InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Iun. 2017 Exclusiv
In randurile urmatoare, avem cazul in care o societate desfasoara transport international de marfuri. TVA-ul aferent achizitiei de combustibil se recupereaza prin contractul cu furnizorul de combustibil prin compensare. Vom vedea cum se inregistreaza in contabilitate aceste operatiuni si daca inregistrarea TVA pe chetuieli la achizitie si pe venituri la incasare este gresita.
Pentru a obtine o rambursare a TVA in statul membru de rambursare, persoana impozabila stabilita in Romania adreseaza o cerere de rambursare pe cale electronica statului membru respectiv pe care o inainteaza organului fiscal competent din Romania - Formularul 318 - Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 302 alin. (2) din Codul fiscal , aprobat prin OANAF 2810/2016.
Cererea se transmite prin intermediul portalului electronic pus la dispozitie de organul fiscal cel tarziu pana la data de 30 septembrie a anului calendaristic care urmeaza perioadei de rambursare.
La pct. 73 alin. (1) – (3) din Normele metodologice, se precizeaza ca:
“73. (1) Conform art. 302 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabila stabilita in Romania poate beneficia de rambursarea taxei pe valoarea adaugata aferente importurilor si achizitiilor de bunuri/servicii, efectuate in alt stat membru, denumit in continuare stat membru de rambursare, in conditiile si conform procedurilor stabilite de legislatia statului respectiv, care transpune prevederile Directivei 2008/9/CE si ale Directivei 2010/66/UE.
(2) Dreptul la rambursarea taxei aferente achizitiilor este determinat conform legislatiei din statul membru de rambursare.
(3) Pentru a fi eligibila pentru rambursare in statul membru de rambursare, o persoana impozabila stabilita in Romania trebuie sa efectueze operatiuni care dau dreptul de deducere in Romania. In cazul in care o persoana impozabila efectueaza in Romania atat operatiuni care dau drept de deducere, cat si operatiuni care nu dau drept de deducere, statul membru de rambursare poate rambursa numai acea parte din TVA rambursabila care corespunde operatiunilor cu drept de deducere.
Din punct de vedere contabil, societatea va inregistra TVA aferenta achizitiilor din UE in contul 461 Debitori diversi sau 473 Sume in curs de clarificare, urmand ca, la restituirea banilor sa se efectueze inregistrarea contabila:
Examenul de ACCES la STAGIUL CECCAR 2025
Ghidul practic al contabilitatii Legislatie explicata - Exemple detaliate - Monografii contabile complete
Consilier Taxe si Impozite pentru Contabili 12 actualizari
5124 = 461 /473.
Suma TVA inscrisa in facturile furnizorilor sau prestatorilor stabiliti in state membre nu poate fi dedusa pe baza decont TVA cod 300 deoarece operatiunile respective nu sunt impozabile pe teritoriul Romaniei.
Operatiunea nu se declara in declaratia recapitulativa cod 390.
In cazul in care ati iregistrat suma TVA aferenta achizitiilor din UE pe seama conturilor de cheltuieli, la rambursare stornati inregistrarea si reinregistrati suma TVA de recuperat pe seama conului 461.
6xx= 401 (-) storno
461= 401 (+)
Si
512X= 461
Daca se compenseaza suma TVA cu datoria la furnizor, inregistrarea contabila va fi:
401 = 461/473
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Declaratiile informative 392A si 392B. Cine le depune si cand e termenul-limita?Romania, poveste fara de sfarsit...3 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024Sinteza modificarilor aduse de OG nr. 24 din 2012 privind TVATRANSPORT INTERNATIONAL. Includem facturile in Declaratia Intrastat?Ultimele articole
TRANSPORT INTERNATIONAL. Conditii pentru a aplica scutirile de TVAFacturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateNoutati privind functionarea E-Transport, aduse prin Ordinul 1337/2024
Mai multe articole despre transport international
Articole similare
Comunicat ANAF privind importurile si achizitiile in alt stat UE in 2012Cum pot persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA sa solicite rambursarea soldului sumei negative?Atentie la rambursarea TVA. Legislatie fiscal-contabila si studii de caz!Sistemul TVA la incasare. Cum procedam privind plata furnizorului in cazul executarii silite?ANAF ramburseaza TVA in iulie in valoare de peste 1,4 miliarde de leiUltimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCare este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVAANAF a publicat Ghidul privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneGhid ANAF privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVA
Mai multe articole despre rambursare tva
Articole similare
Ajustarea TVA in cazul clientilor in falimentOrganizare contabilitate pentru o intreprindere individuala. Cum procedam si cum putem opta pentru contabilitate in partida dubla?Cod CAEN 3832: Ce obligatii fiscale are o societate de colectare deseuri fata de persoanele fizice de la care se face achizitia?Deducere TVA - INREGISTRARI CONTABILE si raportare fiscala prin decont TVALivrare intracomunitara de bunuri. Cum tratam operatiunile aferente?Ultimele articole
Cesiune de creanta. Emitere facturi, regim TVA si INREGISTRARI CONTABILETVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se Completeaza
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Achizitie intracomunitara. Exigibilitate TVAGhid TVA 2023: noile reguli, legislatie, monografiiMONOGRAFIE CONTABILA pentru abonamentele de sport platite angajatilorTratamentul TVA aplicat facturilor de leasing. MONOGRAFIE CONTABILA350 de monografii contabile pentru orice fel de situatie!Ultimele articole
ONG fara activitate economica in 2025. Obligatii declarative + o MONOGRAFIE CONTABILA utilaFinantare ONG. MONOGRAFIE CONTABILA utila contribuabililor in acest cazSAGA software. Cum sa modificati cota TVA in programLeasing operational. TOT ce trebuie sa stii + o MONOGRAFIE CONTABILA utilaProsumator. Obligatii fiscale si MONOGRAFIE CONTABILA explicata
Mai multe articole despre monografie contabila
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Noutati TVA 2025. Noile cote si Exemple practice"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
