cititorul, o experienta online personalizata si mult mai rapida. Ele sunt folosite doar de site-ul nostru si partenerii nostri de incredere. Click AICI pentru detalii despre politica de Cookie-uri. Sunt de acord cu politica de cookie
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.

Prestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind facturarea cu TVA?

de InfoTva.ro la 07 Nov. 2013 Exclusiv
Tags: tva, prestari servicii intracomunitare, tva la incasare, declaratia 390, factura

Analizam mai jos cazul in care o societate a incheiat in septembrie un contract de prestari servicii de aproximativ 20.000 euro cu un partener din UE. In acest scop, societatea s-a inregistrat in ROI pentru facturare TVA cu taxare inversa. Societatea aplica sistemul de TVA la incasare.


Avand ca model factura la extern (tari: Austria, Anglia, Franta,Italia), vom stabili in ce conditii se poate recupera TVA-ul si pasii pe care ii va urma societatea.

Precizam astfel ca serviciile  prestate in beneficiul unei persoane impozabile stabilite in afara teritoriului Romaniei este neimpozabil in Romania, fiind aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.

Conform acestei reguli de taxare, chiar daca serviciile sunt prestate efectiv pe teritoriul Romaniei, se considera ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este "locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice", deci in Anglia, Austria, Franta, Italia, dupa caz.

Pentru acest serviciu trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii fiscale:

-    emiteti factura in valuta negociata prin contract, la data prestarii serviciului, prin inserarea tuturor informatiilor impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
-    nu colectati TVA;
37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari
37 documente utile pentru Asociatiile de Proprietari

Vezi detalii

Manualul Contabilului Incepator
Manualul Contabilului Incepator

Vezi detalii

Agricultura. Noutati fiscal-contabile
Agricultura. Noutati fiscal-contabile

Vezi detalii


-    inscrieti pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania  conform art. 133 alin.(2) din Codul fiscal", mentiune obligatorie in baza prevederilor articolului 155, alineatul 19, litera l) din Codul fiscal;
-    inscrieti codul valid de identificare al partenerului intracomunitar;
-    inregistrati factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii facturii;
-    evidentiati factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
-    raportati operatiunea prin decontul de TVA la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal cu reportarea sumei la randul 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata";
- raportati operatiunea in declaratia 390 VIES cu cod P;

Decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 390 se transmit organului fiscal competent din Romania pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic declaratia 300 se depune trimestrial.

Asadar, nu aveti obligatia  sa colectati TVA iar pentru achzitiile aferente indeplinirii acestu contract de prestari servicii aveti drept de deducere integral pentru TVA.

Nu exista un model standard de factura pentru o anumita tara, informatiile principale sunt cuprinse la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal. Pentru facturile emise catre parteneri intracomunitari nu se aplica sistemul TVA la incasare.


Sursa: PortalContabilitate.ro
Autor:

Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!

Votati articolul "Prestari servicii intracomunitare. Cum procedam privind facturarea cu TVA?":
Rating:

Nota: 3.56 din 5 din 33 voturi




Comentarii 2 comentarii

ursu iulian 2014-09-18 11:07:01

Cum procedam cu exceptiile? Putem factura fara TVA manipularea descarcarea - incarcarea marfei???

mariana 2013-11-08 08:28:24

speta

Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti

Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special "Cote reduse de TVA in 2019"
X
Atentie contabili!
TVA redus in 2019 - ce capcane ascunde O.U.G. nr. 89/2018?

Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special.

"Cote reduse de TVA in 2019"
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentului UE 679/2016