Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Analizam mai jos cazul in care o societate a incheiat in septembrie un contract de prestari servicii de aproximativ 20.000 euro cu un partener din UE. In acest scop, societatea s-a inregistrat in ROI pentru facturare TVA cu taxare inversa. Societatea aplica sistemul de TVA la incasare.
Avand ca model factura la extern (tari: Austria, Anglia, Franta,Italia), vom stabili in ce conditii se poate recupera TVA-ul si pasii pe care ii va urma societatea.
Precizam astfel ca serviciile prestate in beneficiul unei persoane impozabile stabilite in afara teritoriului Romaniei este neimpozabil in Romania, fiind aplicabile prevederile regulii generale de taxare de la art. 133 alin. (2) din Codul fiscal.
Conform acestei reguli de taxare, chiar daca serviciile sunt prestate efectiv pe teritoriul Romaniei, se considera ca locul de prestare a serviciilor catre o persoana impozabila care actioneaza ca atare este "locul unde respectiva persoana care primeste serviciile isi are stabilit sediul activitatii sale economice", deci in Anglia, Austria, Franta, Italia, dupa caz.
Pentru acest serviciu trebuie sa indepliniti urmatoarele obligatii fiscale:
- emiteti factura in valuta negociata prin contract, la data prestarii serviciului, prin inserarea tuturor informatiilor impuse prin art. 155 alin. (19) din Codul fiscal;
- nu colectati TVA;
- inscrieti pe factura mentiunea "neimpozabil in Romania conform art. 133 alin.(2) din Codul fiscal", mentiune obligatorie in baza prevederilor articolului 155, alineatul 19, litera l) din Codul fiscal;
- inscrieti codul valid de identificare al partenerului intracomunitar;

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
- inregistrati factura in evidenta contabila la cursul valutar din data emiterii facturii;
- evidentiati factura emisa in jurnalul pentru vanzari;
- raportati operatiunea prin decontul de TVA la randul 3 denumit "Livrari de bunuri sau prestari de servicii pentru care locul livrarii/locul prestarii este in afara Romaniei (in UE sau in afara UE), precum si livrari intracomunitare de bunuri, scutite conform art. 143 alin. (2) lit. b) si c) din Codul fiscal cu reportarea sumei la randul 3.1 "Prestari de servicii intracomunitare care nu beneficiaza de scutire in statul membru in care taxa este datorata";
- raportati operatiunea in declaratia 390 VIES cu cod P;
Decontul de TVA cod 300 si declaratia cod 390 se transmit organului fiscal competent din Romania pana pe data de 25 a lunii urmatoare celei in care serviciul a fost prestat si facturat. In cazul in care perioada fiscala pentru TVA este trimestrul calendaristic declaratia 300 se depune trimestrial.
Asadar, nu aveti obligatia sa colectati TVA iar pentru achzitiile aferente indeplinirii acestu contract de prestari servicii aveti drept de deducere integral pentru TVA.
Nu exista un model standard de factura pentru o anumita tara, informatiile principale sunt cuprinse la art. 155 alin. (19) din Codul fiscal. Pentru facturile emise catre parteneri intracomunitari nu se aplica sistemul TVA la incasare.
Sursa: PortalContabilitate.ro

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Capitalistul domesticCe cote TVA se vor aplica din 1 august 2025 pentru jocurile de norocAtentionare ANAF: Sistemul informatic din vami, indisponibil pana luni – 17.02.2020ANAF ramburseaza TVA in luna ianuarie in valoare de peste 1.600 milioane leiCum arata cele patru noi proiecte pentru dezvoltarea intreprinderilor mici si mijlociiUltimele articole
Firme cu TVA intracomunitar. Cum sa procedati daca ati depasit plafonul de 10.000 euroControale ANAF la TVA in 2025. Firmele platesc diferente daca TVA redusa nu este aplicata corectDepasire plafon TVA de 395.000 lei. Termen limita pentru solicitarea inregistrarii in scop TVACodul TVA. Completare corecta D700 pentru reactivarea luiFirma in Romania. 2 optiuni prin care va puteti inregistra in scop de TVA + completarea D700Articole similare
Achizitii intracomunitare. AutofacturaPRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Completare Declaratia 300 si Declaratia 390Exigibilitate TVA factura servicii intracomunitareAgentie de turism. Declarare achizitii si PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE107 solutii pentru noile taxe si impoziteUltimele articole
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabilePRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Aveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Articole similare
TVA LA INCASARE in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemPrintati acest document: OBLIGATII FIRME privind TVA LA INCASARE 2014Facturi trimise pe e-mail. Ce elemente trebuie sa contina factura?Furnizor care aplica sistemul TVA LA INCASARE. Facturare si normeIncasari prin card bancar. Cand devine exigibila suma TVA colectata?Ultimele articole
TVA LA INCASARE ANAF. Cine si in ce conditii poate aplica sistemulDeclaratia 394. Formularul aferent lunii august 2025 NU este inca disponibile-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiTVA LA INCASARE. Cum sa procedeze firmele care au cod TVA anulat prin optiunee-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVAArticole similare
Studiu de caz: Achizitii de servicii electronice de catre o societate inregistrata in scop de TVA in RomaniaStudiu de caz: Declararea de achizitii intracomunitareLivrare intracomunitara auto. Care va fi regimul TVA si ce declaratii se depun?Achizitie intracomunitara autoturism si cautiune (garantie). Ce regim TVA se aplica?Factura din UE cu TVA. Inregistrarea TVAUltimele articole
Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVADECLARATIA 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVADECLARATIA 390. Cum sa declari in D390 achizitiile de servicii scutite de TVA din UEDECLARATIA 390 VIES: ce este si cum se completeaza corect?Erori la inregistrarea facturilor. Rectificare D390 si D300Articole similare
Protejati-va eficient impotriva sanctiunilor INJUSTE dispuse de ANAF! Hotarari CJUE si ICCJ care sunt in avantajul dumneavoastraGuvernul nu va majora de la 1 iulie facturile la gaze25 intrebari & raspunsuri ANAF pentru contribuabilii care utilizeaza sistemul RO e-FACTURAServicii lucrari constructii: Regim fiscal TVA pentru beneficiar din stat membruNoi prevederi privind TVA 2011 - Masuri de ordin tehnicUltimele articole
Impozit micro. In calculul plafonului pentru trecere la impozit pe profit intra si avansurile?ANAF SPV. Cum sa procedati daca NU vizualizati facturile in sistemCoduri CPV pe facturi. Cum sa procedati la plata si completarea facturilor in e-FACTURAe-FACTURA. Pentru platile facute INAINTE de livrarea bunului, trebuie depusa Notificarea 800?Cheltuielile deductibile. In cazul unui PFA, cheltuielile cu cazarea si masa pot fi deductibile?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"