Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
O societate din Romania are mai multe hoteluri inregistrate pe site-ul Booking.com (societate olandeza). In urma acestor inregistrari Booking emite lunar facturi de comision pentru rezervarile facute pe adresa fiecarui hotel(fara TVA). Precizam ca societatea are si agentie de turism. Vom vedea astfel ce obligatii declarative are societatea si daca trebuie sa se inregistreza in ROI.
Dana Hristu, consultant fiscalConsideram ca aceasta factura de comision reprezinta o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se stabileste conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal . Astfel, aceasta achizitie reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care trebuie declarata in declaratia 390. Pentru aceasta achizitie societatea dvs. este obligata la plata TVA, prin aplicarea taxarii inverse. Desigur, societatea trebuia sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari potrivit art. 158^2 din Codul fiscal inainte de achzitia de servicii respective.
Avand in vedere ca si partenerul din Olanda are obligatia raportarii intracomunitare, puteti verifica daca acesta a facut demersuri in acest sens in Olanda si daca are un cod valid de TVA care ii da dreptul sa presteze servicii intracomunitare. Atentie, comisioanele sunt incluse in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, la art. 115 alin. (1) lit. f din Codul fiscal.
Aveti doua posibilitati:
- fie sa aplicati prevederile Codului fiscal si sa retineti la sursa impozit pe venit in cota de 16%
- fie sa aplicati prevederile Conventiei de Evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania
si Olanda, in conditiile in care beneficiarul de venit va transmite Certificat de rezidenta fiscala
emis de autoritatile fiscale din Olanda, valabil la momentul efcetuarii platilor catre nerezident.
Intre Romania si Regatul Olandei exista incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri si
prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, ratificata prin Legea
Contabilitatea HORECA Monografii contabile si cazuri practice
E-Transport in 50 de intrebari si raspunsuri
Impozitarea veniturilor din chirii 2024
85/1999.
Potrivit art. 118 alin. (2) din Codul fiscal , certificatul de rezidenta fiscala este valabil de la
data eliberarii, in anul eliberarii si in urmatoarele 60 de zile calendaristice din anul urmator.
La pct 13 din normele de aplicare pentru art. 118 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca:
"13. (1) Nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa justifice in Romania
dreptul de a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si statul sau de rezidenta, prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala din statul respectiv.
Pentru dovedirea rezidentei se poate prezenta si un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei conform legislatiei interne a acelui stat.
(2) Nerezidentii care sunt beneficiarii veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia certificatului de rezidenta fiscala ori documentul mentionat la alin. (1), tradus si legalizat de organul autorizat din Romania".
Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Rating:
Nota: 4.5 din 5 din 16 voturi
Articole similare
Dare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?FACTURA COMISION emisa de un furnizor care nu a comunicat cod valid de TVAAchizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreCe regim TVA aplicam pentru servicii de transport?MONOGRAFIE contabila pentru voucherele de vacanta incasate prin POSUltimele articole
Care e regimul TVA pentru servicii de transport? Cum facturam?Articole similare
Deductibilitate cheltuiala cu cercetare de piataImpozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de REZIDENTA FISCALA?Documentar fiscal: Stabilirea rezidentei fiscale in Romania a persoanelor fiziceRemuneratii primite de nerezidenti ce au calitatea de administrator. Ce facilitati impun conventiile intre state?Documentele justificative care trebuie sa insoteasca Chestionarul pentru stabilirea rezidentei fiscale a persoanei fizice la plecarea din RomaniaUltimele articole
Persoanele fizice care sosesc/pleaca, in/din Romania si au o sedere mai mare de 183 de zile au obligatia de a completa anumite formulareCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de servicii electroniceMonografie contabila in cazul impozitului retinut la sursa de nerezidentiArticole similare
Persoana obligata la PLATA TVA pentru importul de bunuriCotele de TVATVA pe spinarea contribuabiluluiVanzare imobil. Care va fi tratamentul fiscal?Nerezidenti si certificat de nerezidenta. Ce documente sunt necesare?Ultimele articole
Calendar ANAF. Declaratii cu scadenta in data de 25 martie 2024Calendar ANAF: Declaratii fiscale cu scadenta in data de 26 februarie 2024Marti, 30 ianuarie 2024, termen limita pentru depunerea Formularului 394Joi, 25 ianuarie 2024, termenul de depunere a unor declaratii fiscale importanteReminder ANAF! Pana pe 3 ianuarie 2024 trebuie depuse la fisc mai multe declaratii importanteArticole similare
Pierderea valabilitatii codului de TVA - o catastrofa fiscala pentru platitorul de TVACe tratament TVA aplicam pentru o prestare servicii de depozitare pentru o societate din UE?Emitere factura in numele furnizorului. Cum se aplica in mod corect masurile de simplificare?Codul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Zoom fiscal: Regimul TVA pentru livrarile de imobile si terenuri in 2016Ultimele articole
Darea in plata. Ce inseamna si studii de caz practice cu privire la sfera de aplicare a TVACum pot fi emise facturile in cazul livrarilor de bunuri si care este tratamentul TVAControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVAFirme care fac autofacturi pentru transporturi efectuate. Monografie contabila necesaraRegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAtentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Cote de TVA aplicabile de la 1 ianuarie 2024. Noutati fiscale si Scutiri de TVA"