Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la o societate din Elvetia care factureaza in baza unui contract de prestari servicii (studii de piata). Prestarea de servicii se efectueaza pe teritoriul Romaniei. Societatea din Elvetia este persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Elvetia. Factura emisa de societatea din Elvetia este fara TVA si este facturata in lei. Plata se va efectua in lei intr-un cont in GB din Elvetia al societatii.
1) Acest contract se inregistreaza la ANAF?
2) Pentru aceasta factura exista obligatii declarative din punct de vedere al TVA? La ce rand din decontul de TVA se declara?
3) S-a primit certificat de rezidenta fiscala de la furnizor. In momentul platii se mai retine impozit cu retinere la sursa?
1. Contractul se va inregistra /declara la ANAF avand in vedere ca realziarea /prestarea serviciilor se face pe teritoriul Romaniei. In acest sens sunt prevederile art. 8 alin.7^1 din Codul fiscal, redate mai jos:
"(7^1) Persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediul permanent/sediul permanent desemnat din Romania apartinand persoanelor juridice straine beneficiare ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei, au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu acesti parteneri la organele fiscale competente, potrivit procedurii instituite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Contractele incheiate pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii potrivit prezentelor dispozitii. Pentru incadrarea ca sediu permanent a unui santier de constructii sau a unui proiect de constructie, ansamblu ori montaj sau a activitatilor de supraveghere legate de acestea si a altor activitati similare se va avea in vedere data de incepere a activitatii din contractele incheiate sau orice alte informatii ce probeaza inceperea activitatii. Perioadele consumate pentru realizarea unor contracte conexe care sunt legate in mod direct cu primul contract ce a fost executat se adauga la perioada care s-a consumat la realizarea contractului de baza"

Portal Persoane Fizice - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari

Operare SAGA Exemple practice si recomandari

Registrul de Evidenta Fiscala PFA
2. Din punct de vedere al TVA,factura se va declara in Decontul de TVA la rd.7, dar nu se va relua si la rd.7.1. (nefiind o achizitie intracomunitara de servicii, Elvetia nefiind stat membru UE), precum si la rd. 20 (dar nu se va relua si la rd.20.1.).Nu se declara in Declaratia 390 - nefiind o achizitie intracomunitara de servicii, Elvetia nefiind stat membru UE’;
3. Intrucat detineti Certificatul de rezidenta fiscala (valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident), nu aveti obligatia privind retinerea la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor deoarece aplicati prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata de Romania cu Elvetia, art.7.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
Titlul V Capitolul IVTermen de plata si de depunere 01 martie 2010Impozitarea veniturilor pe dividendeMFP: Stimularea investitiilor si antreprenoriatului, precum si asigurarea finantarii organizatiilor non profit, printre cele mai importante puncte ale ordonantei de urgenta adoptate de GuvernCodul Fiscal 2010 TITLUL III - Capitolul II - Venituri din activitati independenteUltimele articole
Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleEsalonare la plata obligatii fiscale. Cum pot firmele sa beneficieze si de amnistia fiscala (OUG 107/2024)Articole similare
TVA exigibil si neexigibil. Ce inseamna si studii de caz utileRectificarea declaratiei informative privind achizitia intracomunitara. Cum completam decontul de TVA?Depune la timp declaratiile fiscale! Ce obligatii au termen la 25 iunieTot ce trebuie stiut despre procedura rambursarii TVAIntocmire autofactura. Cum facem calculul impozitului pe profit pentru anul trecut?Ultimele articole
E-TVA. Cum sa corelezi exigibilitatea TVA cu datele din Decontul precompletat e-TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Articole similare
Ajustare baza de impozitare TVA. Raportare FACTURACare sunt conditiile la FACTURArea unei reduceri de pret?Inregistrarea sumelor incasate fara FACTURAre. Bonuri fiscale. Baza legalaSponsorizare ONG. 3 studii de caz utile contribuabililorAchizitie intracomunitara. Cum procedam la lipsa receptie si emiterea facturii?Ultimele articole
Facturi emise de Bolt. Regimul TVA si obligatiile de declarareFACTURA pe alt nume in export. Cum obtii scutirea de TVA + documente necesareTaxa de timbru verde: Ce este, cine o plateste si cum se aplicaLista documentelor necesare inrolarii in SPV a persoanelor juridiceTVA in Romania pentru livrari catre clienti din afara UE. Ce trebuie sa stiiArticole similare
Cum procedam la impozitarea penalitatilor platite unui nerezident?Codul special pentru operatiuni intracomunitare. Cum se atribuie NIF asociatului unic strain?Depunerea formularului D 207 in diverse situatiiCertificatul de REZIDENTA FISCALA. Documentar fiscal intocmit de un consultant fiscalImpozit pe nerizidenti platit in anul 2009 de recuperat. Cum procedam?Ultimele articole
Impozit dividende. Persoanele nerezidente platesc impozit de 10% in Romania?Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalPersoanele fizice care sosesc/pleaca, in/din Romania si au o sedere mai mare de 183 de zile au obligatia de a completa anumite formulareCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereArticole similare
Bonuri combustibil din UE. Este obligata societatea sa modifice perioada de TVA?Declarare ACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Inregistrare formular 390Analiza zilei: Schimbarea perioadei fiscale in materie de TVA la efectuarea unei achizitii intracomunitareACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri. Inregistrare facturi intocmite fara TVA in D390ACHIZITIE INTRACOMUNITARA de bunuri, furnizor din stat tert. Cum se inregistreaza TVA in contabilitate?Ultimele articole
Achizitii intracomunitare: Cand este necesar codul de TVA si cum sa il obtiiACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Cand devine platitoare de TVA firma din RomaniaAchizitie intacomunitara de bunuri. Care este regimul fiscal TVAACHIZITIE INTRACOMUNITARA. Ce trebuie sa stii daca nu esti platitor de TVAFirme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVA
Atentie, contabili!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"TVA exigibil si neexigibil. Corelatii intre decontul de TVA si balanta. Cum procedam"