Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

O societate din Romania are mai multe hoteluri inregistrate pe site-ul Booking.com (societate olandeza). In urma acestor inregistrari Booking emite lunar facturi de comision pentru rezervarile facute pe adresa fiecarui hotel(fara TVA). Precizam ca societatea are si agentie de turism. Vom vedea astfel ce obligatii declarative are societatea si daca trebuie sa se inregistreza in ROI.
Dana Hristu, consultant fiscalConsideram ca aceasta factura de comision reprezinta o prestare de servicii pentru care locul prestarii din perspectiva TVA se stabileste conform art. 133 alin. (2) din Codul fiscal . Astfel, aceasta achizitie reprezinta o achizitie intracomunitara de servicii care trebuie declarata in declaratia 390. Pentru aceasta achizitie societatea dvs. este obligata la plata TVA, prin aplicarea taxarii inverse. Desigur, societatea trebuia sa se inscrie in Registrul operatorilor intracomunitari potrivit art. 158^2 din Codul fiscal inainte de achzitia de servicii respective.
Avand in vedere ca si partenerul din Olanda are obligatia raportarii intracomunitare, puteti verifica daca acesta a facut demersuri in acest sens in Olanda si daca are un cod valid de TVA care ii da dreptul sa presteze servicii intracomunitare. Atentie, comisioanele sunt incluse in sfera impozitului pe veniturile nerezidentilor, la art. 115 alin. (1) lit. f din Codul fiscal.
Aveti doua posibilitati:
- fie sa aplicati prevederile Codului fiscal si sa retineti la sursa impozit pe venit in cota de 16%
- fie sa aplicati prevederile Conventiei de Evitare a dublei impuneri incheiata intre Romania
si Olanda, in conditiile in care beneficiarul de venit va transmite Certificat de rezidenta fiscala
emis de autoritatile fiscale din Olanda, valabil la momentul efcetuarii platilor catre nerezident.
Intre Romania si Regatul Olandei exista incheiata conventie pentru evitarea dublei impuneri si
prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit si pe capital, ratificata prin Legea

Planul de conturi general Functiunea si corespondenta conturilor

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Examen Consultant Fiscal 2025
85/1999.
Potrivit art. 118 alin. (2) din Codul fiscal , certificatul de rezidenta fiscala este valabil de la
data eliberarii, in anul eliberarii si in urmatoarele 60 de zile calendaristice din anul urmator.
La pct 13 din normele de aplicare pentru art. 118 alin. (2) din Codul fiscal se prevede ca:
"13. (1) Nerezidentul beneficiar al veniturilor din Romania trebuie sa justifice in Romania
dreptul de a beneficia de prevederile conventiei de evitare a dublei impuneri, incheiata intre
Romania si statul sau de rezidenta, prin prezentarea certificatului de rezidenta fiscala eliberat de autoritatea fiscala din statul respectiv.
Pentru dovedirea rezidentei se poate prezenta si un alt document eliberat de catre o alta autoritate decat cea fiscala, care are atributii in domeniul certificarii rezidentei conform legislatiei interne a acelui stat.
(2) Nerezidentii care sunt beneficiarii veniturilor din Romania vor depune la platitorul de venit originalul sau copia certificatului de rezidenta fiscala ori documentul mentionat la alin. (1), tradus si legalizat de organul autorizat din Romania".

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Achizitii servicii de intermediere. Taxarea inversa lucreaza in beneficiul firmei noastreCare e regimul TVA pentru servicii de transport? Cum facturam?FACTURA COMISION emisa de un furnizor care nu a comunicat cod valid de TVAMONOGRAFIE contabila pentru voucherele de vacanta incasate prin POSDare in plata activ si cesiune creanta. Cum tratam veniturile la calculul impozitului pe profit?Ultimele articole
Ce regim TVA aplicam pentru servicii de transport?Articole similare
Achizitia unui soft din SUA. Impozit pe veniturile nerezidentilorImpozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Impozit pe veniturile nerezidentilor. Este obligatoriu certificatul de REZIDENTA FISCALA?Sercivii prestate catre clienti Non-UE. Cum se intocmesc facturile?Multinationalele trebuie sa raporteze in statul de REZIDENTA FISCALAUltimele articole
Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalPersoanele fizice care sosesc/pleaca, in/din Romania si au o sedere mai mare de 183 de zile au obligatia de a completa anumite formulareCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de servicii electroniceArticole similare
Achizitie intracomunitara produse energetice. Ce tratament TVA se aplica?Achizitie autoturism din stat membru, regim fiscal TVA in RomaniaCine e obligat sa depuna Declaratia 311?Ce se intampla daca este depasit plafonul TVA de 300.000 lei o singura dataAtentie la declaratiile cu termen la 25 noiembrieUltimele articole
Plafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAe-TVA si Notificarea de conformare. Ce faci cand ai emis facturi fara TVAVenituri din chirii peste plafonul de 300.000 lei. Persoana trebuie sa treaca la PLATA TVA?Platitor de TVA. Cum poate iesi de la TVA prin optiuneArticole similare
Declaratia 390: factura de transport de la furnizor strain, cod invalid de TVARegim fiscal TVA pentru venituri din drepturi de autorAjustarea TVA la vanzarea de terenuri. Care e regimul fiscal?Regim TVA servicii management. Aplicam TAXARE INVERSA?Decont precompletat e-TVA. Patronii IMM-urilor din Romania cer amanarea e-TVAUltimele articole
e-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorTaxarea inversa generalizata. Risc fiscal sau reforma?TVA imobiliare. Conditii pentru aplicarea cotei de TVA de 9%TVA la apartamente noi in 2025: 9%, 19% sau TAXARE INVERSA?Factura achizitie non-UE. Care este regimul TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"