Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O companie plateste in fiecare an o taxa de utilizare a unui soft catre o tara membra UE. Factura este cu taxare inversa, iar firma din Irlanda are cod valid de TVA. Pentru acest lucru firma din Romania trebuie sa retina si sa plateasca impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti catre statul Roman?
Taxa de utilizare a soft-ului respectiv reprezinta o redeventa din punct de vedere fiscal, iar redeventele fac parte din baza impozabila a impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art. 115 alin. 1 lit.d din Codul fiscal, impozitul fiind de 16% - conform art.116 din Codul fiscal.
In situatia in care beneficiarul de venit – respectiv firma din Irlanda va tranmsite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, emis de autoritatile fiscale din Irlanda, atunci, conform art.118 din codul fiscal se pot aplica prevederile Conventiei de Evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Irlanda – Legea 208/2000, si conform art.12, impozitul care se va retine la sursa fiind in acest caz de 3%.
Redam mai jos prevederile art.12 din Conventia de evitare a dublei impuneri:
"ART. 12
Redevente
1. Redeventele provenind dintr-un stat contractant şi platite unui rezident al celuilalt stat contractant pot fi impuse in acel celalalt stat.
2. Redeventele descrise la subparagraful a) al paragrafului 3 si detinute efectiv de un rezident al unui stat contractant pot fi impuse numai in acel stat. Redeventele descrise la subparagraful b) al paragrafului 3 pot fi, de asemenea, impuse in statul contractant din care provin, potrivit legislatiei acestui stat, dar daca beneficiarul efectiv este rezident al celuilalt stat contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi 3% din suma bruta a redeventelor.

Cartea verde a contabilitatii 2022 varianta tiparita

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2022

Corespondenta detaliata a conturilor
3. Termenul redevente folosit in prezentul articol inseamna plati de orice natura primite pentru utilizarea sau pentru dreptul de a utiliza:
orice drept de autor asupra unei opere literare, artistice sau ştiintifice, inclusiv asupra filmelor de cinematograf sau filmelor, inregistrarilor pe benzi ori altor forme de inregistrare utilizate pentru emisiunile de radio sau televiziune ori pentru alte mijloace de reproducere sau transmisii;”
Certificatul de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Irlanda va trebui sa fie in original, tradus si legalizat.
Impozitul de 16% sau 3% se retine la sursa, la data efectuarii platilor catre nerezident, si se calculeaza in lei, la cursul valutar al BNR din data efectuarii platii datoriei catre nerezident. Impozitul astfel retinut si calculat se va plati la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere si se va declara in Declartia 100 tot pana la aceeasi data.
Totodata, pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator se va declara in Declaratia privind impozitul retinut pe beneficiari de venit, conform art 119 din Codul fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Da Like, Printeaza sau trimite prin WhatsApp si Email!
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Nou formular pentru contractele de concesiune. Vezi Ordinul ANAFServicii de formare profesionala furnizate de nerezident. Cum se impoziteaza?Prevederi noi privind incadrarea organismelor internationale de drept public drept persoane impozabile din punct de vedere al TVAMonografie contabila pentru inregistrarea facturilor de chirie si garantie. Renuntarea la contract.Taxele si impozitele din 2014 vor influenta negativ afacerile din RomaniaUltimele articole
REMINDER! Declaratii fiscale scadente in data de 26 aprilie 202225 octombrie 2021, termenul scadent pentru 9 obligatii fiscaleGHID de plata pentru intreprinderile care beneficiaza de scheme de ajutor de stat, elaborat in baza Hotararii 807/2014Impozitul pe veniturile obtinute din Romania de nerezidentiObligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionArticole similare
Declaratia recapitulativa privind livrarile, achizitiile, prestarile intracomunitareMinistrul Finantelor: TVA-ul aduce 40% din veniturile bugetare26 iunie e termenul pentru mai multe obligatii fiscaleTermenul limita pentru indeplinirea obligatiilor fiscale pe luna noiembrie: 21 decembrieA fost aprobata procedura de anulare a obligatiilor fiscale ce fac obiectul prevederilor art. I din legea nr. 72/2022Ultimele articole
Raportarile contabile la 30 iunie 2022 urmeaza a fi depuse pana cel mai tarziu la data de 16 august 2022Declaratii fiscale care se transmit obligatoriu prin mijloace electronice de transmitere la distanta (Ordinul 2326/2017)Ce drepturi au contribuabilii pe timpul desfasurarii inspectiei fiscaleFinantele propun noi masuri fiscale: prorogarea termenului pentru restructurarea obligatiilor bugetare si desfiintarea loteriei bonurilor fiscaleAplicarea bonificatiei pentru cresterea capitalurilor, conform OUG 153/2020Articole similare
Conventii civile vs. contracte individuale de muncaStudiu de caz: Regimul fiscal in cazul activitatilor independente din strainatateReduceri comerciale acordate. Tratament contabil si fiscal. Este afectata baza de impozitare pe veniturile microintreprinderilor?Noutati Legislatie Fiscala 20 - 28 aprilie 2008Venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil. Documentar fiscalUltimele articole
Obligatii fiscale declarative si de plata privind venituri din activitati dependente desfasurate in RomaniaTransport de bunuri. Exista obligativitatea stampilarii CMR-ului de catre ambele parti implicate pentru justificarea scutirii de TVA?Finantele modifica, din nou, Normele metodologice de aplicare a programului IMM Invest RomaniaDividende: D207 se completeaza pentru impozitul retinut la sursa, dar si pentru veniturile scutite de impozitImpozitul pe veniturile microintreprinderilor. Cand se depun si se platesc facturile fiscale?Articole similare
Prestari servicii vs redeventaComisia recomanda cote uniforme de TVAContract de comision cu o PFA nerezidenta. Taxe si impoziteEvitarea dublei impuneri: Impozit pe venit redeventa retinut in BulgariaRegim fiscal pentru dividende distribuite catre o firma din SUAUltimele articole
Obligatii fiscale declarative si de plata privind venituri din activitati dependente desfasurate in RomaniaImpozit pe veniturile salariale. Cum se poate evita DUBLA IMPUNERE?Ce reguli se aplica de la 1 iulie 2021 pentru importul de marfuri cu numar IOSSTelemunca in strainatate. Ce obligatii are angajatorul in acest cazVenituri obtinute de nerezidenti din Romania. Aplicarea conventiilor de evitarea a dublei impuneriArticole similare
LEGEA 208/2020 modifica Declaratia privind beneficiarul real. Noi modalitati de depunereInfiintarea unei subunitati pe teritoriul unui alt statIncasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Angajatorul NU poate obliga salariatul sa utilizeze semnatura electrunica avansata la incheierea sau modificarea CIM (LEGEA 208/2021)
Atentie contabili!
Modificari importante privind TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti.
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTva.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special
"Modificari TVA aparute in 2022. Top 6 Studii de caz"