Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O companie plateste in fiecare an o taxa de utilizare a unui soft catre o tara membra UE. Factura este cu taxare inversa, iar firma din Irlanda are cod valid de TVA. Pentru acest lucru firma din Romania trebuie sa retina si sa plateasca impozit pe veniturile obtinute de nerezidenti catre statul Roman?
Taxa de utilizare a soft-ului respectiv reprezinta o redeventa din punct de vedere fiscal, iar redeventele fac parte din baza impozabila a impozitului pe veniturile nerezidentilor, conform art. 115 alin. 1 lit.d din Codul fiscal, impozitul fiind de 16% - conform art.116 din Codul fiscal.
In situatia in care beneficiarul de venit – respectiv firma din Irlanda va tranmsite un Certificat de rezidenta fiscala valabil la data efectuarii platilor catre nerezidenti, emis de autoritatile fiscale din Irlanda, atunci, conform art.118 din codul fiscal se pot aplica prevederile Conventiei de Evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania si Irlanda – Legea 208/2000, si conform art.12, impozitul care se va retine la sursa fiind in acest caz de 3%.
Redam mai jos prevederile art.12 din Conventia de evitare a dublei impuneri:
"ART. 12
Redevente
1. Redeventele provenind dintr-un stat contractant şi platite unui rezident al celuilalt stat contractant pot fi impuse in acel celalalt stat.
2. Redeventele descrise la subparagraful a) al paragrafului 3 si detinute efectiv de un rezident al unui stat contractant pot fi impuse numai in acel stat. Redeventele descrise la subparagraful b) al paragrafului 3 pot fi, de asemenea, impuse in statul contractant din care provin, potrivit legislatiei acestui stat, dar daca beneficiarul efectiv este rezident al celuilalt stat contractant, impozitul astfel stabilit nu va depasi 3% din suma bruta a redeventelor.
![Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita](https://www.rs.ro/dbimg/product/2851-marea-carte-ver.jpg)
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2024 varianta tiparita
![Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024](https://www.rs.ro/dbimg/product/3203-ghidul-practic-.jpg)
Ghidul Practic al Monografiilor Contabile 2024
![Contabilitatea organizatiilor non-profit](https://www.rs.ro/dbimg/product/1977-contabilitatea-.png)
Contabilitatea organizatiilor non-profit
3. Termenul redevente folosit in prezentul articol inseamna plati de orice natura primite pentru utilizarea sau pentru dreptul de a utiliza:
orice drept de autor asupra unei opere literare, artistice sau ştiintifice, inclusiv asupra filmelor de cinematograf sau filmelor, inregistrarilor pe benzi ori altor forme de inregistrare utilizate pentru emisiunile de radio sau televiziune ori pentru alte mijloace de reproducere sau transmisii;”
Certificatul de rezidenta fiscala emis de autoritatile fiscale din Irlanda va trebui sa fie in original, tradus si legalizat.
Impozitul de 16% sau 3% se retine la sursa, la data efectuarii platilor catre nerezident, si se calculeaza in lei, la cursul valutar al BNR din data efectuarii platii datoriei catre nerezident. Impozitul astfel retinut si calculat se va plati la bugetul de stat pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei de retinere si se va declara in Declartia 100 tot pana la aceeasi data.
Totodata, pana in ultima zi a lunii februarie a anului urmator se va declara in Declaratia privind impozitul retinut pe beneficiari de venit, conform art 119 din Codul fiscal
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor
![Redactia Infotva](https://infotva.manager.ro/images/autori//redactia-infotvaautor_avatar.png)
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 5 din 5 din 1 voturi
Articole similare
Reminder: 25 aprilie, termenul de depunere pentru mai multe declaratii!Documentar fiscal: Cum definim persoana impozabila in contextul noilor prevederi?ANAF explica modul de completare Formular 207Leasing operational si financiar: Cum deducem TVA-ul si cum inregistram in contabililtate?Obligatie de raportare conform DAC 6 pentru operatiuni in cadrul grupului si plata unor venituri din comisionUltimele articole
Joi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFJoi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteLuni, 27 noiembrie 2023, termenul de depunere a declaratiilor fiscale pentru perioada de raportare incheiataModificarile aduse reglementarilor contabile prin Ordinul 2649/2023Guvernul introduce impozitul special pe bunurile imobile si mobile de valoare mare. Cum se va calcula acestaArticole similare
Obligatii asociatie de proprietari privind retinerea la sursa a impozitului pe venit si a contributiilor socialeAngajamentul de plata (Cod 14-8-2/a)De ce se amana recuperarea taxei auto printr-o cerere depusa la ANAFANAF: Declaratii fiscale cu termen in luna noiembrie 2015Consilieri locali.Contributia asiguratorieUltimele articole
Operatiuni scutite de TVA, reglementate de art. 294 din Legea 227/2015D216 in 2024: Au fost publicate instructiunile de completare prin Ordinul 3738/2024Registrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemJoi, 25 iulie, termenul limita de depunere a unor declaratii fiscale la ANAFArticole similare
Procedura de implementare a sesiunii nr. 2 aferente Masurii 1 -Microgranturi din fonduri externe nerambursabileSercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Obligatii fiscale pentru cetatenii romani cu contracte de munca desfasurate in strainatate. Se mai completeaza Declaratia Unica?Conventii civile incheiate cu asociatiile de proprietari. CASSOrdonanta care extinde baza de impozitare de la 1 iulie, adoptata de GuvernUltimele articole
Scutiri de TVA, livrari intracomunitare. Formularul CMR trebuie sa cuprinda si stampila beneficiarului?Informare ANOFM. Ucenicia la locul de munca - o solutie pentru angajatoriNoutate! Hartuirea si violenta la locul de munca vor fi redefinite, pentru a proteja atat angajatii, cat si angajatoriiAngajamentul de plata. Model, cine il intocmeste si spete utilePFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereArticole similare
Cum impozitam venitul din vanzarea unor actiuni primite cu titlu gratuit?Regim fiscal pentru dividende distribuite catre o firma din SUACe reguli se aplica de la 1 iulie 2021 pentru importul de marfuri cu numar IOSSImpozitarea veniturilor din salarii obtinute de persoanele detasate. Cum evitam DUBLA IMPUNERENerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Obligatii fiscale declarative si de plata privind venituri din activitati dependente desfasurate in RomaniaImpozit pe veniturile salariale. Cum se poate evita DUBLA IMPUNERE?Telemunca in strainatate. Ce obligatii are angajatorul in acest cazVenituri obtinute de nerezidenti din Romania. Aplicarea conventiilor de evitarea a dublei impuneriProcedura amiabila pentru evitarea/eliminarea dublei impuneri. MFP modifica legea 207/2015, privind Codul de procedura fiscala. (proiect de ordonanta)Articole similare
LEGEA 208/2020 modifica Declaratia privind beneficiarul real. Noi modalitati de depunereIncasare cu numerar. Care va fi tratamentul in ce priveste TVA-ul?Infiintarea unei subunitati pe teritoriul unui alt statAngajatorul NU poate obliga salariatul sa utilizeze semnatura electrunica avansata la incheierea sau modificarea CIM (LEGEA 208/2021)![Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz](https://media.rs.ro/filemanagerraport/Info TVA/FAB0724b240722141113.png)
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Plafoane TVA valabile 2024. Noile limite + Studii de caz"