InfoTva.roPrin cele ce urmeaza, analizam cazul unei firme care este cu TVA trimestrial de la 1 ianuarie 2013, platitoare de impozit pe profit. In luna aprilie efectueaza o vanzare de servicii pentru o firma dintr-un alt stat membru UE. Societatea trebuie sa emita declaratia 300 in care la randul 3 si 3.1 se trec livrarile si automat daca apare ceva completat pe acest rand se face si declaratia 390. Vom stabili in ce masura este corect ca societatea sa declare vanzarea la iunie 2013 sau sa se inregistreze cu TVA lunar (caz in care ar fi trebuit sa declare aceasta vanzare din aprilie).
Solutia consultantului:
Societatea va depune decont de TVA tot trimestrial, nu lunar, intrucat presteaza servicii intracomunitare si nu efectueaza achizitiii intracomunitare de bunuri, caz in care era obligata sa schimbe si perioada fiscala si sa depuna formularul 092 conform art. 156^1 alin. (2) coroborat cu art. 156^1 alin. (6^1) din Codul fiscal.
Numai in acest caz aveti obligatia depunerii forumularului 092 potrivit OPANAF 1165/2009.
Potrivit art. 156^1 alin. (5) din Codul fiscal daca cifra de afaceri obtinuta la 31.12.2012, nu depaseste plafonul de 100.000 de euro, persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
Astfel ca, la data de 25 iulie 2013 va depune decontul de TVA trimestrial, cumuland datale din cele trei luni: aprilie, mai , iunie iar la rd.3, 3.1 va completa prestarea de servicii intracomunitara efectuata in luna aprilie.
Asociatiile de Proprietari in 2020
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile
Agenda Fiscala 2020
Prin urmare, in cazul in care faceti livrari intracomunitare de bunuri sau servicii aveti obligatia depunerii declaratiei 390 lunar, numai pentru lunile in care faceti facturi catre clientii intracomunitari si sa raportati trimestrial in decontul de TVA operatiunile intracomunitare efectuate (livrari de bunuri si/sau servicii).
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Prestari servicii intracomunitare. Care va fi perioada fiscala pentru TVA?":
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 5 voturi
Rating:
Nota: 2.5 din 5 din 5 voturi
Articole similare
Studiu de caz: Deducerea TVA in cazul importului unui utilajAchizitie de bunuri din alt stat si lipsa dovezii transportului. Cum se declara achizitia intracomunitara?Achizitii intracomunitare de bunuri. Inregistrari contabileEditorialul zilei: Frumusetea unei dimineti obisnuiteTrecerea la microintreprindere incepand cu 1 februarie 2013Ultimele articole
Achizitie mijloace fixe second hand. Deducerea TVA si inregistrarea in evidenta contabilaExecutia bugetara ianuarie 2020. MFP: Record istoric al incasarilor brute din TVAConditii de trecere de la platitor de TVA la neplatitor de TVAReminder: 28 februarie, termenul limita pentru depunerea Cererii de restituire a accizelorFormularul 120 se modifica. Noile instructiuni de completare pentru Decontul privind accizele
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. TVAAgentie de turism. Declarare achizitii si PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITAREUltimele articole
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Aveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind facturarea cu TVA?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Completare Declaratia 300 si Declaratia 390PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Firma neplatitoare de TVA
Mai multe articole despre prestari servicii intracomunitare
Articole similare
Declaratii fiscale cu termen-limita pana la 17 noiembrieCe declaratii fiscale au termen in decembrie 2014?Atentie! Formularul 092 se depune pana la 7 martie inclusiv!Ce declaratii fiscale depunem in luna iulie 2015 la Fisc?Ce declaratii fiscale au termen in luna august 2015?Ultimele articole
Portalul ANAF genereaza erori de accesare: Cum se depun declaratiileCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 8 si 10 maiCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 10 aprilie 2018Declaratii cu termen in noiembrie 2017. Ce formulare depuneti?Atentie, formularul 092 se depune pana vineri!
Mai multe articole despre OPANAF 1165/2009
Articole similare
Organizare eveniment. Ce tratament fiscal privind TVA-ul se aplica?DECLARATIA 390: factura de transport de la furnizor strain, cod invalid de TVAAchizitie de bunuri UE fara transport. Recuperam TVA?Microintreprindere. Achizitii intracomunitare. Regim TVAFormularul 390 a fost actualizat de ANAF. Descarcati D 390 actualizat 2017Ultimele articole
Comert cu autoturisme second hand. Regim special de TVAAchizitie intracomunitara taxabila in Romania, perioada fiscala de raportareAchizitii pe baza de aviz de insotire a marfii, fara factura. Monografie contabilaAchizitii intracomunitare de autoturisme din UE de la furnizor neinregistrat in scop de TVA. Tratament fiscalRefacturare diverse cheltuieli. Regim TVA
Mai multe articole despre declaratia 390
Atentie contabili!
TVA-ul s-a modificat de la 1 ianuarie!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA de la 1 ianuarie 2020"
