Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Problema:Societatea a achizitionat in data de 30.11.2010 un obiect de inventar pe baza de factura in suma totala de 316 lei, din care TVA 61 lei, pe care am achitat-o cu ordin de plata. Din pacate nu ...
Problema:Societatea a achizitionat in data de 30.11.2010 un obiect de inventar pe baza de factura in suma totala de 316 lei, din care TVA 61 lei, pe care am achitat-o cu ordin de plata. Din pacate nu am verificat pe site-ul ANAF si respectivul furnizor s-a dovedit a fi declarat inactiv din punct de vedere al TVA. Prin urmare trebuie sa facem rectificativa la declaratia 394. Evident ca in aceste conditii cheltuiala cu TVA este nedeductibila fiscal, dar cheltuiala aferenta obiectului de inventar in suma de 255 lei este deductibila?
Solutie:
Conform cu Legea 571/2003 privind Codul fiscal, Art. 11 pct.1, "La stabilirea sumei unui impozit sau a unei taxe in intelesul prezentului cod, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic sau pot reincadra forma unui tranzactii pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei".
Mai mult, la pct. 1^1 al aceluiasi articol, se precizeaza ca "Autoritatile fiscale nu vor lua in considerare o tranzactie efectuata de un contribuabil declarat inactiv prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu exceptia livrarilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita".
Prin urmare, avand in vedere prevederile Art. 11 din Codul fiscal tranzactiile efectuate cu un contribuabil inactiv nu sunt luate in considerare de catre autoritatile fiscale si de asemenea, tranzactiile efectuate de un contribuabil inactiv pot sa nu fie luate in considerare.
Din punct de vedere al calculului impozitului pe profit, cheltuielile inregistrate in contabilitate pe baza facturilor emise de un contribuabil inactiv sunt considerate cheltuieli nedeductibile conform cu Art. 21 pct. 4 (r) din Codul fiscal:
"4. Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:
![Operare SAGA Exemple practice si recomandari](https://www.rs.ro/dbimg/product/2841-operare-saga-ex.png)
Operare SAGA Exemple practice si recomandari
![Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic](https://www.rs.ro/dbimg/product/2781-bugete-cash-flo.png)
Bugete cash flow rentabilitate risc - ghid practic
![Registrul de Evidenta Fiscala PFA](https://www.rs.ro/dbimg/product/2867-registrul-de-ev.jpg)
Registrul de Evidenta Fiscala PFA
r) cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, care au la baza un document emis de un contribuabil inactiv al carui certificat de inregistrare fiscala a fost suspendat in baza ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala."
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Decontarea combustibilului, in cazul autoturismelor personale ale salariatilorPot angajatii sa aiba functia de baza la un angajator cu care au incheiat CIM part-time?Zoom fiscal: Cand putem emite o factura centralizatoare pentru mai multe livrari de bunuri ori prestari de servicii?Prestare servicii intracomunitare. Ce implicatii fiscale apar in ce priveste TVA-ul?Prestari servicii catre un sediu fix | Ce regim TVA se aplica?Ultimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneRegimul special de scutire pentru intreprinderile miciCalendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in 10 iulie 2024Articole similare
Cum facem inregistrarea in scopuri de TVA dupa anularea codului de TVA?Monitorul Oficial: Lista conturilor in care se plateste TVA de catre cei care aplica Split TVAPrincipii generale ale sistemului TVA. AnalizaVenituri din mai multe surse in 2022. In aceasta situatie se calculeaza CASS?Cheltuieli cu masa si cazarea suportate de client. Regim fiscal TVAUltimele articole
E-Factura: Ce inregistrari contabile sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?Finantele propun cresterea subventiei la acciza pentru combustibil de la 13 la 20 de baniPierdere fiscala in 2023. Cum se calculeaza impozitul pe profitDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITArticole similare
Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 22 aprilie 2024Noua procedura de obtinere a certificatului de scutire de TVA in vama pentru importuriActiunile de control ale ANAF, in aprilie 2024, au diminuat pierderea fiscala cu 430 milioane lei Scandalul SwissLeaks. ANAF nu are informatii oficialeREMINDER (ANAF): 27 mai, termenul limita pentru depunerea mai multor declaratii fiscale, intre care Formularul 112 si Declaratia 100Ultimele articole
Formularul c801 – Ghidul CompletDecont TVA 2024: Ghid Complet | Completare, Depunere, TermeneE-Transport: 2 spete importante cu privire la obtinerea codului UITControale e-Transport: 300 de inspectori antifrauda verifica traficul rutierNoua tentativa de inselaciune in numele ANAF! Ce contin emailurile primite de contribuabiliArticole similare
Factura primita cu intarziere. Cum procedam cu declaratile 300 si 394?Achizitie piese de schimb din UE. Ce declaratii depunem si ce regim fiscal se aplica?Achizitie combustibil. Cum declaram si cum intocmim factura?Livrari intracomunitare, implicatii fiscale cand se comunica sau nu un cod valabil de TVACum declaram corect in D 394?Ultimele articole
D394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?DECLARATIA 394. Contractele de sponsorizare se declara in acest formular?DECLARATIA 394 in 2022. Cine NU are obligatia depunerii formularului?DECLARATIA 394 in 2022. Explicatii necesare contribuabililor pentru evitarea amenzilor de pana la 14.000 leiFacturi de stornare. Exista obligatia de a declara in D394 motivul emiterii acestui document?![Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB cop rap231108160950.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"