Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!

In analiza urmatoare, facem referire la o societate din Elvetia care factureaza in baza unui contract de prestari servicii (studii de piata). Prestarea de servicii se efectueaza pe teritoriul Romaniei. Societatea din Elvetia este persoana juridica inregistrata in scopuri de TVA in Elvetia. Factura emisa de societatea din Elvetia este fara TVA si este facturata in lei. Plata se va efectua in lei intr-un cont in GB din Elvetia al societatii.
1) Acest contract se inregistreaza la ANAF?
2) Pentru aceasta factura exista obligatii declarative din punct de vedere al TVA? La ce rand din decontul de TVA se declara?
3) S-a primit certificat de rezidenta fiscala de la furnizor. In momentul platii se mai retine impozit cu retinere la sursa?
1. Contractul se va inregistra /declara la ANAF avand in vedere ca realziarea /prestarea serviciilor se face pe teritoriul Romaniei. In acest sens sunt prevederile art. 8 alin.7^1 din Codul fiscal, redate mai jos:
"(7^1) Persoanele juridice romane, persoanele fizice rezidente, precum si sediul permanent/sediul permanent desemnat din Romania apartinand persoanelor juridice straine beneficiare ale unor prestari de servicii de natura activitatilor de lucrari de constructii, montaj, supraveghere, consultanta, asistenta tehnica si orice alte activitati, executate de persoane juridice straine sau fizice nerezidente pe teritoriul Romaniei, au obligatia sa inregistreze contractele incheiate cu acesti parteneri la organele fiscale competente, potrivit procedurii instituite prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala. Contractele incheiate pentru activitati desfasurate in afara teritoriului Romaniei nu fac obiectul inregistrarii potrivit prezentelor dispozitii. Pentru incadrarea ca sediu permanent a unui santier de constructii sau a unui proiect de constructie, ansamblu ori montaj sau a activitatilor de supraveghere legate de acestea si a altor activitati similare se va avea in vedere data de incepere a activitatii din contractele incheiate sau orice alte informatii ce probeaza inceperea activitatii. Perioadele consumate pentru realizarea unor contracte conexe care sunt legate in mod direct cu primul contract ce a fost executat se adauga la perioada care s-a consumat la realizarea contractului de baza"

Marea Carte Verde a Monografiilor Contabile

Manual de politici contabile - Stick USB

Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
2. Din punct de vedere al TVA,factura se va declara in Decontul de TVA la rd.7, dar nu se va relua si la rd.7.1. (nefiind o achizitie intracomunitara de servicii, Elvetia nefiind stat membru UE), precum si la rd. 20 (dar nu se va relua si la rd.20.1.).Nu se declara in Declaratia 390 - nefiind o achizitie intracomunitara de servicii, Elvetia nefiind stat membru UE’;
3. Intrucat detineti Certificatul de rezidenta fiscala (valabil la momentul efectuarii platilor catre nerezident), nu aveti obligatia privind retinerea la sursa a impozitului pe veniturile nerezidentilor deoarece aplicati prevederile Conventiei de evitare a dublei impuneri incheiata de Romania cu Elvetia, art.7.
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Irina Coma, consultant fiscal, expert contabil si auditor

Redactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Articole similare
In Formularul 112 au fost adaugate doua creante noiMai multe acte FISCALE pot fi emise de ANAF fara a fi semnate si stampilate( Ordinul 362/2022)Informare ANAF: Noutati legislative privind esalonarea la plataVenituri din marca inregistrata. Ce taxe datoram?Servicii medicale. Impozit si contributiiUltimele articole
Venituri din alte surse. Ce obligatii declarative si de plata avetiRadiere SRL, PFA, II, IF. Procedura complexa, explicata pas cu pasCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaD100 in 2024, depusa eronat pentru o alta luna. Cum se pot rectifica dateleEsalonare la plata obligatii fiscale. Cum pot firmele sa beneficieze si de amnistia fiscala (OUG 107/2024)Articole similare
TVA la plata de drepturi de autorNoile modificari care privesc scutirea de TVAFormularul 300 Decont de taxa pe valoarea adaugata. Martie 2016Modificari DECONT TVA si interpretarea corecta a legislatiei. Cum inscriem in declaratia 300 soldul TVA?Achizitii bunuri in Romania. Cum declaram in D390 si in decont?Ultimele articole
Perioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriE-Factura: Ce amenzi se aplica pentru facturile care NU sunt trimise in 5 zile de la emitere in sistemDECONT TVA completat si transmis eronat. Cum se poate corecta procedura?Formularul 300 pentru 2021. De cand se va folosi noul Decont de TVA?Factura inregistrata de doua ori. Corectie DECONT TVAArticole similare
Contribuabil inactiv: Stornare facturi si returnare marfaStudiu de caz: Achizitii declarate in jurnalul de cumparari si in decontul 300Tratamentul fiscal bazat pe articolul 133 - beneficiarul de serviciiRezolutiune contract. Stornare incasari partiale. Care e procedura corecta?Achizitie spatiu pe firma si FACTURA cu TVA. Cum poate firma sa vanda mai departe cu TVA?Ultimele articole
E-commerce. Care este documentul prin care se declara incasarile onlineFACTURAre amenda. Se factureaza cu sau fara TVA?Neclaritati ale contribuabililor privind sistemul e-TVA. Exemple utileE-FACTURA in 2025: Facturile de penalitati se transmit sau nu in sistemul E-FACTURATVA locuinte 2025: Studii de caz utileArticole similare
Prestatare servicii IT pentru client non-UE. Obligatii TVA si impozit pe venitCe implica analiza fiscala a operatiunilor cu persoane afiliateRegim fiscal pentru dividende distribuite catre o firma din SUAModificarile Codului fiscal privind impozitul pe profit si impozitul pe venitul microintreprinderilorPrestari servicii efectuate in strainatate pentru o societate din Romania. Impozit pe nerezidentiUltimele articole
Impozitarea veniturilor din strainatate: Ce trebuie sa stii si cum te poate ajuta un avocat fiscalPersoanele fizice care sosesc/pleaca, in/din Romania si au o sedere mai mare de 183 de zile au obligatia de a completa anumite formulareCalendarul seminariilor web a fost publicat pe site-ul ANAFPFA in IT, servicii prestate din alt stat: ce declaratii trebuie intocmite si termenul de depunereANAF ofera contribuabililor 4 tipuri de servicii electroniceArticole similare
Studiu de caz: Exercitarea dreptului de deducere a TVA aferenta achizitiilor in cazul unei microintreprinderiFacturati corect ca sa nu platiti amenda! Servicii de reprezentare fiscala si organizare a evidentei fiscaleAchizitie combustibil de pe teritoriul comunitar. Restituirea prin formularul cod 318. Care e procedura?Studiu de caz: Regimul TVA pentru vanzarile prin Internet catre alte tariCe formulare fiscale depunem in luna mai 2016 la Fisc?Ultimele articole
Firme care NU au depasit plafonul TVA. Cum pot iesi prin optiune de la TVAPerioada fiscala TVA 2025 pentru persoanele care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuriAchizitii intracomunitare peste plafonul de 10.000 euro. Unde se achita TVA-ul?Doua situatii in care se poate modifica perioada fiscala pentru TVA de la trimestru la lunaOperatiuni taxabile din Romania. Cine are obligatia de a plati taxa si care sunt exceptiile
Atentie contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"