Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema:Societatea a achizitionat in data de 30.11.2010 un obiect de inventar pe baza de factura in suma totala de 316 lei, din care TVA 61 lei, pe care am achitat-o cu ordin de plata. Din pacate nu ...
Problema:Societatea a achizitionat in data de 30.11.2010 un obiect de inventar pe baza de factura in suma totala de 316 lei, din care TVA 61 lei, pe care am achitat-o cu ordin de plata. Din pacate nu am verificat pe site-ul ANAF si respectivul furnizor s-a dovedit a fi declarat inactiv din punct de vedere al TVA. Prin urmare trebuie sa facem rectificativa la declaratia 394. Evident ca in aceste conditii cheltuiala cu TVA este nedeductibila fiscal, dar cheltuiala aferenta obiectului de inventar in suma de 255 lei este deductibila?
Solutie:
Conform cu Legea 571/2003 privind Codul fiscal, Art. 11 pct.1, "La stabilirea sumei unui impozit sau a unei taxe in intelesul prezentului cod, autoritatile fiscale pot sa nu ia in considerare o tranzactie care nu are un scop economic sau pot reincadra forma unui tranzactii pentru a reflecta continutul economic al tranzactiei".
Mai mult, la pct. 1^1 al aceluiasi articol, se precizeaza ca "Autoritatile fiscale nu vor lua in considerare o tranzactie efectuata de un contribuabil declarat inactiv prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, cu exceptia livrarilor de bunuri efectuate in cadrul procedurii de executare silita".
Prin urmare, avand in vedere prevederile Art. 11 din Codul fiscal tranzactiile efectuate cu un contribuabil inactiv nu sunt luate in considerare de catre autoritatile fiscale si de asemenea, tranzactiile efectuate de un contribuabil inactiv pot sa nu fie luate in considerare.
Din punct de vedere al calculului impozitului pe profit, cheltuielile inregistrate in contabilitate pe baza facturilor emise de un contribuabil inactiv sunt considerate cheltuieli nedeductibile conform cu Art. 21 pct. 4 (r) din Codul fiscal:
"4. Urmatoarele cheltuieli nu sunt deductibile:

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
r) cheltuielile inregistrate in evidenta contabila, care au la baza un document emis de un contribuabil inactiv al carui certificat de inregistrare fiscala a fost suspendat in baza ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala."

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Declaratia 398 (Declaratia speciala de TVA). Cine depune D398, termen depunereLegea nr. 72 din 2013. Exista exceptii pentru facturile scadente la 30 de zile?Codasi in UE la venituri bugetare: incasari de doar 28% din PIBMajorarea plafonului TVA la 220.000 lei. Efecte asupra firmelorA.N.A.F.: Peste 1.300 de functionari au primit certificat ECDLUltimele articole
Comert cu amanuntul. Cum sa regularizati TVA-ul majorat la 21% pentru marfurile din stocPlafonul TVA urca la 395.000 lei. Masura de sprijin pentru firmele miciModificari aduse TVA prin OG 22/2025: locul prestarii, plafonul si RO e-TVAe-Transport in 2025. Trebuie sau nu declarate achizitiile intracomunitare in sistem?e-TVA. Raspunsul la Notificare NU mai e obligatoriu pana la final de 2025Articole similare
SRL-D. Termen de depunere a formularului D112. Cand se trece la perioada fiscala lunara?Proiect OUG: Va fi introdusa Declaratia Unica precompletata de ANAF. Cine primeste formularulPlatile efectuate de firme catre persoane fizice trebuie sa fie in limita a 10.000 lei zilnic?Regimul TVA al unei facturi din comunitateOrdinul ANAF nr. 2203/2015 privind aprobarea Procedurii privind recalcularea bazei impozabile pentru veniturile realizate de persoanele fizice din cedarea folosintei bunurilor,Ultimele articole
Majorare cota TVA de la 1 august 2025. Cota TVA pentru transportul de persoaneNoi cote TVA. Ce regim fiscal se aplica din august 2025 in domeniul turismuluiMajorare TVA in 2025: Ce se intampla cu scutirile in domeniul medicale-TVA: Sanctiunile se aplica din 1 IULIE sau 1 AUGUST 2025, in functie de sistemul TVANeplatitor de TVA. Cote de TVA de 9% sau de 19% pentru achizitii din afara RomanieiArticole similare
Controale ANAF la persoanele fizice in luna martie 2023. Ce rezultate au inregistrat inspectoriiOUG nr.25: Impozit pe veniturile microintreprinderilorSpatiul Privat Virtual - singura cale de comunicare securizata cu ANAFMarti, 25 iunie e termenul-limita pentru unele obligatii fiscaleModificari importante ale normelor metodologice de aplicare a O.U.G. nr.28/1999Ultimele articole
Activitate de Uber si Bolt in Romania. Cum si in ce conditii pot deduce cheltuielilee-TVA. Cum sa procedati daca aveti cod de TVA anulat si ati primit Notificarea de conformareDeclaratia 406. Cum si pana cand trebuie corectata D406 pentru a evita amenzile de 1.500 leiAchizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFe-TVA. Raspunsul la Notificarea de conformare poate fi structurat in 3 partiArticole similare
Achizitie deseuri plastic in regim de taxare inversa. Cum incadram operatiunea in DECLARATIA 394?Ce declaratii fiscale depunem pana la 27 iunie 2016?Deducere TVA societate ce nu aplica TVA la incasareDECLARATIA 394: completare sectiuni fara erori si noile modificari de la 1 ianuarie 2017Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare facturaUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDECLARATIA 394: Cum completezi in mod corect autofacturileTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiDECLARATIA 394. Cum trebuie completata D394 pentru a evita dublarea TVACe se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura data
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"