InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de InfoTva.ro
la 19 Iul. 2013 Exclusiv
Prin cele ce urmeaza, analizam cazul unei firme care este cu TVA trimestrial de la 1 ianuarie 2013, platitoare de impozit pe profit. In luna aprilie efectueaza o vanzare de servicii pentru o firma dintr-un alt stat membru UE. Societatea trebuie sa emita declaratia 300 in care la randul 3 si 3.1 se trec livrarile si automat daca apare ceva completat pe acest rand se face si declaratia 390. Vom stabili in ce masura este corect ca societatea sa declare vanzarea la iunie 2013 sau sa se inregistreze cu TVA lunar (caz in care ar fi trebuit sa declare aceasta vanzare din aprilie).
Solutia consultantului:
Societatea va depune decont de TVA tot trimestrial, nu lunar, intrucat presteaza servicii intracomunitare si nu efectueaza achizitiii intracomunitare de bunuri, caz in care era obligata sa schimbe si perioada fiscala si sa depuna formularul 092 conform art. 156^1 alin. (2) coroborat cu art. 156^1 alin. (6^1) din Codul fiscal.
Numai in acest caz aveti obligatia depunerii forumularului 092 potrivit OPANAF 1165/2009.
Potrivit art. 156^1 alin. (5) din Codul fiscal daca cifra de afaceri obtinuta la 31.12.2012, nu depaseste plafonul de 100.000 de euro, persoana impozabila va utiliza trimestrul calendaristic ca perioada fiscala cu exceptia situatiei in care persoana impozabila a efectuat in cursul anului calendaristic precedent una sau mai multe achizitii intracomunitare de bunuri.
Astfel ca, la data de 25 iulie 2013 va depune decontul de TVA trimestrial, cumuland datale din cele trei luni: aprilie, mai , iunie iar la rd.3, 3.1 va completa prestarea de servicii intracomunitara efectuata in luna aprilie.
Declaratia 394. Tranzactii cu persoane afiliate
Contabilitatea HORECA. Monografii contabile si cazuri practice
Autoturisme SECOND HAND. Tratament fiscal-contabil
Prin urmare, in cazul in care faceti livrari intracomunitare de bunuri sau servicii aveti obligatia depunerii declaratiei 390 lunar, numai pentru lunile in care faceti facturi catre clientii intracomunitari si sa raportati trimestrial in decontul de TVA operatiunile intracomunitare efectuate (livrari de bunuri si/sau servicii).
Autor: InfoTva.ro
Ti-a placut acest articol?
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Votati articolul "Prestari servicii intracomunitare. Care va fi perioada fiscala pentru TVA?":
Rating:
Nota: 2.92 din 5 din 6 voturi
Rating:
Nota: 2.92 din 5 din 6 voturi
Articole similare
Documentar fiscal: Raspunderea individuala si in solidar pentru plata taxeiTVA si impozit redevente pentru achizitie intracomunitaraTVA servicii legate de bunuri imobile. Cum facturam si ce cota se aplica?Ce declaratii depunem obligatoriu pana la 25 iulie 2013Rezultate masurii de reducere a TVA, anuntate de Victor PontaUltimele articole
Controale ANAF impotriva evaziunii fiscale la contribuabilii persoane fizice si juridicePFA-uri care depasesc plafonul de 300.000 de lei pe an. Sunt obligate sa se inregistreze in scopuri de TVA?Miercuri, 20 octombrie 2021, este termenul limita de depunere a Formularului 097A aparut Ghidul practic de TVA: legislatie, reguli, exceptii, monografii, proceduri! Sunt explicate si noile reguli TVA cu aplicare de la 1 iulie 2021Perioada de acordare a garantiilor din cadrul Programului IMM Factor va fi prelungita. Creste si plafonul maxim al granturilor
Mai multe articole despre TVA
Articole similare
Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. TVAPRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Completare Declaratia 300 si Declaratia 390Achizitii intracomunitare. AutofacturaPRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Ultimele articole
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE de catre ONG. Ce obligatii fiscale apar?Aveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind facturarea cu TVA?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Firma neplatitoare de TVA
Mai multe articole despre prestari servicii intracomunitare
Articole similare
Declaratii cu termen in noiembrie 2017. Ce formulare depuneti?Ce declaratii fiscale depunem in luna iulie 2015 la Fisc?Studiu de caz: Obligatiile declarative aferente achizitiei intracomunitare de bunuriStudiu de caz: Livrarea unor produse agricole catre o tara din UECe declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Ultimele articole
Portalul ANAF genereaza erori de accesare: Cum se depun declaratiileCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru zilele de 8 si 10 maiCalendar ANAF: Obligatii fiscale pentru 10 aprilie 2018Atentie, formularul 092 se depune pana vineri!Achizitie piese de schimb din UE. Ce declaratii depunem si ce regim fiscal se aplica?
Mai multe articole despre OPANAF 1165/2009
Articole similare
Sponsorizare in euro si factura fara TVA. Cum procedam?Achizitii intracomunitare de bunuri. Cum procedam declararea in D 390 si D 300?Organizare simpozion in Romania. Regim TVAInregistrarea in DECLARATIA 390 a operatiunii de taxare inversaRectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Ultimele articole
Achizitie intracomunitara de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390Raportarea achizitiilor intracomunitare de bunuri sau servicii. D301 si D390 VIESFormularul 394. Ce casute se bifeaza daca tranzactiile cu persoanele afiliate au fost declarate in D390 recapitulativa?Cod de TVA utilizat pentru facturare in DECLARATIA 390. Prestari intracomunitare de servicii. Studiu de cazImport bunuri prin curier. ONG neplatitor de TVA. Obligatii declarative
Mai multe articole despre declaratia 390
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"
