Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
de Infotva.ro
de Infotva.ro la 23 Dec. 2009Problema: Pentru o firma inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, dar care, in prezent, nu realizeaza decat venituri din inchirierea unui imobil (operatiune pentru care nu a ...
Problema:
Pentru o firma inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, dar care, in prezent, nu realizeaza decat venituri din inchirierea unui imobil (operatiune pentru care nu a optat pentru taxarea veniturilor din inchiriere d.p.d.v. al TVA), din facturile de achizitii, firesc, nu deduce TVA.
Presupunand o factura de telefon, inregistrarea corecta care ar fi?
% 401 119 626 100 4426 19
635 = 4426 19?
Daca inregistrarea este corecta, cheltuiala inregistrata in contul 635 este de ductibila la calculul profitului impoza bil?
Si daca este corecta inregistrarea, in decontul TVA la randul 18 se trece 19, iar la randul 23 se corecteaza si se trece 0?
Solutie:
Intr-adevar, atat inregistrarea contabila, cat si raportarea fiscala prin decont TVA efectuata de dvs. sunt corecte in situatia in care contravaloarea convorbirilor telefonice nu se recupereaza de la chiriasi.
Totusi, va recomand ca, incepand cu anul 2010, suma TVA pentru care nu se exercita deducere TVA datorita faptului ca firma dvs. realizeaza doar operatiuni scutite fara drept de deducere TVA sa reintregeasca contul cheltuielilor cu telefonul prin formula contabila
626 = 4426.
Contul 635 se utilizeaza doar pentru suma TVA nedeductibila rezultata din aplicarea pro-ratei.
De asemenea, suma inscrisa la randul 18 denumit Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 19% trebuie preluata si la randul 22 denumit Total taxa deductibila rezultata din insumarea randului 15 si 18.
Pentru facturile de telefon primite in cadrul unui semestru trebuie sa completati si sa depuneti la organul fiscal teritorial si formularul Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA, declaratia 394.
Consider ca suma cheltuielilor inregistrate in contul 635 sau 626 este deductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil deoarece prin pct. 23 lit. b) din Nor mele de aplicare a art. 21 alin. (1) din Codul fiscal se precizeaza Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile...
La pct. 23 din Norme se precizeaza faptul ca, in sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile cheltuielile ge nerate de taxa pe valoarea adaugata ca urmare a aplicarii pro-ratei, in conformitate cu prevederile titlului Vi Taxa pe valoarea adaugata din Codul fiscal, pre cum si in alte situatii cand TVA este inregistrata pe cheltuieli, in situatia in care TVA este afe renta unor bunuri sau servicii achi zitionate in scopul realizarii de venituri impozabile.
Articol adaugat la 23 decembrie 2009
Articol preluat din Newsletter-ul Contabilului 2010 nr. 1/ noiembrie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Infotva.ro.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 2 voturi
Articole similare
Ajustarea TVA in beneficiul persoanei impozabile care a limitat dreptul de deducere 50%. Cum procedam?Comunicat Finante: Deductibilitatea cheltuielilor cu dobanzile si pierderile din diferente de curs valutarModificari Norme metodologice aduse de HG 77/2014 privind TVAPlati in favoarea asociatilor. Cum facem monografia utilitatilor in baza contractului de comodat?Ce crede Radu Merica despre birocratia si obiceiurile de afaceri din RomaniaUltimele articole
Studiu de caz: Corectarea facturilor dupa inspectia fiscalaIndemnizatii primite pe perioda starii de urgenta/alerta. Cum se declara in Declaratia Unica (formular 212)ANAF a publicat Ghidul fiscal al contribuabililor care realizeaza venituri din premii si jocuri de norocCadouri de MARTISOR de la Rentrop& Straton! Primiti pachetul Agenta fiscala + Noutati fiscale la fiecare comandaMinistrul Economiei, despre schema de ajutor HoReCa: Nu mai mergem pe principiul „primul venit, primul servit”Articole similare
Prestari servicii Elvetia. DECONT TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Ce declaratii se depun pe perioada de suspendare a activitatiiOperatiuni de inchiriere scutite de TVA si neinregistrarea in scopuri de taxa. Cum tratam TVA-ul la emiterea facturii?Achizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Rambursare TVA din UE. Cum intocmim monografia contabila?Ultimele articole
Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAGarantii de buna executie, inregistrare in jurnal de cumparari si in decontul de TVAAchizitie de servicii publicitate. Decont special de TVAANAF ramburseaza TVA in valoare de aproape 2 miliarde de lei, in aprilieDECONT TVA cod 300 si declaratia cod 394 pentru ONG (persoana partial impozabila)Articole similare
Codul Fiscal 2010 TITLUL II - Capitolul II - Calculul profitului impozabilClient in reorganizare judiciara. Regim fiscal creanta nerecuperataContract de Sponsorizare - norme TVADocumentar fiscal: Tot ce trebuie sa stim despre provizioane si rezerveTitlul I Capitolul IIIUltimele articole
Monografie contabila lichidare. Cum procedam?Tratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?Cum se recupereaza pierderea fiscala?Documentar fiscal: Valoarea fiscala si reglementari actualeOmisiunea constituirii rezervei legale. Ce tratament fiscal aplicam rezervelor?
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"MODIFICARI Majore privind TVA. 5 studii de caz + explicatii detaliate"