Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la o societate din Elvetia care factureaza in baza unui contract de prestari servicii (studii de piata). Prestarea de servicii se efectueaza pe teritoriul Romaniei. Societatea din Elvetia este persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Elvetia. Factura emisa de societatea din Elvetia este fara TVA si este facturata in lei. Plata se va efectua in lei intr-un cont in GB din Elvetia al societatii.
1) Acest contract se inregistreaza la ANAF?
2) Pentru aceasta factura exista obligatii declarative din punct de vedere al TVA? La ce rand din decontul de TVA se declara?
3) S-a primit certificat de rezidenta fiscala de la furnizor. In momentul platii se mai retine impozit cu retinere la sursa?
1. Contractul se va inregistra /declara la ANAF avand in vedere ca realziarea /prestarea serviciilor se face pe teritoriul Romaniei. In acest sens sunt prevederile art. 8 alin.7^1 din Codul fiscal, redate mai jos:
"(7^1) Persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediul permanent/sediul permanent desemnat din Romania apartinand persoanelor juridice straine beneficiare ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei, au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu acesti parteneri la organele fiscale competente, potrivit procedurii instituite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Contractele incheiate pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii potrivit prezentelor dispozitii. Pentru incadrarea ca sediu permanent a unui santier de constructii sau a unui proiect de constructie, ansamblu ori montaj sau a activitatilor de supraveghere legate de acestea si a altor activitati similare se va avea in vedere data de incepere a activitatii din contractele incheiate sau orice alte informatii ce probeaza inceperea activitatii. Perioadele consumate pentru realizarea unor contracte conexe care sunt legate in mod direct cu primul contract ce a fost executat se adauga la perioada care s-a consumat la realizarea contractului de baza"

Diferente e-TVA Solutii la notificarile ANAF

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
2. Din punct de vedere al TVA,factura se va declara in Decontul de TVA la rd.7, dar nu se va relua si la rd.7.1. (nefiind o achizitie intracomunitara de servicii, Elvetia nefiind stat membru UE), precum si la rd. 20 (dar nu se va relua si la rd.20.1.).Nu se declara in Declaratia 390 - nefiind o achizitie intracomunitara de servicii, Elvetia nefiind stat membru UE’;
3. Intrucat detineti Certificatul de rezidenta fiscala (valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident), nu aveti obligatia privind retinerea la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor deoarece aplicati prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata de Romania cu Elvetia, art.7.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Veniturile din cedarea folosintei bunurilor. Cum gestionam plata contributiilor?Semnarea Acordului intre Romania si SUA pentru imbunatatirea conformarii fiscale internationale si implementarea legislatiei FATCAVenituri din arenda. Calcularea si declararea CASSContributii sociale datorate de persoane fizice care obtin venituri cu impozitare in regim de RETINERE LA SURSAO noua Declaratie 101 privind impozitul pe profitUltimele articole
Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleEsalonare la plata obligatii fiscale. Cum pot firmele sa beneficieze si de amnistia fiscala (OUG 107/2024)Articole similare
Completare DECONT TVA. Care sunt implicatiile fiscale?Noul model de decont de TVA propus de ANAF. Ce modificari se fac?Rectificarea tranzactiilor nedeclarate in perioada de raportare anterioara. Cum procedam?Declarare bonuri fiscale in D394. Cum procedam corect in 2016?In ce mod facem decontul TVA pentru bunurile primite in consignatie?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Cum deducem TVA si cheltuieli efectuate pentru cetatean strain care are calitatea de administrator?Iesire din evidenta platitorilor de TVA. Cum facem inregistrarea speciala in scop de TVA si in ROI?Codul fiscal 2008 - Capitolul XII. Regimuri speciale - art. 152-152^4Studiu de caz: Regimul de deducere TVA in cazul unui leasing financiarTaxe si impozite 2024. La ce sa te astepti anul acestaUltimele articole
D406 in 2025. Cum se face raportarea in D406 daca treceti la platitor de TVATransport marfa. Cota TVA in SEPTEMBRIE 2025 pentru serviciile aferente lunii IULIEPlafon TVA de 395.000 lei. Firmele pot solicita iesirea de la TVA daca NU depasesc plafonul?Inchiriere auto. Obligatii de declarare prin D301 pentru firmele neplatitoare de TVAFACTURA storno. TVA de 19% sau de 21% in cazul facturilor de storno avans pentru chirii?Articole similare
Servicii pentru beneficiar din stat tert. Ce tratament fiscal referitor la TVA se aplica?Ce procedura urmam pentru stabilirea rezidentei fiscale in RomaniaMFP a emis un nou proiect de ordin pentru aprobarea unor formulare pentru evitarea dublei impuneriNoile criterii de risc fiscal care anuleaza codul de TVA, conform ANAFPersoanele fizice care sosesc/pleaca, in/din Romania si au o sedere mai mare de 183 de zile au obligatia de a completa anumite formulareUltimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de servicii electroniceArticole similare
Declaratia recapitulativaTransport intracomunitar si lipsa codului de TVA. Cum facturam corect?Norme 2012: Decont de taxa pe valoarea adaugata, cod 300Cum gestionam o ACHIZITIE INTRACOMUNITARA cu marfa livrata la client final?Nu se intocmesc documente care atesta trensferul dreptului de proprietate - poate fi tratata ca livrare de bunuri localaUltimele articole
Achizitii intracomunitare. Cand si cum sa schimbati perioada TVA + declaratii de depus la ANAFDeclaratia 390. Termen limita pentru a evita erorile intre D390 si decontul de TVAe-Transport si achizitiile intracomunitare: Cum sa asiguri conformitate fiscala in lipsa documentelorFoaia de parcurs. Este obligatorie pentru deducerea TVA 100%?ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand si cum se face trecerea la TVA lunar
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"