Monografie contabila lichidare. Cum procedam?

Tags: monografie contabila, lichidare, profit, sume, pierdere, capital propriu, monografie

In analiza urmatoare, subiectul il reprezinta o societate neplatitoare de TVA si cu impozit pe profit care a facut prima etapa de lichidare voluntara la Registrul Comertului. Urmeaza sa faca bilantul de lichidare, pornind de la urmatoarele solduri din balanta:1012(C) = 200 lei, 1061(C) = 40 lei, 1171(C) = 539.66 lei, 121(D) = 297 lei, 4411(D) = 8171 lei, 4551(C) = 7689 lei, 5311(D) = 0.66 lei. Vom vedea care este monografia contabila pentru lichidare in acest caz si daca se poate folosi profitul reportat pentru acoperirea pierderii curente sau daca trebuie delimitat profitul reportat si platit impozitul pe dividende aferent, urmand ca din lichidare sa rezulte pierdere.

Profitul reportat va acoperi o parte din pierderea curenta.
Bilantul inainte de lichidare
Casa     0.66
Creanta asupra statului       8171 (impozit pe profit platit in plus probabil)
Total active criculante 8171.66
Datorii catre asociati      7689
Total active – Datorii curente  8171.66 – 7689 = 482.66
Capital social                200

Rezerva legala               40
Pierdere curenta                (297)
Profit reportat            539.66
Total capitaluri proprii   482.66
 
Operatiunile de lichidare :

    Renuntarea la creanta detinuta asupra statului : 658 = 4411       8171
    Inchiderea contului 121   : 121 = 658      8171
    Acoperirea pierderii curente (de 297+8171 = 8468) din profitul reportat  :     1171 = 121       539.66
    Reportarea pierderii curente :   1171 = 121    (297 + 8171 – 539.66) = 7928.34

Operatiunile de partaj :
Bilantul inainte de partaj
5311    0.66
4551   7689
Total Active – Datorii  = (7688.34)
1012    200
1061     40
1171     (7928.34)
Total capitaluri proprii = - 7928.34 + 200 + 40 = (7688.34)

    Se plateste in limita numerarului imprumutul catre asociati :    4551 = 5311      0.66
    Se acopera pierderea din lichidare din imprumutul la care renunta asociatii :

1171 = 4551       7688.34  (sold D 1171     240 lei, sold 4551 si 5311     0 lei)

    Se dirstribuie catre asociati capitalul si rezervele

%    =    456       240
           1012                      200
           1061                       40

    Asociatii suporta pierderea din lichidare : 456 = 1171     240

Daca rezerva legala a fost deductibila la calculul profitului impozabil asociatul va  plati impozit pentru aceasta 40 * 16% = 6.4 lei.

Raspuns oferit de specialistii www.portalcontabilitate.ro