InfoTva.ro
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X
de Redactia Infotva
la 22 Iun. 2017 Exclusiv
In randurile urmatoare, avem cazul in care o societate desfasoara transport international de marfuri. TVA-ul aferent achizitiei de combustibil se recupereaza prin contractul cu furnizorul de combustibil prin compensare. Vom vedea cum se inregistreaza in contabilitate aceste operatiuni si daca inregistrarea TVA pe chetuieli la achizitie si pe venituri la incasare este gresita.
Pentru a obtine o rambursare a TVA in statul membru de rambursare, persoana impozabila stabilita in Romania adreseaza o cerere de rambursare pe cale electronica statului membru respectiv pe care o inainteaza organului fiscal competent din Romania - Formularul 318 - Cerere de rambursare a taxei pe valoarea adaugata pentru persoanele impozabile stabilite in Romania, depusa potrivit art. 302 alin. (2) din Codul fiscal , aprobat prin OANAF 2810/2016.
Cererea se transmite prin intermediul portalului electronic pus la dispozitie de organul fiscal cel tarziu pana la data de 30 septembrie a anului calendaristic care urmeaza perioadei de rambursare.
La pct. 73 alin. (1) – (3) din Normele metodologice, se precizeaza ca:
“73. (1) Conform art. 302 alin. (2) din Codul fiscal, persoana impozabila stabilita in Romania poate beneficia de rambursarea taxei pe valoarea adaugata aferente importurilor si achizitiilor de bunuri/servicii, efectuate in alt stat membru, denumit in continuare stat membru de rambursare, in conditiile si conform procedurilor stabilite de legislatia statului respectiv, care transpune prevederile Directivei 2008/9/CE si ale Directivei 2010/66/UE.
(2) Dreptul la rambursarea taxei aferente achizitiilor este determinat conform legislatiei din statul membru de rambursare.
(3) Pentru a fi eligibila pentru rambursare in statul membru de rambursare, o persoana impozabila stabilita in Romania trebuie sa efectueze operatiuni care dau dreptul de deducere in Romania. In cazul in care o persoana impozabila efectueaza in Romania atat operatiuni care dau drept de deducere, cat si operatiuni care nu dau drept de deducere, statul membru de rambursare poate rambursa numai acea parte din TVA rambursabila care corespunde operatiunilor cu drept de deducere.
Din punct de vedere contabil, societatea va inregistra TVA aferenta achizitiilor din UE in contul 461 Debitori diversi sau 473 Sume in curs de clarificare, urmand ca, la restituirea banilor sa se efectueze inregistrarea contabila:
Examen Consultant Fiscal 2025
Ghidul practic al contabilului din domeniul constructiilor
Portal Codul fiscal - acces 12 luni consultanta in scris si telefonica 30 intrebari
5124 = 461 /473.
Suma TVA inscrisa in facturile furnizorilor sau prestatorilor stabiliti in state membre nu poate fi dedusa pe baza decont TVA cod 300 deoarece operatiunile respective nu sunt impozabile pe teritoriul Romaniei.
Operatiunea nu se declara in declaratia recapitulativa cod 390.
In cazul in care ati iregistrat suma TVA aferenta achizitiilor din UE pe seama conturilor de cheltuieli, la rambursare stornati inregistrarea si reinregistrati suma TVA de recuperat pe seama conului 461.
6xx= 401 (-) storno
461= 401 (+)
Si
512X= 461
Daca se compenseaza suma TVA cu datoria la furnizor, inregistrarea contabila va fi:
401 = 461/473
Raspuns oferit pentru www.portalcontabilitate.ro de Dana Hristu - Consultant fiscal si expert contabil si auditor financiar
de Redactia InfotvaRedactia InfoTVA are un colectiv de 3 autori specializati din domeniul fiscal. Zilnic aducem in atentia dvs. tot ce este nou legat de aplicarea regimului TVA, intocmirea corecta a facturilor, depunerea declaratiilor si obligatiile fiscale care le revin angajatorilor. Explicam in mod detaliat modificarile aparute si oferim solutii practice pentru orice dilema generata de noutatile cotidiene!
Sfaturi de la Experti - Intrebari si Raspunsuri
Urmareste-ne pe Google News
Articole similare
Declaratiile informative privind livrarile de bunuri si prestarile de serviciiSpeta zilei: Facturile emise in lei pot fi incasate in euro?Noile reguli de depunere pentru Declaratia 392A si 392BProcedura de eliberare a certificatelor privind TVA, in cazul achizitiilor intracomunitare de mijloace de transportComunicat ANAF: Formularul 392A si formularul 392 B. Termen 25 februarie 2016Ultimele articole
Facturare in RO e-Factura. Facturile in euro pot fi transmise in sistem?Implementare sistem E-Sigiliu. Este deja in vigoare din ianuarie 2024?RO e-Transport: Cum se declara in sistem utilajele inchiriateNoutati privind functionarea E-Transport, aduse prin Ordinul 1337/20243 masuri fiscale importante, in vigoare de la 1 iulie 2024
Mai multe articole despre transport international
Articole similare
Care este perioada pentru care poate fi solicitata rambursarea TVA?Anulare factura emisa. Care sunt implicatiile fiscale?Formularul 318 se depune pana la 30 septembrie 2016ANAF ramburseaza TVA in luna noiembrie in valoare de peste 970 milioane de leiComunicat ANAF: Deconturile de TVA cu optiune de rambursare existente la 1 mai 2013Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCare este termenul de prescriere pentru solicitarea rambursarii TVAANAF a publicat Ghidul privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneGhid ANAF privind recuperarea TVA achitata in alt stat membru al Uniunii EuropeneControale ANAF pe TVA. Ce documente verifica Fiscul in cazul unui control de TVA
Mai multe articole despre rambursare tva
Articole similare
INREGISTRARI CONTABILE si prevederi fiscale cheltuieli cu protocolulMONOGRAFIE contabila pentru grantul de capital de lucru IMM AGRI FOODTaxarea serviciilor de expertizare a bunurilor prestate de o firma stabilita in RomaniaSocietate neplatitoare de TVA: Restituire avans incasat pentru care s-a emis bon fiscalCheltuieli cu chiria si TVA pentru un spatiu inchiriat. Cum procedam?Ultimele articole
TVA de recuperat. Cand se prescrie si o MONOGRAFIE utila contribuabililorCum trebuie declarat impozitul pe profit pentru trim. III 2024. Speta importantaLeasing financiar autoturism. Monografie contabila pentru ajustarea de TVARegistrul de Casa: ce Este si cum se CompleteazaE-Factura: Ce INREGISTRARI CONTABILE sunt necesare pentru facturile platite care NU sunt transmise in SPV?
Mai multe articole despre inregistrari contabile
Articole similare
Solutii TVA: Achizitie intracomunitara si import in alt statMonografie deductibilitate cheltuieli si TVA aferente utilizarii unor autoturismeDiurna externa oferita in conditiile Legii 72/2022. MONOGRAFIE CONTABILA utila contribuabililorMajorare si diminuare capital social. VIDEODistribuirea dividendelor din profitul contabil realizat in anul 2018Ultimele articole
Impunere TVA din oficiu. MONOGRAFIE CONTABILA necesara contribuabililorLeasing financiar autoturism. MONOGRAFIE CONTABILA pentru ajustarea de TVAAmenzi RO e-Transport. Exemplu util de MONOGRAFIE CONTABILAMONOGRAFIE CONTABILA concediile medicale 2024TVA Intracomunitar: ghidul complet
Mai multe articole despre monografie contabila
Atentie, contabili!
Modificari importante privind cotele de TVA!
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
Descarcati GRATUIT Raportul Special realizat de specialisti!
Abonati-va la Newsletter-ul InfoTVA.ro si descarcati GRATUIT Raportul Special!
"Decontul precompletat de TVA. Noutati 2025 + studii de caz"
RSS Flux RSS 2.0
Sitemap XML
