Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Un ONG (cod caen ? 9411) are si activitate economica (cod caen - 7490) - printre altele, furnizeaza si informatii prin Internet persoanelor fizice si juridice din UE. Cum inregistreaza in contabilitate si ce obligatii fiscale are ONG-ul incepand cu 1 ianuarie 2015?
Pentru serviciile prestate persoanelor juridice din UE trebuie sa va inscrieti inscrieti in Registrul operatorilor intracomunitari conform art. 158^2 din Codul fiscal, inainte de prestarea serviciilor respective.
Procedura de inregistrare in Registrul Operatorilor Intracomunitari este prevazuta in OANAF 2101/2010. Inregistrarea in Registrul operatorilor intracomunitari se face in baza formularului denumit "Cerere de inregistrare in/radiere din Registrul operatorilor intracomunitari", cod 095 insotita de cazierul judiciar administratorului asociatiei/fundatiei.
In conditiile de mai sus, ONG-ul. va emite facturi fara TVA, conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal pentru beneficiari din UE care comunica un cod valid de TVA.
Facturile emise se declara in Declaratia recapitulativa 390 cu cod P, pana pe data de 25 a lunii urmatoare emiterii facturii catre clientii intracomunitari
In decontul de TVA prestarile de servicii intracomunitare, se raporteaza la rd. 3 si 3.1.
In ceea ce priveste serviciile prestate persoanelor fizice din UE, pentru facturile emise se colecteaza TVA 24% si se raporteaza in decontul de TVA la rd. 9.

Registrul de Evidenta Fiscala PFA

Cartea Verde a Contabilitatii

Autoturisme pe firma Regim fiscal-contabil
Potrivit art. 15 alin. (2) din Codul fiscal, organizatiile nonprofit, organizatiile sindicale si organizatiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit pentru urmatoarele tipuri de venituri:
a) cotizatiile si taxele de inscriere ale membrilor;
b) contributiile banesti sau in natura ale membrilor si simpatizantilor;
c) taxele de inregistrare stabilite potrivit legislatiei in vigoare;
d) veniturile obtinute din vize, taxe si penalitati sportive sau din participarea la competitii si demonstratii sportive;
e) donatiile si banii sau bunurile primite prin sponsorizare;
f) dividendele si dobanzile obtinute din plasarea disponibilitatilor rezultate din venituri scutite;
g) veniturile pentru care se datoreaza impozit pe spectacole;
h) resursele obtinute din fonduri publice sau din finantari nerambursabile; i) veniturile realizate din actiuni ocazionale precum: evenimente de strangere de fonduri cu taxa de participare, serbari, tombole, conferinte, utilizate in scop social sau profesional, potrivit statutului acestora;
j) veniturile exceptionale rezultate din cedarea activelor corporale aflate in proprietatea organizatiilor nonprofit, altele decat cele care sunt sau au fost folosite intr-o activitate economica;
k) veniturile obtinute din reclama si publicitate, realizate de organizatiile nonprofit de utilitate publica, potrivit legilor de organizare si functionare, din domeniul culturii, cercetarii stiintifice, invatamantului, sportului, sanatatii, precum si de camerele de comert si industrie, organizatiile sindicale si organizatiile patronale.
l) sumele primite ca urmare a nerespectarii conditiilor cu care s-a facut donatia/sponsorizarea, potrivit legii, sub rezerva ca sumele respective sa fie utilizate de catre organizatiile nonprofit, in anul curent sau in anii urmatori, pentru realizarea scopului si obiectivelor acestora, potrivit actului constitutiv sau statutului, dupa caz;
m) veniturile realizate din despagubiri de la societatile de asigurare pentru pagubele produse la activele corporale proprii, altele decat cele care sunt utilizate in activitatea economica;
n) sumele primite din impozitul pe venit datorat de persoanele fizice, potrivit prevederilor titlului III.
Alin. (3) al acestui articol prevede urmatoarele:
"Organizatiile nonprofit, organizatiile sindicale si organizatiile patronale sunt scutite de la plata impozitului pe profit si pentru veniturile din activitati economice realizate pana la nivelul echivalentului in lei a 15.000 euro, intr-un an fiscal, dar nu mai mult de 10% din veniturile totale scutite de la plata impozitului pe profit, prevazuta la alin. (2). Organizatiile prevazute in prezentul alineat datoreaza impozit pe profit pentru partea din profitul impozabil ce corespunde veniturilor, altele decat cele prevazute la alin. (2) sau in prezentul alineat, impozit calculat prin aplicarea cotei prevazute la art. 17 alin. (1) sau art. 18, dupa caz."
Organizatiile nonprofit care desfasoara si activitate economica, trebuie sa evidentieze distinct veniturile si cheltuielile aferente acestei activitati, conform reglementarilor contabile. In scopul aplicarii acestor prevederi, veniturile si cheltuielile se evidentiaza potrivit dispozitiilor OMEF nr. 1969/2007, privind aprobarea reglementarilor contabile pentru persoanele juridice fara scop patrimonial.
Pentru activitatea economica se folosesc aceleasi grupe de cheltuieli si venituri utilizate de societatile comerciale. Repartizarea cheltuielilor comune se face prin contul 489 "Decontari intre activitatile fara scop patrimonial si activitatile economice".
Din punct de vedere fiscal, conform dispozitiilor art. 34, alin. (5) din Codul fiscal, toate organizatiile nonprofit, indiferent ca desfasoara sau nu activitati economice, au obligatia de a declara impozitul pe profit anual, pana la data de 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul.
In timpul anului nu se completeaza si nu se depune formularul 100 pentru impozitul pe profit.
Inregistrari contabile:
a) Clienti persoane juridice care comunica codul valid de TVA, verificabil VIES:
4111"Clienti" = 704"Venituri din prestari servicii"
b) Alte persoane fara cod valid de TVA:
4111"Clienti" = %
704"Venituri din prestari servicii"
4427"Tva colectata"
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu, consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Obligatiile declarative ale societatiiAveti Caietul Conferintei Nationale de Contabilitate?Exigibilitate TVA factura servicii intracomunitare107 solutii pentru noile taxe si impoziteAgentie de turism. Declarare achizitii si PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITAREUltimele articole
PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Termene limita pentru facturare, obligatii fiscale si contabileIesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind facturarea cu TVA?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum procedam privind contractul international de reprezentare?PRESTARI SERVICII INTRACOMUNITARE. Cum se recupereaza TVA-ul platit in vama?Articole similare
Ce tratament fiscal aplicam veniturilor din publicitate obtinute de o asociatie?Tranzactii imobiliare efectuate de o persoana fizica nerezidenta. In ce conditii se face inregistrarea TVA?PFA. Prestari de servicii intracomunitareCe este o prestare de servicii, din punctul de vedere al TVA?Sinteza Ordin ANAF nr. 640 privind Declaratia 307 si ajustarea TVAUltimele articole
Trecere la impozit pe profit in 2025. Pana cand se depune D700 si cum se completeaza formularulDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVAMicrointreprindere in 2025. Ce conditii trebuie sa indeplineasca firmele la 31 decembrie 2024Firme inregistrate in scopuri de TVA dupa depasirea plafonului. Cum poate fi anulat codul special de TVAMicrointreprindere 2024. Veniturile din drepturi de proprietate intelectuala intra in plafonul de 500.000 euro?Articole similare
PFA in domeniul IT? Atentie la codul CAEN ales si la plafonul de TVARegimul TVA pentru comertul onlineLegea 135/2022: Taxele salariale reduse pentru firme NU se vor aplica in cazul veniturilor care depasesc suma de 30.000 leiCOD CAEN 3832: Ce obligatii fiscale are o societate de colectare deseuri fata de persoanele fizice de la care se face achizitia?Optiunea pentru determinarea impozitului pe venit pe baza normelor de venit. Ce contributii se datoreaza?Ultimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataPlatitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneCodul CAEN. Corectarea codului CAEN in declaratiile fiscaleCodul CAEN. Exista vreun termen limita pentru actualizarea lui de la 1 ianuarie 2025?Din 2025 este ELIMINATA o facilitate fiscala importanta. Care sunt domeniile vizateArticole similare
Analiza zilei: Contributii sociale datorate pentru indemnizatia de incapacitate temporara de muncaStudiu de caz: Asigurare de viata. Asigurare de sanatate. Contributii socialeServicii achizitionate de la o firma din Canada. Care va fi regimul TVA?Noul formular 088 pune presiune pe mediul de afaceri!Cum a fost modificat OUG 132/2020 de Legea 58/2021. Salariatii afectati de Kurzarbeit NU pot efectua munca suplimentara la acelasi angajatorUltimele articole
TVA la incasare in 2025 pentru firme noi: cum se face corect optiunea in D700D101 in 2025. Cum trebuie completat formularul de ONG-uri. Exemplu practicBilant ANAF. Termen de transmitere situatii financiare pentru ONG-uri in 2025Achizitii mari, plati mici: cum sa cumperi in rate la Carrefour fara sa-ti afectezi bugetul?Piata muncii si impactul TVA asupra salariilor si beneficiilorArticole similare
Ce documente au perioada de arhivare mai mare de 10 ani?Care sunt contributiile obligatorii datorate de PFA si SPRL incepand cu 1 ianuarie 2016?Faptul generator si exigibilitatea TVA. Cum se declara in D394Servicii de transport marfa efectuate intr-un stat UE. Factura fara TVAUnii proprietari nu vor mai fi scutiti de plata impozitului pe teren. Prevederile noului COD FISCALUltimele articole
Rentrop & Straton implineste 30 de ani! Consilier Taxe si Impozite implineste 30 de ani!Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-Factura in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FacturaTVA la incasare in 2025. Cum se face INTRAREA sau IESIREA din sistemDepasire plafon TVA de 300.000 lei. Cum se face inregistrarea in scopuri de TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"