Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema:Societatea a achizitionat in data de 30.11.2010 un obiect de inventar pe baza de factura in suma totala de 316 lei, din care TVA 61 lei, pe care am achitat-o cu ordin de plata. Din pacate nu ...
Problema:Societatea a achizitionat in data de 30.11.2010 un obiect de inventar pe baza de factura in suma totala de 316 lei, din care TVA 61 lei, pe care am achitat-o cu ordin de plata. Din pacate nu am verificat pe site-ul ANAF si respectivul furnizor s-a dovedit a fi declarat inactiv din punct de vedere al TVA. Prin urmare trebuie sa facem rectificativa la declaratia 394. Evident ca in aceste conditii cheltuiala cu TVA este nedeductibila fiscal, dar cheltuiala aferenta obiectului de inventar in suma de 255 lei este deductibila?
Solutie:
Conform cu Legea 571/2003 privind Codul fiscal, Art. 11 pct.1, "La stabilirea sumei unui impozit sau a unei taxe in intelesul prezentului cod, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic sau pot reincadra forma unui tranzactii pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei".
Mai mult, la pct. 1^1 al aceluiasi articol, se precizeaza ca "Autoritatile fiscale nu vor lua in considerare o tranzactie efectuata de un contribuabil declarat inactiv prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu exceptia livrarilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita".
Prin urmare, avand in vedere prevederile Art. 11 din Codul fiscal tranzactiile efectuate cu un contribuabil inactiv nu sunt luate in considerare de catre autoritatile fiscale si de asemenea, tranzactiile efectuate de un contribuabil inactiv pot sa nu fie luate in considerare.
Din punct de vedere al calculului impozitului pe profit, cheltuielile inregistrate in contabilitate pe baza facturilor emise de un contribuabil inactiv sunt considerate cheltuieli nedeductibile conform cu Art. 21 pct. 4 (r) din Codul fiscal:
"4. Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:

Examen Consultant Fiscal 2025

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025

Agenda Fiscala a Contabilului 2025
r) cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, care au la baza un document emis de un contribuabil inactiv al carui certificat de inregistrare fiscala a fost suspendat in baza ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala."

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Bonuri de motorina si taxe auto pentru transportul de marfa. Cum declarati?Cum facem inregistrarea in scopuri de TVA pentru o asociatie in participatiune?Modalitate de calcul a impozitului pe veniturile din arendaStudiu de caz: Deducerea TVA in cazul prestarilor de servicii intracomunitareTVA redus la 9% la inca 8 tipuri de lucrari agricoleUltimele articole
Prosumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE contabila explicataSchimbari majore la TVA: noi cote, reguli si masuri tranzitoriiMajorare TVA din 2025: Cota unica ajunge la 21%, cea redusa la 11% si se aplica limitatE-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?Articole similare
Repartizare dividende in avans. Aspecte fiscaleImpozitul pe constructii speciale si redeventele miniere. Care sunt noile prevederi?Cum declari impozitul retinut de la nerezidenti in 2014?Luni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataDeducere TVA in baza facturii emise de furnizor in urma inspectiei fiscaleUltimele articole
Neplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiD700 in 2025. Completare D700 pentru reinregistrare in scopuri de TVAFirme neplatitoare de TVA, servicii din UE. Ce trebuie sa stie despre codul TVA, D301 si D390 VIESTrecere la regim normal de TVA. Ce se intampla cu TVA-ul pentru imobilizarile in cursSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorArticole similare
Rectificarea bugetara 2019: Creditele bugetare ale fiecarui Minister. Bani mai putini la Educatie, Cercetare, Agricultura si TransporturiTrei noi formulare actualizate. Declaratia 392 A, D392 B, D393 au fost modificatePrestari servicii persoana fizica nerezidenta. Cum impozitam?Depunere online: cum procedam cu declaratiile fiscale pentru mai multe companii?Proiect nou privind vectorul fiscal si doua formulareUltimele articole
E-TVA ANAF. MODEL de raspuns in cazul in care exista diferente de TVASAF-T: Firmele cu cod TVA intracomunitar depun D406?SAF-T 2025: Cum incadrezi entitatile neplatitoare de TVA in D406Cod UIT ANAF: 3 lucruri esentiale de stiut la achizitii de bunuriTVA la cafea si ceai in HoReCa. Justitia RESPINGE interpretarea ANAFArticole similare
Neinregistrari achizitii. Deductibilitate TVADECLARATIA 394, reclamata la Guvern de contabili, economisti, oameni de afaceri si contribuabili!Factura primita cu intarziere. Cum corectam erorile de inregistrare?Inregistrare in scopuri de TVA. Cod TVA anulat. Se doreste reinceperea activitatiiTichete cadou 2020: Regimul fiscal al voucherelor acordate salariatilorUltimele articole
DECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataD394 in 2024. Bonurile cu valoare mai mica de 100 euro se declara in D394?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"