Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

Problema: Pentru o firma inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, dar care, in prezent, nu realizeaza decat venituri din inchirierea unui imobil (operatiune pentru care nu a ...
Problema:
Pentru o firma inregistrata in scopuri de TVA, platitoare de impozit pe profit, dar care, in prezent, nu realizeaza decat venituri din inchirierea unui imobil (operatiune pentru care nu a optat pentru taxarea veniturilor din inchiriere d.p.d.v. al TVA), din facturile de achizitii, firesc, nu deduce TVA.
Presupunand o factura de telefon, inregistrarea corecta care ar fi?
% 401 119 626 100 4426 19
635 = 4426 19?
Daca inregistrarea este corecta, cheltuiala inregistrata in contul 635 este de ductibila la calculul profitului impoza bil?
Si daca este corecta inregistrarea, in decontul TVA la randul 18 se trece 19, iar la randul 23 se corecteaza si se trece 0?
Solutie:
Intr-adevar, atat inregistrarea contabila, cat si raportarea fiscala prin decont TVA efectuata de dvs. sunt corecte in situatia in care contravaloarea convorbirilor telefonice nu se recupereaza de la chiriasi.
Totusi, va recomand ca, incepand cu anul 2010, suma TVA pentru care nu se exercita deducere TVA datorita faptului ca firma dvs. realizeaza doar operatiuni scutite fara drept de deducere TVA sa reintregeasca contul cheltuielilor cu telefonul prin formula contabila
626 = 4426.
Contul 635 se utilizeaza doar pentru suma TVA nedeductibila rezultata din aplicarea pro-ratei.

Cartea Verde a Contabilitatii

Cartea verde a Contabilitatii varianta online

Ghidul Practic al Monografiilor Contabile
De asemenea, suma inscrisa la randul 18 denumit „Achizitii de bunuri si servicii taxabile cu cota de 19%“ trebuie preluata si la randul 22 denumit „Total taxa deductibila“ rezultata din insumarea randului 15 si 18.
Pentru facturile de telefon primite in cadrul unui semestru trebuie sa completati si sa depuneti la organul fiscal teritorial si formularul „Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA“, declaratia 394.
Consider ca suma cheltuielilor inregistrate in contul 635 sau 626 este deductibila d.p.d.v. fiscal la determinarea profitului impozabil deoarece prin pct. 23 lit. b) din Nor mele de aplicare a art. 21 alin. (1) din Codul fiscal se precizeaza „Pentru determinarea profitului impozabil sunt considerate cheltuieli deductibile numai cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile...“
La pct. 23 din Norme se precizeaza faptul ca, in sensul art. 21 alin. (1) din Codul fiscal, sunt cheltuieli efectuate in scopul realizarii de venituri impozabile „cheltuielile ge nerate de taxa pe valoarea adaugata ca urmare a aplicarii pro-ratei“, in conformitate cu prevederile titlului Vi „Taxa pe valoarea adaugata“ din Codul fiscal, pre cum si in alte situatii cand TVA este inregistrata pe cheltuieli, in situatia in care TVA este afe renta unor bunuri sau servicii achi zitionate in scopul realizarii de venituri impozabile.
Articol adaugat la 23 decembrie 2009
Articol preluat din Newsletter-ul Contabilului 2010 nr. 1/ noiembrie 2009.
Drepturile de proprietate intelectuala asupra continutului acestui articol apartin Editurii Rentrop & Straton. Articolul poate fi preluat in limita a 500 de caractere, cu conditia sa fie insotit de textul: "Sursa: Portalul Infotva.ro.ro" si link catre www.infotva.ro . In caz contrar, vom actiona conform legilor privind protectia drepturilor de proprietate intelectuala.

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Drept de deducere pentru achizitie de autoturism. Cum procedeaza firma daca nu i se acorda drept de rambursare?Rata somajului inregistrat in evidentele ANOFM in luna august 2020 a fost de 3,30 %Reminder ANAF! Luni, 22 noiembrie 2021, este termenul de depunere a Formularului 097Protocol cu tigari si bauturi alcoolice?Tranzactii B2G. Aspecte privind transmiterea facturilor prin SPVUltimele articole
E-TVA si Notificarea de conformare. Se pot corecta diferentele dintre D300 si Decontul precompletat? Control antifrauda in 2025: TVA nedeductibil si obligatii suplimentare pentru firmeCadouri de Paste in 2025. Platiti CAS, CASS si impozit pe venit pentru aceste cheltuieli?E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVATVA imobiliare. Ce cota TVA trebuie aplicata la vanzarea imobilelor catre persoane fiziceArticole similare
Cand se anuleaza inregistrarea in scopuri de TVA?Achizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Prestari servicii Elvetia. DECONT TVA. Cum procedam cu inregistrarea contractului si cu obligatiile declarative?Studiu de caz: Inregistrarea corecta a decontului de TVAAchizitia unui autoturism din Germania sub incidenta TVA-uluiUltimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Sponsorizari facute de firmele care platesc impozit pe profit. Exista obligativitatea depunerii F107?Articole similare
Calcul impozit pe profit. Rezerva legalaDocumentar fiscal: Tot ce trebuie sa stim despre provizioane si rezerveCodul fiscal 2011 - Titlul IIConstituirea si deductibilitatea rezervei legaleCesiune contract leasing. Cum gestionam TVA-ul dedus?Ultimele articole
TOT ce trebuie sa stie firmele despre clauza de neconcurenta. Clarificari ITMCreante fiscale. Cum se recupereaza sumele de la clienti care nu mai pot fi gasiti?Monografie contabila lichidare. Cum procedam?Tratament fiscal amortizare utilaje. Cum facem deducerea?Cum se recupereaza pierderea fiscala?
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"