Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate din Romania are mai multe hoteluri inregistrate pe site-ul Booking.com (societate olandeza). In urma acestor inregistrari Booking emite lunar facturi de comision pentru rezervarile facute pe adresa fiecarui hotel(fara TVA). Precizam ca societatea are si agentie de turism. Vom vedea astfel ce obligatii declarative are societatea si daca trebuie sa se inregistreza in ROI.
Dana Hristu, consultant fiscalConsideram ca aceasta factura de comision reprezinta o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se stabileste conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal . Astfel, aceasta achizitie reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care trebuie declarata in declaratia 390. Pentru aceasta achizitie societatea dvs. este obligata la plata TVA, prin aplicarea taxarii inverse. Desigur, societatea trebuia sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari potrivit art. 158^2 din Codul fiscal inainte de achzitia de servicii respective.
Avand in vedere ca si partenerul din Olanda are obligatia raportarii intracomunitare, puteti verifica daca acesta a facut demersuri in acest sens in Olanda si daca are un cod valid de TVA care ii da dreptul sa presteze servicii intracomunitare. Atentie, comisioanele sunt incluse in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, la art. 115 alin. (1) lit. f din Codul fiscal.
Aveti doua posibilitati:
- fie sa aplicati prevederile Codului fiscal si sa retineti la sursa impozit pe venit in cota de 16%
- fie sa aplicati prevederile Conventiei de Evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania
si Olanda, in conditiile in care beneficiarul de venit va transmite Certificat de rezidenta fiscala
emis de autoritatile fiscale din Olanda, valabil la momentul efcetuarii platilor catre nerezident.
Intre Romania si Regatul Olandei exista incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri si
prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, ratificata prin Legea
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile 2025 - Editie revizuita
Cartea verde a Contabilitatii varianta online
85/1999.
Potrivit art. 118 alin. (2) din Codul fiscal , certificatul de rezidenta fiscala este valabil de la
data eliberarii, in anul eliberarii si in urmatoarele 60 de zile calendaristice din anul urmator.
La pct 13 din normele de aplicare pentru art. 118 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca:
"13. (1) Nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa justifice in Romania
dreptul de a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si statul sau de rezidenta, prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala din statul respectiv.
Pentru dovedirea rezidentei se poate prezenta si un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei conform legislatiei interne a acelui stat.
(2) Nerezidentii care sunt beneficiarii veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia certificatului de rezidenta fiscala ori documentul mentionat la alin. (1), tradus si legalizat de organul autorizat din Romania".
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Care e regimul TVA pentru servicii de transport? Cum facturam?MONOGRAFIE contabila pentru voucherele de vacanta incasate prin POSFACTURA COMISION emisa de un furnizor care nu a comunicat cod valid de TVAAchizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreDare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Ultimele articole
Ce regim TVA aplicam pentru servicii de transport?Articole similare
Venituri obtinute de nerezidenti din Romania. Aplicarea conventiilor de evitarea a dublei impuneriComision contract de mandate. Declaram si depunem Formularul 300?Titlul V Capitolul IOUG 6/2015 privind modificarea si completarea Codului fiscal. Schimbari in ce priveste cota redusa de TVAStudiu de caz: Cod de TVA validat de VIESUltimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalPersoanele fizice care sosesc/pleaca, in/din Romania si au o sedere mai mare de 183 de zile au obligatia de a completa anumite formulareCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereArticole similare
Obligatii declarative cu termen la 25 iunie. Ce formulare depunem la ANAF?Achizitie intracomunitara autoturism Regim TVAConditii pentru neaplicarea regimului Split TVA. Cum se procedeaza?Ce declaratii se depun la ANAF in decembrie 2016?Split TVA - au fost introduse conturile contabile pentru evidenta contabilaUltimele articole
Platitor de TVA. Cum sa emiteti facturile DUPA ce ati facut inregistrarea in scop de TVADeclaratia 700. PFA-urile pot iesi de la PLATA TVA daca in anul curent NU mai depasesc plafonul?Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAArticole similare
Ajustare negativa TVA pentru vanzare bun imobil in regim de scutire TVANou comunicat privind Formularul 089Achizitii software. Regim TVAImport de marfuri cu tranzit intracomunitar T1 intr-un stat membru. Regim TVA, declarativ si contabilStudiu de caz: Regimul TVA in cazul unei achizitii de soft dintr-o alta taraUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"




InfoTva.ro



